Як податкова перевіряє 6-ндфл контрольні співвідношення

Як перевірити контрольні співвідношення 6-ПДФО

Звіт за формою 6-ПДФО складається:

• поквартально, відображаючи дані наростаючим підсумком за період з початку року;
• складається окремо за всіма відокремленими підрозділами;
• відображаються зведені дані по всім співробітникам підрозділу;
• відображаються перехідні на інший звітний період суми зарплати;
• відбивається термін оплати податку. Датою сплати податку вважається перший робочий день, наступний за датою утримання.

Відповідно, правильність цифр і дат, відображених у звіті 6-ПДФО, інспектор ФНС перевіряє при виїзній перевірці.

Вивчимо докладніше які присутні контрольні співвідношення 6-ПДФО:

1. Дата надання звіту повинна відповідати встановленого терміну.
2. Сума нарахованого доходу, показана в рядку 020 не повинна бути менше суми відрахувань, показаних в рядку 030:

1. Показана сума в рядку 040 не повинна бути менше суми, показаної в рядку 050.
2. Загальна сума, сплачена в бюджетну систему з податку не повинна бути менше різниці між сумою фактично утриманого ПДФО, показаного в рядку 070 і величиною податку, повернутого платнику податків показаного в рядку 090;
3. Дата фактичного платежу до бюджету податку повинна відповідати даті, показаної в рядку 120:

Як податкова перевіряє річний 6-ПДФО

Перевірку річного звіту 6-ПДФО можна зробити, зіставляючи з порівнянними даними, відображеними в звіті 2-ПДФО і декларації на прибуток.

Податкова перевіряє 6 ПДФО наступним чином:

• сума нарахованого доходу (рядок 020) має відповідати сумі доходу всіх довідок 2-ПДФО і сумі показаної в рядку 20 додатку №2 до декларації з прибутку;
• сума доходу по дивідендах (рядок 025) має відповідати сумі показаної в довідках 2-ПДФО за кодом 1010 і за кодом 1010 в додатку № 2 до декларації з прибутку;
• розрахований податок (рядок 040) має відповідати сумі розрахованого податку за всіма довідками 2-ПДФО і показаної сумі податку в рядку 030 додатка № 2 до декларації з прибутку;
• сума стягнутого податку (рядок 080) має відповідати сумі не стягнутого податку за всіма довідками 2-ПДФО і сумі, показаної в рядку 034 додатка № 2 до декларації з прибутку;
• відомості про кількість осіб, які отримали дохід (рядок 060) має збігатися з ЧПУ поданих в ИФНС довідок 2-ПДФО і числом додатків № 2, оформлених до декларації з прибутку.

Бухгалтер систематично може перевіряти правильність внесених до звіту даних, і своєчасно виправляти невірно занесені дані в звіті 6-ПДФО. Отже, уникне штрафів і пенею, донарахувань податку до сплати і санкцій за недостовірні відомості (пункт 1 статті 126.1 НК РФ).