Розрахункові операції банків

Розрахункові операції банків

Розрахункові операції банків - операції в рамках системи організації безготівкових платежів юридичних і фізичних осіб за грошовими вимогами і зобов'язаннями. Під розрахунковими операціями комерційного банку розуміється:

виконання наказів (доручень) клієнтів банку: про оплату робіт, товарів, послуг постачальникам,

про погашення заборгованості бюджету з податків,

про погашення інших заборгованостей;

зарахування на рахунки клієнтів грошових коштів;

операції з ведення господарської діяльності самого банку;

міжбанківські розрахунки як всередині країни, так і з закордонними країнами.

Обслуговування розрахункового рахунку клієнта банку

Між банком і клієнтом, що відкриває розрахунковий рахунок, укладається договір банківського рахунку, який передбачає [1]:

зберігання грошових коштів клієнта,

отримання грошових коштів з рахунку готівкою,

організацію безготівкових перерахувань і надходжень.

Банк не має права визначати та контролювати напрями використання грошових коштів клієнтом і встановлювати будь-які непередбачені законом обмеження його права розпоряджатися коштами на власний розсуд. При цьому банк може використовувати наявні на рахунку кошти, гарантуючи можливість клієнта безперешкодно витрачати ці кошти в будь-який час. Договір банківського рахунку як правило є оплатним. При цьому клієнт може оплачувати:

ведення банківського рахунку (комісія),

перерахування грошових коштів на рахунки контрагентів (крім податків),

зняття грошових коштів готівкою в касу клієнта,

прийом готівки в касу банку з каси клієнта з перерахунком і зарахуванням на банківський рахунок,

Відсотки по розрахунковому рахунку можуть не нараховуватися або нараховуються як правило символічні.

Розрахункові документи про переведення коштів з рахунку клієнта на рахунок іншої особи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом 10 календарних днів, не рахуючи дня виписки. Кредитні організації зобов'язані здійснити перерахування коштів клієнта або зарахування коштів на його рахунок пізніше наступного операційного дня після отримання відповідного документа. Розрахункові документи пред'являються в банк у кількості ідентичних примірників, необхідному для всіх учасників розрахунків, при цьому перший примірник завіряється підписами керівника та головного бухгалтера клієнта і скріплюється відбитком печатки.

Види безготівкових розрахункових операцій

Безготівкові розрахункові операції між юридичними особами можуть здійснюватися:

Платіжне доручення - розпорядження власника рахунку банку перевести грошову суму на рахунок одержувача коштів в цьому ж або іншому банку. Це найбільш поширена форма здійснення розрахункових операцій.

Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника. При відсутності або недостатності коштів платіжні доручення вкладаються у картотеку банку. При появі засобів на рахунку клієнта списання коштів за платіжними дорученнями з картотеки проводиться в такому порядку:

в першу чергу: відшкодування шкоди здоров'ю і аліменти,

в другу чергу: вихідна допомога і розрахунки зі звільненими працівниками,

в третю чергу: оплата праці та обов'язкові платежі до фондів державного страхування, платежі в бюджет,

в четверту чергу: інші виконавчі документи (за рішенням суду),

в п'яту чергу: інші платіжні документи.

Усередині однієї черги списання проводиться в порядку календарної черговості.

Платіжна вимога - розрахунковий документ, що містить вимогу одержувача коштів платнику про сплату грошової суми через банк. Платіжна вимога зазвичай застосовується при розрахунках за поставлені товари, надані послуги. Платіжна вимога виписується одержувачем і направляється їм безпосередньо в банк платника (минаючи свій банк). Банк платника передає платіжна вимога платнику для акцепту (вираження згоди оплатити платіжну вимогу). Протягом встановленого терміну платник приймає рішення про оплату, грошові кошти перераховуються одержувачу. У разі відмови від акцепту платіжна вимога повертається одержувачу без виконання.

Платник і отримувач можуть укласти договір про безакцептне списання грошових коштів та подати його в банк платника. У цьому випадку грошові кошти списуються на підставі тільки платіжної вимоги без запиту згоди платника.

На підставі інкасового доручення виробляється безумовне списання коштів з рахунку платника. Інкасові доручення можуть виставляти державні органи у випадках, встановлених законом, та за рішенням суду.

Акредитив - умовне зобов'язання банку здійснити платежі на користь одержувача коштів за умови пред'явлення останнім певних документів, що відповідають умовам акредитива (наприклад, документів про поставку). Акредитив призначений для розрахунків з одним одержувачем коштів. Таким чином, акредитив є гарантією одержувача в отриманні коштів за виконанні певних умов.

Акредитив може бути покритим (депонованих), тобто таким, при відкритті якого сума по акредитиву перераховується з рахунку платника в банк одержувача на спеціальний рахунок; або непокритим (гарантованим), тобто таким, при якому банк платника дає право вимагати в безакцептному порядку списання коштів з рахунку платника. Одночасно акредитив може бути відкличним (з можливістю скасування за розпорядженням платника) або безвідкличним, який скасовується лише за згодою одержувача.

Чек - документ (цінний папір), що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця своєму банку здійснити платіж зазначеної в чеку суми чекодержателю. Для розрахунків чеками клієнту видається лімітована чекова книжка.

Розрахунки з Центральним банком

Для проведення розрахункових операцій та зберігання вільних коштів кожному банку відкривається кореспондентський рахунок у Центральному банку. Представником Центрального банку виступає розрахунково-касовий центр (РКЦ) територіального управління Центробанку. Кожному банку відкривається тільки один кореспондентський рахунок в РКЦ, плата за його обслуговування не стягується, відсотки по залишку грошових коштів на ньому не нараховуються.

Платежі з кореспондентського рахунку в РКЦ банки здійснюють в межах залишку коштів на рахунку. При нестачі коштів неоплачені документи враховуються в складі простроченої заборгованості. Протягом п'яти днів банк зобов'язаний поповнити кореспондентський рахунок необхідну суму для ліквідації простроченої заборгованості, в іншому випадку до нього можуть бути застосовані санкції, включаючи відкликання ліцензії. Сума на кореспондентському рахунку - це залишок вільних грошових коштів банку, що характеризує стійкість його фінансового стану.

Розрахунки між комерційними банками

Для прискорення здійснення розрахункових операцій клієнтів банки можуть відкривати кореспондентські рахунки один у одного (на взаємній основі). При цьому застосовується наступна термінологія:

Банк-респондент - банк, який відкрив кореспондентський рахунок в іншому банку.

Банк-кореспондент - банк, в якому відкрито кореспондентський рахунок банку-респондента.

Кореспондентський рахунок ЛОРО - кореспондентський рахунок іншого банку в розглянутому банку (від італ. Loro - їх) - пасивний рахунок.

Кореспондентський рахунок НОСТРО - кореспондентський рахунок розглянутого банку в іншому банку (від італ. Nostro - наш) - активний рахунок.

При відкритті пари кореспондентських рахунків кожен банк розміщує на такому рахунку певну суму грошей. При отриманні платіжного доручення клієнта на перерахування грошових коштів контрагенту, рахунок якого відкритий у банку-кореспонденті, перший банк списує суму платежу з розрахункового рахунку клієнта і зараховує на кореспондентський рахунок іншого банку. Одночасно другий банк списує суму платежу з кореспондентського рахунку першого банку і зараховує на розрахунковий рахунок одержувача.

Оскільки такі платежі часто йдуть «назустріч» один одному, суми на рахунках ЛОРО і НОСТРО у кореспондентських відносинах двох банків можуть довгий час залишатися порівнянними. Однак якщо між сумами на цих рахунках накопичується значна різниця, то це фактично означає безкоштовне кредитування одного банку іншим. Тому такі дисбаланси вирівнюються шляхом перерахування коштів через кореспондентський рахунок в РКЦ.

Ведення банками кореспондентських рахунків один одного на взаємній основі може бути безкоштовним.