Внутрішні і зовнішні фінансові ресурси підприємства

Фінансові ресурси підприємства - це грошові кошти, наявні в його распоряженіі.Фінансовие ресурси за джерелами утворення поділяються на внутрішні і зовнішні. Внутрішні фінансові ресурси формуються в результаті отримання доходів від виробничо-господарської діяльності підприємства. Крім того, в процесі виконання фінансових зобов'язань, у зв'язку з об'єктивним розривом у часі моменту нарахування грошових коштів і їх виплатою, у підприємства з'являється додаткове джерело фінансових ресурсів, який називають «внутрішня кредиторська заборгованість» або «стійкі пасиви» .Внешніе (залучені) фінансові ресурси можуть бути мобілізовані на фінансових ринках і отримані в результаті перерозподілу. Вони можуть формуватися за рахунок: -Додаткової вкладів власників, емісії та реалізації акцій; -в результаті продажу власних боргових цінних паперів; -залучення кредитів і позик; -отримання страхового відшкодування; бюджетна асигнувань, субсидій і субвенцій; -Засобів, що надходять від концернів , асоціацій, головних компаній і т.д.

ПЛАНУВАННЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ПІДПРИЄМСТВА

Метою планування грошових потоків є розрахунок необхідної їх обсягу та визначення моментів часу, коли у підприємства очікується нестача або надлишок грошових коштів, для того, щоб уникнути кризових явищ і раціонально використовувати кошти. Планування грошових потоків підприємства складає невід'ємну частину його внутрішньо фірмового фінансового планування і базується на використанні трьох основних систем:

1) прогнозування цільових параметрів розвитку грошових потоків;

2) поточне планування грошових потоків;

3) оперативне планування грошових потоків.

Прогнозування цільових параметрів розвитку грошових потоків здійснюється для встановлення мінімального рівня поточної платоспроможності і максимальної величини чистого грошового потоку по операційній діяльності.

Поточне планування полягає в розробці 1,5-річних, квартальних і річних планів грошових потоків.

Оперативне планування полягає в розробці планів грошових потоків на термін менше кварталу. При оперативному плануванні планування грошового потоку зводиться до побудови бюджетів грошових коштів в планованому періоді.

Форма № 4 «Звіт про рух грошових коштів» відображає рух грошових коштів в готівковій та безготівковій формах в розрізі поточної, інвестиційної та фінансової діяльності.

В даній формі за два роки відображаються притоки, відтоки і чисті грошові коштів за названими видами діяльності, а так само залишки грошових коштів на початок і кінець періоду.

Поточною діяльністю вважається діяльність організації, відповідно до предмету і цілями діяльності

Інвестиційною діяльністю вважається діяльність організації, пов'язана з придбанням земельних ділянок, будинків і іншої нерухомості, обладнання, нематеріальних активів та інших необоротних активів, а також їх продажем; із здійсненням власного будівництва, витрат на науково-дослідні, дослідно-конструкторські та технологічні розробки; із здійсненням фінансових вкладень.

Фінансовою діяльністю вважається діяльність організації, в результаті якої змінюються розмір та склад власного капіталу організації, позикових коштів (надходження від випуску акцій, облігацій, надання іншими організаціями позик, погашення позикових коштів тощо).

Основними методами планування грошових потоків є прямий і непрямий методи.

Складання звіту прямим способом передбачає послідовне формування рядків з використанням даних звіту про прибутки і збитки шляхом корекції кожного показника, що відноситься до операційної діяльності. Непрямим способом звіт складається шляхом трансформації чистого прибутку в рух грошових коштів по операційній діяльності. Необхідно відзначити, що результати звіту однакові незалежно від способу складання.

При складанні звіту про ДДС необхідно пам'ятати, що збільшення статей активу балансу призводить до відтоку грошових коштів, а збільшення статей пасиву - до припливу грошових коштів.