Шахрайство вищого пілотажу як заробити мільярд на повернення пдв

Шахрайство вищого пілотажу: Як заробити мільярд на повернення ПДВ

Слідчі органи постійно порушують справи про незаконне повернення ПДВ. Фігурують як мінімум суми від декількох мільйонів рублів, які намагалися привласнити шахраї. Нещодавно екс-сенатор Олександр Сабадаш був засуджений за спробу «викрасти» 1,8 млрд рублів. Як же одні стають мільйонерами при поверненні ПДВ, а інші - в'язнями?

Юристи кажуть, що незаконне повернення ПДВ - це вищий пілотаж побудови шахрайських схем. Іноді слідчі органи виявляються більш талановиті і виловлюють таких фахівців. Так, нещодавно до шести років загального режиму був засуджений екс-сенатор Олександр Сабадаш, який хотів, щоб йому відшкодували лише 1,8 млрд рублів ПДВ.

Шахраї надали до податкових органів підроблені документи, що підтверджують виконання будівельних робіт для ВАТ «Виборзька целюлоза», єдиним бенефіціаром якої був Сабадаш, генеральним підрядником - ТОВ «Ес-Контрактстрой» (зареєстрована в Москві, головний офіс знаходився в Харкові). а субпідрядними організаціями - ТОВ «Новобуд» і «Управління будівельним бізнесом-88». Згідно фіктивними документами, ТОВ «Ес-Контрактстрой» виконало роботи на суму понад 12,5 млрд рублів з правом на відшкодування ПДВ на суму понад 1,8 млрд рублів. Насправді роботи на основі субпідряду виконувалися іншими організаціями і на той момент завершені не були. Крім того, реальна вартість робіт склала 5,4 млрд рублів.

майстерня геніїв
ПДВ є найскладнішим в адмініструванні податком, і завжди будуть перебувати особи, які намагаються звернути цю складність до власної вигоди, розповідає юрист корпоративної та арбітражної практики адвокатського бюро «Качкін і Партнери» Артем Берлін. Сума ПДВ, сплачена споживачем останньому підприємству в ланцюжку, в бюджет збирається частинами з усіх її учасників. Помилка або зловживання на будь-якому з ланок ланцюга в результаті призводить до недоотримання податку бюджетом (хоча кінцевий споживач, на якого фактично покладено податковий тягар, сумлінно сплатив всю пред'явлену йому в касовому чеку суму ПДВ).

По-друге, часом податківцям бракує процесуальних повноважень для оперативного виявлення і припинення незаконної схеми. Коли організація подає податкову декларацію на повернення ПДВ, призначається камеральна податкова перевірка, яка проводиться в основному за документами, поданими платником податків. В результаті інспекція, навіть бачачи підозрілий характер операції, буває змушена схвалити відшкодування за браком доказів, або її зобов'язує зробити це суд. У такому випадку призначається виїзна податкова перевірка, в ході якої збираються відсутні відомості і організація - учасник незаконного відшкодування притягується до відповідальності. Однак виїзні перевірки йдуть по кілька місяців, недобросовісний платник податків згодом оскаржить їх результати, а рішення камеральної перевірки, яка визнала право на відшкодування, тим часом підлягає виконанню. Податкові органи в такому випадку намагаються всіляко затягнути виплату, що не завжди їм вдається.

По-третє, кримінальний бізнес з відшкодування ПДВ відноситься до висококваліфікованої, «білокомірцевої» частини злочинного світу. Виявляються останнім часом правоохоронними органами злочинні групи в галузі відшкодування ПДВ мають високий ступінь організації, детальним розподілом ролей. У розпорядженні злочинців виявляється велика кількість підконтрольних юридичних осіб, значні організаційні і фінансові ресурси. Високий інтелектуальний потенціал таких угруповань створює все нові схеми незаконного відшкодування, і між їх впровадженням і виробленням податковими органами коштів боротьби часом лежать не один мільйон бюджетних коштів.

Нарешті, корупція. Найчастіше багатомільйонні незаконні відшкодування ПДВ на підставі підроблених документів стають можливими завдяки тому, що відповідальні за контроль таких відшкодувань посадові особи виявляються учасниками спеціалізуються на такому бізнесі злочинних груп. Хоча останнім часом такі ситуації зустрічаються рідше, навіть одного нечистого на руку інспектора може бути досить, щоб вивести з бюджету через його інспекцію значні суми, перш ніж він буде виявлений.

працюючі схеми
Всі незаконні схеми відшкодування ПДВ так чи інакше мають в своїй основі один принцип: організація, що претендує на отримання відшкодування, демонструє вчинення деяких фінансово-господарських операцій, за якими має слідувати відшкодування, при тому, що в реальності у таких операцій не було економічного сенсу, і яке відшкодовують ПДВ, який за своєю природою повинен був потрапити в бюджет за рахунок інших контрагентів у виробничому ланцюжку, насправді там не надається, пояснює Артем Берлін. Іншими словами, завдання злочинця полягає в тому, щоб розірвати цей ланцюжок і не допустити надходження суми податку, що відшкодовується в бюджет. Це завдання реалізується за допомогою величезної кількості схем, ось лише кілька поширених сьогодні:

Відшкодування через «лжеекспорт». Виручка від продажу товарів на експорт, за пределиУкаіни, звільнена від ПДВ. Експортер має право на відшкодування сум ПДВ, сплачених при придбанні проданих за кордон товарів. На цих положеннях засновано значну кількість схем. У загальному вигляді їх можна описати таким чином: створюється ланцюжок контрагентів, на кінці якої знаходиться іноземна юридична особа (як правило, в офшорній юрисдикції); оформляється ланцюжок перепродажів якогось товару (найчастіше неіснуючого або який представляє реальну цінність) з його експортом (найчастіше фіктивним), взаєморозрахунки здійснюються всередині ланцюжка по колу (наприклад, з використанням векселів); перший продавець в ланцюжку припиняє діяльність, не сплативши податків; експортер пред'являє ПДВ до відшкодування.

Відшкодування через «наявність нереалізованих залишків на складі». Дані схеми засновані на придбанні по ланцюжку контрагентів без реальних грошових розрахунків великої кількості дорогого «товару», який на кінець податкового періоду залишався нерозпроданим і зберігався на складі. На підставі наявності нерозпроданих залишків останній покупець в ланцюжку пред'являє ПДВ до відшкодування. Товар при цьому, як правило, або відсутній зовсім, або не представляє ніякої цінності (наприклад, в коробках з «кондиціонерами» лежать цеглини). Товар при цьому на підставі підроблених документів часто оголошується імпортним: це означає, що спочатку ПДВ повинен бути сплачений імпортером при ввезенні в Україну, чого насправді не було.

Довідка:
На ринку діють десятки фірм, що надають послуги з повернення ПДВ. Стандартні розцінки: 2 - 5% від відшкодованої суми або погодинна оплата (не менше 5 тис. Рублів за годину). За даними експертів, загальна сума повернення ПДВ в Харкові може становити 150 - 200 млрд рублів на рік. Частка незаконного повернення - не менш 50 млрд рублів.