Який платити податок з оренди приміщення для ип

Виходячи з суми орендної плати розраховується податок з оренди приміщення для ВП. Розмір відрахувань до бюджету залежить від системи оподаткування, яка застосовується до орендодавця.

Орендодавцем може бути як індивідуальний підприємець, так і фізична особа без реєстрації індивідуальної підприємницької діяльності. Кожен з двох варіантів має свої переваги і недоліки.

Орендодавець - фізична особа

Якщо фізична особа систематично здає приміщення в оренду і отримує за це матеріальну винагороду, то це розцінюється як підприємницька діяльність, а з розміру отриманого прибутку повинен стягуватися податок. Здача майна в оренду оподатковується так само, як дохід від підприємницької діяльності. Згідно з чинним законодавством РФ, суб'єкт, який здійснює підприємницьку діяльність, має право отримувати прибуток будь-яким законним способом, в тому числі і від передачі в користування нерухомості.

Фізособа може здавати майно в користування без реєстрації індивідуального підприємництва. В такому випадку, згідно зі ст. 227 Податкового кодексу РФ, буде застосовуватися податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), що дорівнює 13% від суми отриманого відшкодування. Орендодавець самостійно розраховує розмір відрахування в бюджет і вказує його в податковій декларації як особа, що надає послуги з передачі майна в користування.

Для того щоб чесно робити платежі в бюджет і не мати проблем з законом, потрібно укласти договір найму. Якщо офіційно не укладено договір найму і не сплачуються відрахування державі, то власник приміщення діє на свій страх і ризик. У разі псування нерухомого майна він не може звернутися до суду і вимагати компенсації. У разі виявлення несплати податків фізичними особами за отримання плати за здачу майна в оренду такі особи притягуються до адміністративної відповідальності, з них стягується штраф.

Податкова декларація подається фізичними особами раз на рік. ПДФО 13% теж сплачується ними раз на рік і налічується на розмір річного прибутку. Деякі орендодавці практикують укладення договору найму не на один рік, а на 11 місяців з метою не робити відрахувань до бюджету.

Якщо фізична особа здає в користування нерухомість індивідуальному підприємцеві, то орендодавець може самостійно оплачувати і розраховувати розмір відрахувань до бюджету або доручити це орендарю. Такі нюанси повинні бути прописані в договорі найму. У разі якщо приватний підприємець як юридична особа буде розраховувати і сплачувати ПДФО для орендодавця, то він буде для фізособи податковим агентом. Сума ПДФО утримуватиметься з орендного винагороди, наймач буде подавати податкову декларацію встановленого зразка. Фізособі не потрібно буде вважати відрахування в бюджет і подавати декларацію на прибуток.

Повернутися до списку

Орендодавець - індивідуальний підприємець

З метою отримання прибутку від здачі майна в користування фізособа може зареєструватися як індивідуальний підприємець. До індивідуальному підприємцю, що здає майно в оренду, буде застосовуватися одна з систем оподаткування: загальна (ОСНО, 15%) або спрощена (ССО, 6%). Також індивідуальним підприємцем може бути придбаний патент на здійснення орендної діяльності. Він не вигідний для невеликих приміщень.

Якщо ІП підпадає під ці умови, то до нього застосовується ССО, якщо немає - ОСНО. Згідно із законодавством, коли ІП здає в користування майно і платить ССО 6%, то він звільняється від сплати майнового податку для фізосіб. Підтвердженням такої комерційної діяльності є укладені договори оренди; виписані акти передачі приміщення; рахунки на оплату за використання нерухомості; декларування орендної діяльності.

В такому випадку слід проінформувати фіскальну службу про те, що нерухомість використовується для отримання прибутку: надати копію договору найму і докласти супровідний лист довільної форми з поясненнями, що податок з оренди приміщення для ІП складе 6%.

Буває так, що частина нерухомості тимчасово простоює і не здається. У такій ситуації ІП не повинен платити за цю частину податок на майно фіз. осіб. Закон не розглядає простий як використання приміщення орендодавцем в особистих цілях: під час простою можуть проводитися ремонтні роботи або пошук нового орендаря.

В оренду підприємець здає тільки те нерухоме майно, яке йому належить. Якщо майно не належить ІП, тоді змінюється вид підприємницької діяльності з орендної на агентську. Якщо ІП здає нерухомість в оренду, то він повинен внести зміни в статистичний реєстр діяльності - поміняти КВЕД.