Повне відшкодування витрат на навчання

Підставою для її оформлення є договір про надання послуг, а також квитанції, чеки або банківські виписки, що свідчать про факт оплати за освіту.

Що це таке

Після проведення платежу, основним призначенням якого є оплата послуг освітнього характеру, призначених для своєї дитини, брата, сестри або особисто для себе, громадянин, який перебуває в трудових відносинах з роботодавцем, що виплачуються йому заробітну плату, з якої утримується 13 відсотків ПДФО, має право на повне відшкодування витрат на навчання.

Повернути кошти можна за попередній період навчання, що не перевищує три роки.

Повне відшкодування витрат на навчання

Оформити компенсацію за оплачене освіту можуть батьки, опікуни дитини, а також його брат або сестра, за умов:

Якщо освіта була оплачено бабусею чи дідусем, то податкове вирахування отримати вони не зможуть.

У податковому законодавстві передбачені також вимоги до навчальних закладів, оплата навчання в яких підлягає частковому відшкодуванню:

наявність ліцензії на ведення освітньої діяльності;
передбачений в Статуті організації відповідний розділ, що регламентує роботи, пов'язані з освітою дітей.

Податкові відрахування можна оформити за освітні послуги, надані в установах:

дитячі садки;
загальноосвітні школи;
спеціалізовані шкільні організації;
автошколи;
технікуми;
ВНЗ;
курси;
навчальні центри.

Варто відзначити, що всі платежі повинні бути проведені офіційно, через банківські установи, а в їх призначенні повинна бути вказана оплата за освіту. Оптимальним варіантом буде оформлення договірних відносин з навчальним закладом на надання освітніх послуг.

Розмір відрахування

При розрахунку величини компенсації слід враховувати обмеження максимального розміру витрат, понад яких виплати не будуть проведені.

У цю грошову суму можуть входити витрати на статті:

навчання;
лікування;
страхових пенсійних внесків;
накопичувальних пенсійних внесків.

Величина грошових коштів, належних до виплати в якості податкового вирахування, становить 13 відсотків від розміру заявлених витрат.

Компенсація не покладається в ситуаціях оплати навчання:

за рахунок материнського капіталу;
за рахунок роботодавця, за винятком випадків відшкодування платником податку витрат підприємства;
індивідуальними підприємцями, які працюють на ССО;
при оформленні платіжних документів і договору про навчання на дитину.

Де є лізинг комерційної нерухомості? Детальніше тут.

Підготовка документів

У Податковому Кодексі не передбачено перелік документів, необхідний для підтвердження витрат на освітні послуги.

Однак, Міністерство фінансів такий перелік, який є додатком до заяви про податкове вирахування, затвердив:

договір на надання послуг;
копія ліцензії, що підтверджує право надання освітніх послуг;
статут, розділи якого підтверджують статус навчального закладу;
платіжна документація, яка свідчить про факт переказу грошових коштів в якості оплати за послуги;
довідка з освітнього закладу, що свідчить про проходження очного навчання, в разі, якщо дана інформація відсутня в договірній угоді;
свідоцтво про народження дитини;
документи, що підтверджують факт спорідненості, встановлення опікунства чи піклування на дитину, за навчання якого була проведена оплата.

Додатково потрібно підготувати звітну документацію:

Щоб отримати необхідні документи з навчального закладу, що підтверджують його статус, слід оформити відповідну заявку за формою, з якою можна ознайомитися, пройшовши за посиланням.

Всі документи повинні бути надані в російськомовній інтерпретації. При оформленні перекладу текстів, їх потрібно нотаріально завірити.

Пред'являючи копії документів уповноваженим органам, слід мати при собі оригінали документів, для надання можливості фахівцям служб звірити їх з ксерокопіювати версіями.

Оформлення заяви на повернення

Заява на повернення ПДФО оформляють у встановленій формі, з якою можна ознайомитися, пройшовши за посиланням.

У документі обов'язково повинні бути присутніми розділи, відбиті в таблиці.

Подавши комплект документації до уповноваженої службу, розташовану за місцем реєстрації заявника, слід очікувати прийняття рішення три місяці, протягом яких фахівці повинні перевірити подану інформацію.

Після завершення перевірки, протягом 10 робочих днів заявник повинен бути повідомлений про її результати і про прийняте рішення щодо компенсації.

У разі позитивного рішення, перерахування грошових коштів на вказаний в заяві розрахунковий рахунок, має бути здійснене протягом місяця.

спірні ситуації

Оформлення податкового вирахування може супроводжуватися спірними ситуаціями, зумовленими обставинами, що склалися і провокують складності в проведенні взаєморозрахунків.

Оплата освітніх послуг обома батьками при оформленому договорі на одного з них

Нормативно-правовими актами визначено, що часткова компенсація за освіту покладається того платнику податків, який фактично зробив оплату.

Тому, при наявності доказової документальної бази, на відрахування можуть претендувати шпалери учасники платежу відповідно до пропорцій виплат.

Оформлення платіжних документів на дитину

У разі, якщо всі платіжні документи оформлені на дитину, а договір на надання освітніх послуг - на батьків, необхідно в заяві в Податкову Службу вказати інформацію про те, що гроші за навчання вносилися за дорученням.

При цьому доручення потрібно оформити в документальному вигляді в довільній формі, на весь період навчання або тільки для проведення платежу. Документ повинен бути підписаний батьком і дитиною.

У ситуації, що склалася у Податкової Служби може бути дві позиції:

У разі незгоди громадянами, які є платниками, з рішенням, прийнятим уповноваженим органом, необхідно звертатися в судові організації для врегулювання питання.

Судова практика

Відповідно до Цивільного Кодексу Укаїни все нажите під час спільного проживання майно є спільною власністю подружжя, які перебувають в офіційному шлюбі.

Платник податків, який оплатив витрати на навчання дитини після закінчення звітного року має право на отримання податкового вирахування, яке зберігається у нього протягом трьох років.

Як отримати Мерседес Спринтер в лізинг? Відповідь за посиланням.

Про лізинг, як про форму інвестування, дізнайтеся далі.

Основними умовами, при виконанні яких можна оформити відрахування є очна форма навчання і наявність ліцензії навчальної організації. Індивідуальне навчання обмежень не має.