Прибутковий податок з матеріальної допомоги, стягування ПДФО

Які будуть компенсації і податкові відрахування на матеріальну допомогу?

Фірма, де я зараз працюю, в наступному місяці ліквідується. Зі мною і іншими співробітниками розривають трудовий договір. Трудовий договір щороку укладали на один рік, потім Продлять. У зв'язку з ліквідацією всім обіцяли виплатити посоібіе. Але я не можу зрозуміти, чи будуть з мене віднімати податки з вихідної допомоги (воно ж одно середньомісячного моєму заробітку за півроку, так?) І з допомоги, яка виплачується на період нового працевлаштування? І ще будуть брати податок, якщо фірма виплатить мені одноразову матеріальну допомогу в розмірі 10 тисяч рублів? Загалом, такого роду компенсації обкладаються прибутковим податком чи ні? Як би це з'ясувати?

Відповіді юристів (5)

Місто не вказано

На Ваше питання повідомляю наступні.

Згідно з положеннями статті 217 Податкового кодексу:

Не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування) такі види доходів фізичних осіб:

3) всі види встановлених чинним законодавством Укаїни, законодавчими актами суб'єктів Укаїни, рішеннями представницьких органів місцевого самоврядування компенсаційних виплат (у межах норм, встановлених відповідно до законодавства Укаїни), пов'язаних, в тому числі зі звільненням працівників, за винятком:

компенсації за невикористану відпустку;

суми виплат у вигляді вихідної допомоги, середнього місячного заробітку на період працевлаштування, в частині, що перевищує в цілому триразовий розмір середнього місячного заробітку.

28) доходи, що не перевищують 4000 рублів, отримані по кожному з наступних підстав за податковий період:

суми матеріальної допомоги, що надається роботодавцями своїм працівникам.

Тобто, якщо разом виплати у вигляді вихідної допомоги і середніх місячних заробітків на період працевлаштування складуть менше трикратного розміру середнього місячного заробітку, то на них ПДФО нараховуватися не буде. Якщо дані виплати перевищать трикратного розміру, то ПДФО буде нараховуватися на суми перевищують трехратний розмір.

Що стосується матеріальної допомоги, то оподаткуванню не підлягає суми матеріальної допомоги в розмірі 4000 рублів, що враховуються за календарний рік. Отже, якщо в цьому році Ви ще не отримували матеріальну допомогу, то оподаткуванню підлягають 6000 рублів допомоги. Якщо отримували, то ці суми будуть враховуватися для розрахунку неоподатковуваних 4000 рублів.

Є питання до юриста?

Згідно ст. 217 частини другої Податкового Кодексу України підлягають оподаткуванню доходи фізичних осіб, включаючи:

компенсації за невикористану відпустку;

суми виплат у вигляді вихідної допомоги, середнього місячного заробітку на період працевлаштування, компенсації керівнику, заступникам керівника та головного бухгалтера організації в частині, що перевищує в цілому триразовий розмір середнього місячного заробітку. і т.д."

Відповідно до вищезазначеної статті не підлягають оподаткуванню доходи, що не перевищують 4000 рублів, отримані у вигляді матеріальної допомоги, що надається роботодавцями своїм працівникам.

Доброго дня. Відповідно до ст. 217 НК РФ:

Не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування) такі види доходів фізичних осіб:

1) державні допомоги, за винятком допомоги з тимчасової непрацездатності (включаючи допомогу по догляду за хворою дитиною), а також інші виплати та компенсації, які виплачуються відповідно до чинного законодавства. При цьому до допомоги, що не підлягає оподаткуванню, відносяться допомоги по безробіттю, вагітності та пологах;

відшкодуванням шкоди, заподіяної каліцтвом або іншим ушкодженням здоров'я;

безкоштовним наданням житлових приміщень і комунальних послуг, палива або відповідного грошового відшкодування;

оплатою вартості і (або) видачею належного натурального забезпечення, а також з виплатою грошових коштів замість цього забезпечення;

оплатою вартості харчування, спортивного спорядження, обладнання, спортивної та парадної форми, одержуваних спортсменами та працівниками фізкультурно-спортивних організацій для навчально-тренувального процесу та участі в спортивних змаганнях, а також спортивними суддями для участі в спортивних змаганнях;

звільненням працівників, за винятком:

компенсації за невикористану відпустку;

суми виплат у вигляді вихідної допомоги, середнього місячного заробітку на період працевлаштування. компенсації керівнику, заступникам керівника та головного бухгалтера організації в частині, що перевищує в цілому триразовий розмір середнього місячного заробітку або шестиразовий розмір середнього місячного заробітку для працівників, звільнених з організацій, розташованих в районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях;

Таким чином, з Вас податок утримувати не повинні

Всі види встановлених чинним законодавством компенсаційних виплат, пов'язаних зі звільненням (за винятком компенсації за невикористану відпустку), не обкладаються ПДФО (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Слід зазначити, що відповідно до ч. 1 ст. 178 ТК України крім вихідної допомоги за працівником також зберігається середній місячний заробіток на період працевлаштування, але не більше двох місяців з дня звільнення (із заліком вихідної допомоги). У виняткових випадках середній заробіток зберігається протягом третього місяця (ч. 2 ст. 178 ТК РФ).

Таким чином, з огляду на нову редакцію п. 3 ст. 217 НК РФ, можна зробити висновок, що від ПДФО звільняється сукупність даних виплат в розмірі трьох середніх місячних заробітків, а не кожна виплата окремо.

Матеріальна допомога, яка не перевищує 4000 руб. не обкладається ПДФО (абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ).

уточнення клієнта

Як вже написала, мені матеріальну допомогу обіцяють в розмірі 10 тисяч. Тобто з неї візьмуть податок? Так? З ваших слів йде, що не беруть до 4 тис.