Зміни і свіжі новини з ССО (спрощену систему оподаткування) на 2019 рік умови
Найпоширенішою системою оподаткування серед комерційних організацій малого і середнього бізнесу по праву вважається «спрощенка». І якщо діяльність компанії і існуючі обмеження щодо її застосування дозволяють використовувати цей режим, фірма, без сумніву, вибере саме його. Чим же так хороша ССО?
В першу чергу, тим, що дозволяє не платити складні податки, такі як ПДВ і податок на прибуток. Багато керівників самостійно ведуть бухгалтерський облік в таких невеликих компаніях, так як облік не представляє особливої складності.
Основні обмеження
Крім обмежень за фактичними показниками діяльності, деяким компаніям застосовувати УСН заборонено в будь-якій ситуації. До них відносять компанії, що відкрили представництва та філії, банківські організації, страхові компанії, недержавні пенсійні фонди, ломбарди та інші.
Платники податків, які обрали для своєї діяльності, спрощену систему, мають право застосовувати такі види об'єктів:
Ті компанії, які вибирають об'єкт «доходи», множать всі отримані доходи на 6% і отримують величину податку до сплати. Для організацій, які обрали в якості об'єкта «Доходи - Витрати», податок розраховується наступним чином:
(Доходи - Витрати) * 15%
Влада Суб'єктів Федерації вправі самостійно зменшувати податкову ставку по кожному з цих об'єктів. Для об'єкта «доходи» передбачено зниження до 1% в регіонахУкаіни, а для компаній, які застосовують «Доходи - Витрати» - до 5%. Для того щоб дізнатися ставки, що застосовуються в вашому регіоні, слід звернутися в ИФНС.
Крім того, що спрощенцям можна розраховувати на застосування знижених податкових ставок, для компаній, які застосовують УСН з об'єктом «Доходи», є можливість зменшувати щоквартальні авансові. тобто попередні платежі за спрощеним податку в розмірі перерахованих внесків зі страхування в державні позабюджетні фонди.
Організації та підприємці, що мають в штаті співробітників, можуть зменшити величину податкової бази на 50%, а ІП без працівників - на 100% перерахованих внесків.
Види витрат, які дозволяють знизити величину доходів для розрахунку податку, є закритими і повністю прописані в податковому законодавстві.
Найпоширеніші з них - це витрати на оплату праці та податки, матеріальні витрати, канцелярські витрати і витрати на послуги пошти. Проводячи перевірку, податківці, в першу чергу, визначають правомірність прийняття тих чи інших витрат.
Крім того, що кожні вид витрат жорстко контролюється, не слід забувати про їх документальному підтвердженні та економічної обґрунтованості. Всі підтверджуючі документи повинні включати обов'язкові реквізити і бути завірені підписом уповноважених співробітників.
тонкощі переходу
Якщо компанія вирішила перейти на ССО, вона повинна перевірити чи відповідають її основні показники діяльності встановлені нормам.
Таблиця зі змінами
нові ліміти
Інші показники залишилися без змін, а саме середньооблікова чисельність персоналу не може бути більше ста чоловік і пайову участь сторонніх компаній в статутному капіталі організації не повинна перевищувати 25%.
Зрозуміло, при високому зростанні цін і значної інфляції, такі зміни виявилися вельми доречними для малого бізнесу. Адже це дозволить компаніям не переходити на загальний режим і не ставати платниками всіх основних податків, а як і раніше велику частину зароблених коштів витрачати на розвиток свого бізнесу.
Доходи для переходу на спецрежим
Доходи для застосування спецрежиму
Основні засоби
Компанії, які використовують у своїй діяльності основні засоби, зобов'язані нараховувати амортизацію. При прийнятті рішення про те, чи має право організація застосовувати спрощену систему, враховується показник залишкової вартості основних фондів організації. Різниця між первісною вартістю об'єкта та сумою накопиченої амортизації представляє собою залишкову вартість.
«Доходи мінус Витрати»
Перехід на ССО
У повідомленні вказується дата зміни режиму, а також обраний об'єкт оподаткування: доходи або доходи, зменшені на показник витрат. Також в заяві потрібно вказати дані про доходи, отриманих за підсумками 9 місяців, про показник залишкової вартості основних фондів компанії та середньої чисельності персоналу. Організаціям потрібно відправити бланк до податкових органів за місцем реєстрації, а підприємцям - за місцем прописки.
Зрозуміло, спрощена система, якщо у компанії є право її застосовувати, дозволяє економити значні кошти на податкових платежах.
Також компанія може перевищити пороги застосування ЕНВД (наприклад, величину торгової площі), або для виду діяльності може бути скасована «вмененка» на регіональному рівні.
Ще компанія може вступити в ряди найбільших платників податків країни, а таким організаціям, як відомо, застосовувати ЕНВД заборонено.
Якщо перехід на новий податковий режим є обов'язковим для компанії, то це можливо з 1-го числа місяця, в якому компанія втратила право застосовувати в своїй діяльності ЕНВД.
Організації, які ведуть свою діяльність, застосовуючи патент або сплачують ЕСХН, теж мають право перейти на сплату спрощеного податку. Для них діють такі ж правила, як і для інших податкових режимів.
Зміна об'єкта оподаткування
Застосування «спрощенки» має як плюси, так і мінуси. До плюсів можна віднести значне зниження податкового навантаження на бізнес, спрощений бухгалтерський облік, а також необхідність представляти в податкову тільки одну декларацію один раз на рік.
До найбільш значущих недоліків можна віднести відсутність необхідності сплачувати ПДВ. внаслідок чого є можливість позбутися багатьох клієнтів, які цей податок платять. Також не можна списати багато видів витрат, наприклад, пов'язані з браком продукції.
І наостанок відзначимо, якщо компанія має великий потенціал в бізнесі і прагнення розширюватися, а також вже зайняла свою нішу, перед тим як перейти на ССО, слід порівняти всі плюси і мінуси застосування спрощеного режиму.
Рекомендуємо інші статті по темі