Що таке акредитив

Акредитив - це умовне грошове зобов'язання банківської установи здійснити платіж на користь одержувача коштів або надання повноважень іншому банківській установі зробити ці платежі.

Виконуючим банком може бути банк одержувача коштів, саме банківська установа або інший банк.

Що таке акредитив ми розібралися, тепер давайте розглянемо види акредитивів:

- депоновані (покриті) і гарантовані (непокриті);

- безвідкличні і відкличні (також можуть бути підтвердженими).

Депонований (покритий) акредитив: при його відкритті, банк, за рахунок коштів платника перераховує або наданого йому кредиту суму акредитива в розпорядження виконуючого банківської установи на весь термін дії акредитива.

Гарантований (непокритий) акредитив: відкривається при наявності прямих кореспондентських відносин між банками.

Банк надає виконуючому банківській установі право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку в межах суми акредитива.

Відкличний акредитив: банк може скасувати або змінити його на підставі письмового розпорядження платника без попереднього узгодження з одержувачем коштів.

Безвідкличної акредитив: тільки при наявності згоди одержувача коштів, банківська установа може скасувати його.

На прохання банку, виконуючий банк може підтвердити підтверджений акредитив (безвідкличної акредитив).

Безвідкличної акредитив, підтверджений виконуючим банківською установою, не може бути скасований або змінений без згоди цього банку.

Переваги розрахунків за акредитивами: гарантоване постачання продукції і покупцеві гарантована оплата продукції постачальнику.

При наявності уповноваженого покупця здійснюється контроль дотримання умов якості та поставки товарів, що поставляються.

Головний недолік розрахунків за акредитивами:

- з обороту покупця відволікаються кошти, у постачальника немає можливості відвантажити товар до того, як буде отримано повідомлення про відкриття акредитива

огласно ст. 867 ГК України "при розрахунках за акредитивом банк, що діє за дорученням платника про відкриття акредитива і відповідно до його вказівки (банк-емітент), зобов'язується зробити платежі одержувачеві коштів або оплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель або дати повноваження іншому банку (виконуючому банку ) здійснити платежі одержувачу коштів або оплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель ".

Відповідно до Положення про безготівкові розрахунки учасники акредитивних розрахунків повинні вказувати в договорі і заяві платника в банк вид акредитива. У ГК України передбачені наступні види акредитивів:

відкличний покритий акредитив;

відкличний непокритий акредитив;

безвідкличний покритий непідтверджений акредитив;

безвідкличний покритий підтверджений акредитив;

безвідкличний непокритий непідтверджений акредитив;

безвідкличний непокритий підтверджений акредитив.

Безвідкличний акредитив - це акредитив, який не може бути скасований або змінений без згоди одержувача коштів.

Відкличний акредитив може бути скасований або змінений банком-емітентом без згоди одержувача коштів.

Покритий (депонований) акредитив - акредитив, при відкритті якого банк-емітент перераховує суму акредитива (власні кошти платника або наданий йому кредит) в виконуючий банк на весь термін дії зобов'язань банку-емітента.

Непокритий (гарантований) акредитив - акредитив, при відкритті якого банк-емітент суму акредитива в розпорядження виконуючого банку не перераховує, але надає їй право списувати всю суму акредитива з ведеться у нього рахунки банку-емітента.

Підтвердження акредитива означає, що на прохання банку-емітента виконуючий банк приймає на себе додаткове до зобов'язання банку-емітента зобов'язання провести платіж відповідно до умов безвідкличного акредитива. Підтверджений акредитив не може бути змінений або скасований без згоди виконуючого банку.

гарантійна функція. Акредитивна форма гарантує платіж постачальнику за рахунок коштів платника або за рахунок коштів його банку;

можливість провести часткові платежі з суми акредитива;

акцепт уповноваженого платником особи, який може бути передбачене умовами акредитива.

У цьому випадку представник платника знайомиться з документами, представленими одержувачем коштів, і дає згоду на виконання акредитива шляхом вчинення на цих документах певної написи.

При розрахунках за акредитивом банк, що діє за дорученням платника про відкриття акредитива (банк емітент), зобов'язується зробити платежі на користь одержувача коштів за надання останнім документів, відповідних всім умовам акредитива, або уявити повноваження іншому банку (виконуючому банк) здійснити такі платежі. В якості виконуючого банку може виступати банк-емітент, банк одержувача коштів чи інший банк.

Банками можуть відкриватися такі види акредитивів:

- покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);

- відкличні і безвідкличні (можуть бути підтвердженими).

При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива.

При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку банку-емітента в межах суми акредитива або вказує в акредитиві інший спосіб відшкодування виконуючому банку сум, виплачених за акредитивом відповідно до його умовами. Порядок списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента за непокритим (гарантованим) акредитивом, а також порядок відшкодування грошових коштів банком-емітентом виконуючому банку визначається угодою між банками. Порядок відшкодування коштів за непокритим (гарантованим) акредитивом платником банку-емітенту визначається в договорі між платником і банком-емітентом.

При оформленні документів на відкриття акредитива повинен бути зазначений вид акредитива - відкличний або безвідкличний. При відсутності такої вказівки документ вважається відкличним.

Відкличний акредитив може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього узгодження з одержувачем (при недотриманні умов, передбачених договором).

У разі зміни умов або скасування відзивного акредитива банк-емітент зобов'язаний направити відповідне повідомлення одержувачу коштів не пізніше робочого дня, наступного за днем зміни умов або скасування акредитива.

Безвідкличний акредитив може бути змінений або анульований без згоди одержувача коштів.

Умови безвідкличного акредитива вважаються зміненими або безвідкличний акредитив вважається скасованим з моменту отримання виконуючим банком згоди отримувача коштів. Часткове прийняття змін умов безвідкличного акредитива одержувачем коштів не допускається.

На прохання банку-емітента безвідкличний акредитив може бути підтверджений виконуючим банком з прийняттям на себе зобов'язання, додаткового до зобов'язанню банку-емітента, здійснити платіж одержувачу коштів за подання ним документів, що відповідають умовам акредитива (підтверджений акредитив). Умови підтвердженого акредитива вважаються зміненими або акредитив вважається скасованим з моменту отримання банком-емітентом згоди виконуючого банку, що підтвердив акредитив і отримувача коштів.

Платіж по акредитиву проводиться в безготівковому порядку

Порядок роботи з акредитивами в банку-емітенті

1. Платник представляє в банк-емітент два примірники заяви на відкриття акредитива. Форму заяви банк-емітент розробляє самостійно. акредитив банк грошовий

У заяві на відкриття акредитива, крім реквізитів, обов'язкових для всіх розрахункових документів, повинні бути вказані такі відомості:

- найменування виконуючого банку;

- вид акредитива (відкличний або безвідкличний);

- умова оплати акредитива;

- перелік і характеристика документів, що надаються одержувачем коштів, і вимоги до оформлення зазначених документів;

- дата закриття акредитива, період подання документів;

- найменування товарів (робіт, послуг), для оплати яких відкривається акредитив, термін відвантаження товарів (виконання робіт, послуг), вантажовідправник, вантажоодержувач, місце призначення вантажу.

2. На підставі заяви на відкриття акредитива банк-емітент складає акредитив на бланку форми 0401063 (дод. 2).

Для здійснення розрахунків по покритому (депонованої) акредитиву в ньому вказується номер рахунку, відкритого виконуючим банком для здійснення розрахунків. Зазначений рахунок відкривається за запитом банку-емітента, номер рахунку доводиться виконуючим банком до відома банку-емітента, а банком-емітентом - до відома платника.

3. У разі зміни умов або скасування акредитива платником подається в банк-емітент відповідне розпорядження, на основі якого в виконуючий банк направляється повідомлення про зміну умов або скасування акредитива.

Розпорядження і повідомлення можуть направляти у вигляді документа в електронній формі. Одержувач коштів повідомляється про зміну умов або скасування акредитива банком-емітентом через виконуючий банк або через банк одержувача (якщо вони не збігаються).

4. При отриманні від виконуючого банку документів по акредитиву банк-емітент перевіряє відповідність поданих документів і їх реквізитів умовам акредитива на підставі самих документів. Термін перевірки документів не повинен перевищувати семи робочих днів, наступних за днем отримання документів, якщо інше не передбачено угодою між банком-емітентом і виконуючим банком.

При встановленні невідповідності документів за зовнішніми ознаками умовам акредитива банк-емітент має право відмовити в їх прийнятті або заздалегідь запитати платника про можливість прийняття зазначених документів. При відмові в прийнятті зазначених документів банк-емітент зобов'язаний повідомити про це банк, від якого отримані документи, або отримувача коштів, вказавши в повідомленні на розбіжності, які є причиною відмови.

При встановленні невідповідності за зовнішніми ознаками документів, прийнятих виконуючим банком від отримувача коштів, умов акредитива банк-емітент має право вимагати від виконуючого банку повернення сум, виплачених одержувачу коштів за рахунок переведеного в виконуючий банк покриття (по покритому (депонованої) акредитиву), відновлення сум, списаних з кореспондентського рахунку, відкритого у виконуючому банку, або відмовити виконуючому банку у відшкодуванні сум, виплачених одержувачу коштів за непокритим (гарантованим) акредитиву.

5. Банк-емітент зобов'язаний не пізніше робочого дня, наступного за днем повернення суми невикористаного залишку або суми зменшеного або скасованого покритого (депонованого) акредитива, зарахувати відповідну суму на рахунок платника, з якого були списані кошти в рахунок покриття по акредитиву.

Порядок роботи з акредитивами у виконуючому банку

1. Виконуючий банк негайно повідомляє про надходження акредитива одержувачу коштів не пізніше робочого дня, наступного за днем надходження акредитива від банку-емітента.

При сумніві в правильності зазначення реквізитів в акредитиві виконуючий банк має право направити запит в довільній формі в банк-емітент. Уточнення реквізитів в акредитиві проводиться в межах терміну дії акредитива.

2. Для отримання грошових коштів по акредитиву одержувач коштів подає до виконуючого банку чотири примірники реєстру рахунків форми 0401065 (дод. 3) і передбачені умовами акредитива документи. Перший примірник реєстру рахунків оформляється підписами осіб, які мають право підпису розрахункових документів і відбитком печатки. Реєстр рахунків і передбачені умовами акредитива документи повинні бути представлені в зазначений в акредитиві період, але в межах терміну дії акредитива. Четвертий примірник реєстру рахунків оформляється відбитком штампа банку, датою отримання документів і підписом бухгалтера-операціоніста та служить розпискою в отриманні документів.

3. Виконуючий банк зобов'язаний перевірити за зовнішніми ознаками відповідність документів умовам акредитива, а також правильність оформлення реєстру рахунків. Термін перевірки документів не повинен перевищувати семи робочих днів, наступних за днем отримання документів, якщо інше не передбачено угодою між банком-емітентом і виконуючим банком.

При встановленні відповідності зазначених документів умовам акредитива і правильності оформлення реєстру рахунків виконуючим банком здійснюється платіж по акредитиву. На всіх прийнятих банком примірниках реєстру рахунків проставляються штамп банку, дата прийому і підпис бухгалтерського працівника. При виконанні відзивного акредитива виконуючий банк здійснює платіж в повній сумі, якщо до моменту подання документів він не отримав від банку-емітента розпорядження про скасування акредитива, в частині суми акредитива - при отриманні від банку-емітента розпорядження про зменшення суми акредитива.

При встановленні невідповідності зазначених документів за зовнішніми ознаками умовам акредитива виконуючий банк має право відмовити в їх прийнятті, негайно повідомивши про це одержувача коштів, і банк-емітент і вказавши на розбіжності, які є причиною відмови. Одержувач коштів має право повторно подати документи, передбачені акредитивом, до закінчення терміну його дії.

4. При платежі по акредитиву сума, зазначена в реєстрі рахунків, зараховується на рахунок одержувача коштів платіжним дорученням виконуючого банку. Перший примірник платіжного доручення разом з першим примірником реєстру рахунків поміщається в документи дня банку в якості підстави списання грошових коштів з рахунку, призначеного для обліку сум за покритому (депонованої) акредитиву, або підстави списання коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента, відкритого у виконуючому банку , за непокритим (гарантованим) акредитивом.

5. Виконуючий банк направляє банку-емітенту другий примірник реєстру рахунків з додатком необхідних умов акредитива документів, а також третій примірник реєстру рахунків для використання в банку-емітенті і для вручення платнику.

Якщо умовами акредитива передбачено акцепт уповноваженого платником особи, останнє зобов'язане представити виконуючому банку або довіреність, видану платником (якщо уповноваженим є фізична особа), або копію договору (якщо уповноваженою особою є організація).

Закриття акредитива у виконуючому банку провадиться:

- після закінчення терміну дії акредитива (у сумі акредитива або його залишку);

- при відмові одержувачем коштів від використання акредитива (в повній сумі або в її частині) до закінчення терміну його дії, якщо це допускається умовами акредитива, шляхом направлення заяви про закриття акредитива виконуючому банку. Умовами акредитива може бути передбачено одержання згоди платника і (або) банку-емітента на відмову від використання акредитива одержувачем коштів. Відмова від використання підтвердженого акредитива може бути з дозволу підтверджуючого банку;

- при відкликання акредитива (в повній сумі або в її частині) банком-емітентом, в тому числі на вимогу платника або після отримання згоди отримувача коштів по безвідкличного акредитиву.

Викладений порядок розрахунків по акредитиву дозволяє даній формі розрахунків забезпечити дотримання основних правил здійснення розрахунків:

- продукція оплачується за згодою платника (через відкриття акредитива), що забезпечує гарантії платежу;

- продукція оплачується після відвантаження;

- платнику надається право відмовитися від її оплати, якщо виявлені порушення умов договору.

Разом з цим на практиці форма розрахунків по акредитиву використовується досить рідко, що можна пояснити наступними недоліками цієї форми безпочаткових розрахунків:

- кошти платника в сумі акредитива відволікаються з його господарського обороту на час дії акредитива;

- порядок розрахунків за акредитивом передбачає, що постачальник до сповіщення про відкриття акредитива неспроможна відвантажити вже готову продукцію і несе додаткові витрати по її зберіганню. Дана обставина уповільнює товарообіг.

Узагальнюючи переваги і недоліки акредитивної форми розрахунків, слід зазначити, що вона може застосовуватися в якості санкції до неакуратному платнику. З іншого боку, акредитивна форма розрахунків усуває ризики неплатежу, має на увазі контроль банку постачальника за виконанням договірних зобов'язань постачальником і гарантує оплату відвантаженого товару покупцем.

Зазначені обставини пояснюють, чому акредитиви застосовуються в основному в міжнародних розрахунках по великим контрактам, коли контрагентам необхідна тверда гарантія виконання взаємних зобов'язань.

Якщо Ви помітили помилку в тексті виділіть слово і натисніть Shift + Enter