Що необхідно знати про чорну бухгалтерію

Перше насіння "чорної бухгалтерії" були посіяні ще за часів виникнення нестабільності в економічній сфері, коли більшість підприємців прагнуло досягти, як правило, тільки одній меті - максимум заробити собі, і мінімум віддати кримінальним угрупованням.

Хоча натиск криміналітету на підприємців істотно ослаб в наші дні, випробувані методи і способи ведення бухгалтерського обліку "чорним способом" до сих пір користуються чималою популярністю, хоча цілі їх застосування трохи інші, і спрямовані, в першу чергу, для непомітного спотворення реальних даних, що може сприяти зниженню податкового ярма. Крім зниження податків у сучасній чорної бухгалтерії є й інші завдання, наприклад, приспати увагу потенційних покупців акцій, або ж, навпаки, підвищити привабливість свого бізнесу в очах інвесторів.

Розвитку і подальшому процвітанню методів чорної бухгалтерії багато в чому сприяє клімат нашої країни у вигляді недосконалості і двоякого тлумачення чинного законодавства, незадовільною професійної підготовки фахівців, в обов'язки яких входить ведення бухгалтерії, а також нерідко несумлінність партнерів, які не бажають (не можуть, не вміють) надати правильно оформлені документи.

Форми ведення "чорної" бухгалтерії

За рахунок наявності таких негативних причин, бухгалтеру часом досить важко визначити як правильно повинні бути оформлені, і які з наданих документів є реальними, а які сфальсифіковані. Саме тому має сенс зупинитися на найбільш поширених прийомах ведення бухгалтерського обліку "не за правилами".

У жодному із законів або ж кодексів не дається чіткого визначення такого поняття, як "чорна бухгалтерія", - відповідно немає описів його явних ознак.

На даний момент чорна бухгалтерія може бути реалізована з використанням найрізноманітніших варіацій, однак її основи залишилися незмінні:

• використання компаній-одноденок при необхідності проведення грошових операцій;
• використання офшорних зон при виведенні грошових сум;
• використання сірих схем виплати заробітної плати;
• фіктивні поставки товарів / послуг за підробленими документами.

Варто зауважити, що найчастіше чорна бухгалтерія використовує не один якийсь певний метод з даного списку, а їх цілий "букет".

Таким чином, виявивши одне порушення при перевірці компанії, цілком реально очікувати від неї застосування і інших неправомірних дій.

Найбільшою ефективністю, і, відповідно, високим попитом, користується застосування тіньових схем на основі компаній-одноденок. Завдання по їх виявленню стоять не тільки перед податківцями, але і входять в компетенцію правоохоронних органів. Якщо існують підозри з приводу того, що компанія використовує "сірі" схеми виплати зарплат, то варто очікувати, що у неї є невраховані кошти. Для реалізації таких схем, компанії необхідна допомога спеціальних контрагентів, які як раз і представлені компаніями-одноденками.

Про використання компанією сірих схем у виплаті зарплат можна судити за такими ознаками:

Крім занижень рівнів зарплат також можна зустріти і зворотний процес. Тобто в офіційних документах може бути вказана сума зарплати, яка перевищує реальну. Робиться це, наприклад, для того, щоб співробітник міг отримати кредит в "потрібному" банку, з подальшою конвертацією його в готівку.