Як заповнюється рядок 220 аркуша 02 декларації з податку на прибуток

Рядок 220 декларації з податку на прибуток (у Листі 02) відрізняється від рядка 300 тим, що в ній вказуються нараховані в поточному періоді авансові відрахування, а в рядку 300 - ті, які будуть сплачуватися в наступному періоді. Це відомості про розрахованих авансах, які направляються до федерального бюджету, які входять до загального складу авансів в рядку 210.

Як розрахувати значення рядка 220

У федеральний бюджет сплачується сума податку, розрахована із застосуванням ставки 2% (п. 1 ст. 284 НК РФ). При цьому для розрахунку авансів по рядку 220 необхідні дані з декларацій, поданих за попередні періоди.

Особливості розрахунку значення в рядку 220:

  1. Компанії, які щомісяця до 28 числа платять аванси з подальшим розрахунком податку за звітний період, в стр. 220 підсумовують аванси з декларацій за попередній період і щомісячні аванси, які належали до оплати в кожному місяці завершального кварталу звітного періоду.
  2. Компанії, які сплачують аванси щомісяця відповідно до фактично отриманим прибутком, проставляють в стор. 220 величини розрахованих авансів з декларації за попередній період.
  3. Компанії, поквартально перераховують аванси, вказують значення розрахованих авансових відрахувань по декларації за попередній період.
  4. Вказуються аванси, донараховані за результатами камеральної перевірки звіту за попередній період і враховані в періоді, за яким заповнюється дана декларація.

Як перевірити правильність заповнення

Відносно платників податків, які сплачують аванси щомісяця:

  1. У декларації за 1 квартал: стр. 220 = ряд. 330 з торішнього дев'ятимісячного звіту.
  2. У декларації за 1 півріччя / 9 міс. / Рік: стр. 220 = (стор. 300 + стор. 190 - стор. 250) за звітом за минулий період.

Відносно платників податків, які перераховують аванси, розраховані виходячи з фактичного прибутку:

У рядку 220 (лист 02) заповнюються суми авансів, нарахованих у звітному періоді для перерахування у федеральний бюджет. При заповненні цього рядка важливе значення має як поточний звітний період, так і періодичність сплати авансів платниками податків, а також прийнятий ними спосіб розрахунку таких платежів.