Розрахувати податок на прибуток, формула податку на прибуток

Функції, порядок і приклад розрахунку податку на прибуток

Податок на прибуток є прямим податком, який стягується на користь держави з прибутку компанії, що складається з суми доходів діяльності підприємства за вирахуванням відрахувань і знижок.

Введення будь-якого податку переслідує виконання певних цілей. Всього існує чотири функції податку на прибуток:

Так як визначити податок на прибуток з урахуванням усіх видів діяльності, що підпадають під оподаткування? В першу чергу необхідно знати, що даними прямим податком обкладаються:

1. Реалізаційні доходи - фінанси, одержувані компанією від продажу послуги, роботи або товару. Податком обкладаються всі товари, незалежно від того, чи має підприємство власне виробництво або закуповує товари для подальшого перепродажу.

2. Доходи, які не пов'язані з основною діяльністю організації. наприклад:

  • дохід, отриманий в результаті позитивного зміни курсової або сумовий різниці;
  • списання кредиту;
  • майно, отримане на безоплатній основі;
  • відсотки від позик, кредитів і векселів.

Податок на прибуток - формула:

НП = (ОД - ОР) * СНП / 100, де:

НП - податок на прибуток;

ОД - загальний дохід;

ОР - загальна витрата;

СНП - ставка податку на прибуток, що виражається у відсотках.

Загальний дохід компанії складається з доходу від основного і другорядного видів діяльності.

Для того, щоб зрозуміти, як обчислити податок на прибуток, необхідно знати, що загальна витрата складається з наступних пунктів:

Іншими словами, щоб розрахувати податок на прибуток, необхідно скласти всі доходи підприємства, а потім відняти від них суму всіх витрат, і отриману цифру помножити на ставку, розділивши після цього її на 100. Результат і буде сумою, яку слід погасити.

Розрахувати податок на прибуток, формула податку на прибуток

Розрахунок податку на прибуток - приклад:

Розглянемо, як рахувати податок на прибуток за допомогою гіпотетичної компанії. Прибуток компанії «N» від усіх видів діяльності за підзвітний період склала 500 тис. Рублів, а виробничі витрати - 300 тис. Рублів. Отже, різниця між прибутком і витратою складе 200 тис. Рублів. Припустимо, що компанія не має будь-яких пільг і процентна ставка її становить 20%, значить, 200 тис. Рублів необхідно помножити на 20 і розділити на 100. Податок на прибуток даного підприємства складе 40 тис. Рублів. За допомогою даного прикладу можна зрозуміти, як розрахувати податок на прибуток організації, що має пільгову ставку.

Нюанси і виключення розрахунку податку на прибуток

Податок Україна на прибуток не завжди збігається з фінансовою звітністю бухгалтера. Щоб знати, як розрахувати поточний податок на прибуток, слід звернути увагу на такий фактор, як виникнення постійної і тимчасової різниці, яка з'являється в результаті відсутності певних витрат.

Приклади постійної різниці:

  • штрафи і пені, що стягуються на користь держави;
  • відсоток кредиту, що перевищує граничну величину, яка береться для здійснення податкового обліку.

Тимчасова різниця може виникати в результаті розбіжності сум в отчетностях через різні методи розрахунку. Тому перед тим, як порахувати податок на прибуток, необхідно відкоригувати певні графи витрат.

Схема оплати прямого податку

Платіж даного податку здійснюється протягом кожного місяця до двадцять восьмого числа шляхом внесення авансів. Існує три періоди, що підлягають звіту:

  • I - квартал;
  • II - півріччя;
  • III - 9 місяців.

Як платити податок на прибуток:

  • I квартал - платіж, що вноситься щомісяця, повинен бути еквівалентно дорівнює платежу IV кварталу минулого податкового періоду;
  • II квартал - платіж становить третину суми першого періоду поточного року;
  • III квартал - платіж складається з третини різниці суми платежів першого півріччя і суми, обчисленою на основі підсумків першого кварталу;
  • IV квартал - платіж калькулируется шляхом ділення на три різниці суми платежів за звітний період, що дорівнює 9 місяців, а також сумарного значення щомісячного платежу за I півріччя.

Способи оптимізації податку на прибуток

Розуміючи, як розрахувати податок на прибуток, непогано було б і знати, як зменшити отриманий результат, але більшість методів того, як знизити податок на прибуток, вважаються незаконними.

Домогтися зниження прямого податку за допомогою таких дій:

  • перенесення підприємства в офшорну зону;
  • Виберіть методу розрахунку податків, більш підходящого для вашого підприємства;
  • використання в договорах внутрішньофірмових цін (юридичні ризики).

На основі НК Україна перевірте, чи доступні для вашого підприємства пільгові ставки оподаткування.