Механізм трансфертного ціноутворення
У торгових схемах офшор виступає в якості посередника між постачальником товару і дійсним покупцем.
Пріекспорте товару або послуги з країни через офшор ціна знижується до найменшої можливої суми, потім компанія перепродає фактичному покупцеві за дійсною - в результаті весь прибуток залишається у офшорній компанії.
Пріімпорте товару в країну через офшор ціна зазвичай знижується для мінімізації суми сплачуваних митних зборів і ПДВ, крім того необхідно враховувати митну вартість, так як занадто низька ціна призведе до зростання податку на прибуток, а надто висока - митних платежів. У кожному разі можна підібрати таку ціну, при якій загальна сума платежів державі буде мінімальною. Також слід врахувати, що суму податку на прибуток можна зменшити, перерахувавши оплату за послуги фірмам, які сплачують єдиний податок, або перейшли на спрощену систему оподаткування.
Ведення діяльності через офшор також дозволяє проводити планування ПДВ - при купівлі товару вУкаіни, призначеного на експорт, доведеться платити ПДВ, який держава поверне через якийсь час (податковий кредит), у разі укладення договору від імені іноземної офшорної компанії ПДВ платити не доведеться.
Агентська схема
Офшорна компанія наймає в якості свого агента будь-яку фірму в країні, де планує вести свою основну діяльність, і та діє за розпорядженням наймача. В результаті компанія платить податок тільки зі свого невеликого винагороди (в основному це фіксована плата або 1-2% від вартості товару) [17].
будівельна схема
При використанні будівельної схеми офшорна компанія виступає підрядником. Замовник проводить повну оплату офшорній компанії за будівельні послуги. Офшорна компанія укладає договір з субпідрядником - українською компанією, яка виконує всі будівельні роботи. Всі фінансові потоки проходять через компанію-підрядника: оплата субпідряднику, постачання. У підсумку основний прибуток осідає на рахунку офшорної компанії.
виробнича схема
При такій схемі офшорна компанія оплачує сировину і виробничі послуги виробника. Як правило, виробничі послуги надаються за мінімальними розцінками. Виробник відвантажує товар агенту. Агент продає товар кінцевому покупцеві, отримуючи при цьому своє агентську винагороду. Після чого гроші з прибутком повертаються офшорної компанії.
транспортна схема
Дана схема використовується транспортними компаніями, які спеціалізуються на міжнародних перевезеннях. Офшорна компанія виступає в ролі перевізника товару. При використанні переваг договору про уникнення подвійного оподаткування, можна на законних підставах уникати оподаткування, використовуючи компанію-агента в країні резидента. Офшорні податкові витрати можна звести до мінімуму, використовуючи її в зв'язці з класичною офшорною компанією.
Схема надання послуг
Офшорна компанія надає послуги компанії-резиденту. Ця схема є найбільш поширеною в бізнесі. Гроші безпосередньо йдуть на рахунок офшорної компанії. Витрати за надані послуги відносяться на собівартість, отже, знижується податок на прибуток. Цей спосіб вимагає хорошого знання законодавства про податок на прибуток у тій частині, де йдеться про витрати, що включаються в собівартість.
При використанні цієї схеми послуги можуть і не опинятися, але в такому випадку необхідно буде довести, що дані послуги були дійсно надані. Для підвищення респектабельності, в схему додається престижна низькоподаткова компанія, зареєстрована, наприклад, в Швейцарії.