Всі витрати при митному оформленні - сам собі імпортер
Основні витрати
Як правило, основними витратами при митному оформленні, які несе імпортер закордонної продукції є:
Оформлення документів перевізником
При доставці вантажу з Європи в Україну перевізник самостійно повинен сплатити і оформити такі папери:
- Товаро-супровідні документи. Дані папери оформляються у європейського брокера на території ЄС до в'їзду в прикордонну зону:
- Междунарондая транспортна накладна (CMR);
- Експортна декларація (EX-1). «Відкривається» на території ЄС при її оформленні, «Закривається» на митниці при в'їзді в РФ.
- Гарантійний сертифікат. Забезпечує сплату митних платежів українській митниці. Оформляється в прикордонній зоні на території РФ, до виїзду з неї.
Як сплачуються?
Закладено в ставки Eride.ru як «Транспортні витрати». Оплачуються імпортером в загальному рахунку.
Митне оформлення вантажу брокером
Оплата митному брокеру складається з наступних робіт:
- Оформлення митних декларації на товари. Вартість роботи залежить від кількості кодів ТН ЗЕД. Чим більше кодів ТН ЗЕД, тим більш трудомістке оформлення.
- Послуги складу тимчасового зберігання митного терміналу (СТЗ ТТ) на час розмитнення вантажу. Тарифи Eride.ru включає 48 годин зберігання вантажу на СТЗ ТТ за замовчуванням.
Закладено в ставки Eride.ru як «Митне оформлення». Оплачуються імпортером в загальному рахунку.
Мита і збори
Для того, щоб митниця пропустила через кордон, імпортеру необхідно сплатити:
- Мито на товар;
- Збір державі за митне оформлення. Авансовий платіж;
- ПДВ, що підлягає сплаті при випуску товару у вільний обіг. Авансовий платіж.
Оплачуються імпортером самостійно банківським платежем на рахунки митниці. Фахівці Eride.ru проконсультують по оплаті всіх митних платежів.
Авансові платежі -етогосударственние збори за митне оформлення та сплата ПДВ. Називаються авансовими платежами, так як оплачуються до митного оформлення на окремий рахунок митниці для авансових платежів.
Розуміння механізму розрахунку даних витрат, а також порядку їх оплати, буде вкрай корисно для нашого Новомосковсктеля.
В інтернеті присутній ряд он-лайн калькуляторів митних платежів, але жоден з них не зможе Вам пояснити принцип своєї роботи, тому залишається місце для сумніву в правильності і точності розрахунку.
Що потрібно знати для розрахунку?
а) Вартість товару
Почнемо з основи нарахування - це вартість товару, який ви купуєте за кордоном. Дуже важливо розуміти, що платежі не завжди розраховуються, базуючись тільки на сумі, вказаною в інвойсі (рахунку на імпортну закупівлю).
б) Вартість транспортування товару до кордону
Для того щоб зрозуміти вартість транспортування до кордону потрібно знати базис поставки за контрактом, згідно з Інкотермс.
Для прикладу ми розберемо чотири варіанти, які є основними при сухопутної перевезення вантажів і найчастіше використовуються замовниками сервісу Eride.ru:
EXW (Ікс-воркс або Екс-воркс) - франко-завод. Звучить трохи незрозуміло, тому скажемо простіше - це відвантаження безпосередньо з виробництва або складу при ньому. Тобто, ми забираємо товар прямо з закордонного заводу, а в ціну товару можуть бути додані місцеві збори за оформлення експорту. При цих умовах необхідно обов'язково додавати транспортні витрати до кордону України або Митного союзу.
DAP (Ді-Ей-пі або ДАП) - поставка в місце призначення, вказане в договорі, імпортні мита і місцеві податки оплачуються покупцем. Дані умови вже мають на увазі, то що транспортування організовує і оплачує Ваш закордонний постачальник товару. У цьому випадку основний обчислення митних платежів буде вартість в інвойсі, до якої вже не буде потрібно додавати транспортні витрати до кордону РФ.
Окремо потрібно згадати умови поставки CIP (ЕС АЙ ПІ або СІП). У цьому випадку товар доставляється основному перевізнику замовника, основну перевезення до зазначеного в договорі митного терміналу прибуття в Україну сплачує продавець (тобто вона буде включена у вартість товару по інвойсу), але товару підлягає обов'язковому страхуванню і витрати по страховці несе покупець.
Ми навмисне використовували в дужках таку інтерпретацію, так як при роботі з перевізником і брокером найчастіше буде використано саме таке вимова цих базисів.
У випадках FCA і EXW для розрахунку митних платежів, до вартості товару по інвойсу потрібно додати витрати на транспортування до кордону Митного Союзу. Цю суму легко можна дізнатися у Вашого перевізника і при необхідності запросити калькуляцію витрат. Як ми вже говорили раніше, за умов DAP вартість транспортування вже врахована в інвойсі, тому додавати нічого не потрібно. За умов CIP, замість транспортних витрат до кордону України Вам потрібно буде додавати суму страховки, яка буде вказана в полісі.
Податок на додану вартість. З тавки ПДВ в Укаїни дорівнює 18%.
г) Збір за митне оформлення
Збір за митне оформлення обчислюється за фіксованою ставкою в рублях в залежності від вартості товару.
приклад розрахунку
1. Початкові дані
При покупці меблевої фурнітури в Німеччині за 12 000 євро ми забираємо її прямо з виробництва в місті Дортмунд (EXW). Загальна вартість перевезення трьох европаллет з товаром по маршруту Дортмунд - Харків становитиме 687 євро, з них 85% - це транспортні витрати до кордону Митного Союзу. Величина мита на товар дорівнює 5%, її ви можете дізнатися по митному коду, який підбере для Вас фахівець брокерської компанії. Потрібно прорахувати всі митні платежі.
2. Транспортні витрати до кордону
Для розрахунку транспортних витрат до кордону помножимо 687 євро на 85% (транспортні витрати до кордону) і отримаємо суму в 584 євро. яку потім додамо до вартості товару для розрахунку мита.
3. Величина мита
Мито розраховується виходячи з митної вартості товару * 5%.
Основний метод визначення митної вартості - за вартістю угоди із ввезених товарів. Метод при котороя митна вартість визначається за вартістю угоди, фактично сплачена або підлягає сплаті на момент перетину товаром митного кордону. При цьому до митної вартості включаються витрати на транспортування, страхування, ліцензування та інші, фактично понесені декларантом до моменту перетину митного кордону.
Митна вартість товару в нашому випадку = 12 000 євро (вартість товару) + 584 євро (транспортні витрати до кордону Митного Союзу) = 12 584 євро. саме з цієї суми митниця буде обчислювати мито в розмірі 5%.
Разом, мито дорівнює 12 584 євро * 5% = 629,20 євро.
4. Розрахунок ПДВ
Тепер нам необхідно порахувати ПДВ, який також спишеться при випуску декларації. Для цього ми беремо вже знайому нам вартість товару з урахуванням транспортних витрат до кордону Митного союзу (12 584 євро) і додаємо до неї, розраховану мито (629,20 євро), отримуємо 13 213,20 євро.
Для отримання ПДВ помножимо цю суму на 18%.
ПДВ = 13 213,20 євро * 18% = 2378,38 євро.
Збір за митне оформлення
Щоб дізнатися збір за митне оформлення ми також складаємо вартість товару по інвойсу та вартість транспортних витрат до кордону.
12 000 євро (вартість товару) + 584 євро (транспортні витрати до кордону Митного Союзу) = 12 584 євро. потім переводимо цю суму в рублі. 12 584 євро, наприклад, за курсом 71,4550 буде дорівнює 899 189,72 рублів, а значить збір за митне оформлення дорівнює 1500 рублів.
Для зручності розуміння ми звели всі дані завдання і розрахунки в одну таблицю
Даний приклад можна сміливо використовувати і для розрахунку митних платежів по інвойсу на умовах FCA.
Якщо ви використовуєте DAP, то при розрахунку просто виключіть додавання трансопртниих витрат до кордоні РФ, інші алгоритми зберігаються.
За умов CIP, замість транспортних витрат до кордону України Вам потрібно буде додавати суму страховки, яка буде вказана страховому полісі.
Інші можливі витрати
При митному оформленні також можливі витрати:
- Оформлення електронно-цифрового підпису (ЕЦП). Якщо ви будете проходити митне оформлення не під печаткою митного брокера, а під власним ЕЦП та у вас її ще немає (в середньому термінове оформлення ЕЦП займає 1 добу і коштує 5900 рублів одноразово, Eride.ru допомагає оформити ЕЦП);
- Оплата простою вантажу на СТЗ ТТ понад закладеного Eride.ru стандартного (48 годин) ліміту в разі позаштатних ситуацій пов'язаних з перевіркою вантажу. У разі якщо це сталося з вини Eride.ru ми візьмемо ці витрати на себе;
- Збільшення митних платежів у разі коригування митної вартості товару (КТС). Детальніше ми писали раніше в розділі про КТС;
- Штрафи з боку митниці в разі невідповідності реального вантажу заявленому в документах за кількісним та якісним критерієм. У цьому випадку буде заведено справу про Адміністративному правопорушення.
Дізнатися більше:
- Доставка вантажу з Німеччини
- Друку в CMR
- CMR (Міжнародна транспортна накладна)
- Збірні вантажі з Європи з митним оформленням
- Як заповнювати CMR
- Технічні характеристики картонних палет
