Податкові відрахування матері одиночці порядок оформлення, документи, куди подавати

Звернення за вирахуванням не проводилося

Оригінал паспорта громадянина України матері-одиначки

Матір'ю-одиначкою вважається особа, виховує власного або прийомної дитини поза шлюбом. Наявність батька у дитини не підтверджено або оскаржене в судовому порядку, якщо батьком записаний колишній чоловік. Не визнається матір'ю-одиначкою особа, що перебуває в розлученні з чоловіком, батьківство якого встановлено. Для підтвердження батьківства також недостатньо внесення до свідоцтва про народження добровільної записи про батьківство, виробленої зі слів матері.

Підтвердженням внесенням довільних даних в свідоцтво є довідка, видана органами ЗАГС.

Відрахування, на які маю право претендувати матері-одиначки

Можливість знизити оподатковуваний базу на суму вирахування виникає при наявності відповідних витрат незалежно від статусу матері-одиначки.

Документи, що підтверджують право

Майновий, що надається при покупці гаража

Гранична сума при покупці гаража складає 250 тисяч рублів

Договір купівлі-продажу, правовстановлюючий документ, акт передачі, платіжні документи;

при покупці нерухомості з використанням іпотеки - договір з банком, виписка по рахунку

Майновий вирахування при купівлі квартири або будинку

Гранична сума пільги - 2 млн. Рублів в межах витрат, при використанні іпотеки - 3 млн. В розмірі сплачених відсотків

Ліміт на власне навчання - 120 тисяч рублів, родичів - 50 тисяч рублів

Договір з навчальним закладом, ліцензія, платіжні документи

Договір з лікувальним закладом, рецепти, призначення, платіжні документи

Стандартний, що надається на дитину

Гранична величина оподатковуваного доходу - 350 тисяч рублів

Свідоцтво про народження, документи про відсутність у дитини батьківства

При підготовці документів важливо збіг даних особи, з якими складено договір, платіжних документів. Заявник пільги повинен підтвердити фактичні витрати.

Стандартний вирахування матері-одиначці

Пільгові умови вирахування матерям-одиначкам надаються для стандартного відрахування, що надається на дитину або декількох дітей. Особливості отримання пільги:

Розмір пільги матерям-одиначкам надається в подвійному розмірі. Стандартний вирахування є єдиною пільгою, отримати яку можливо без додаткового звернення в ИФНС. В інших випадках для отримання пільги потрібно подання документів до Інспекції.

Варіанти подачі документів на відрахування

Законодавство передбачає кілька способів подання документів в ИФНС для отримання суми на рахунок після перевірки або у роботодавця.

Звернення в ИФНС для отримання суми переплати податку на рахунок

Подання документів через сайт державних послуг

Звернення в ИФНС для отримання вирахування у роботодавця

Необхідність створення особистого кабінету і реєстрації ЕЦП

Залишок неодержаної пільги надається в ИФНС

Можливість суміщення декількох відрахувань

Пільги різного типу надаються незалежно від наявності одного або декількох відрахувань. Умови для отримання відрахувань:

Кожна з пільг підтверджується окремим пакетом документів.
При отриманні відрахувань через ИФНС за один період пільги заявляються в одній декларації. При необхідності представляється уточнена декларація.
Сумарний розмір відрахувань не може перевищувати величину отриманого доходу, з якого нараховується і утримується податок.

Сума належної пільги при досягнення граничного заробітку або ліміту не переноситься на майбутній період, за винятком майнового відрахування.

Приклад одночасного застосування відрахувань

Величина і повторність застосування вирахування

2 800 рублів на першу і другу дитину.
6 000 рублів на третю і наступну дитину.
12 000 рублів прийомному батьку, опікуну дитини з інвалідністю.
24 000 рублей матері-одиначці власну дитину-інваліда.

Право на пільгу в підвищеному розмірі мати-одиначка втрачає при зміні статусу при заміжжі. Про втрату права на подвійну суму пільги роботодавець повідомляється в письмовому вигляді з додатком копії свідоцтва про шлюб. Відрахування застосовується до досягнення дитиною 18-річного віку або навчання на очному відділенні до 24 років.

Навчальний заклад має мати ліцензію на право навчання. Про продовження навчання надається щорічна довідка.

Терміни отримання вирахування через ИФНС

При зверненні до податкової інспекції для перерахунку оподатковуваного бази доходів та отримання переплаченого податку на рахунок процедура здійснюється у встановлені терміни. До отримання права на повернення суми за заявою декларація і документи повинні пройти камеральну перевірку. Термін проведення заходу контролю становить 3 місяці.

Обчислення строку перевірки проводиться з наступного дня після отримання декларації. Відлік терміну при пересиланні документів поштою здійснюється на 7 день після відправлення рекомендованого листа з повідомленням і описом. Сума переплаченого податку надходить на рахунок особи в місячний термін після подачі заяви. Рахунок особи повинен належати заявнику.

Відмова особі в наданні вирахування

При заяві пільги за місцем працевлаштування відмова може послідувати за відсутності виправдувальних документів або повідомлення, якщо на пільгу потрібен дозвіл ИФНС. Якщо особа звертається для перерахунку бази в ИФНС, відмова послідує в випадках:

Подання декларації 3-ПДФО на бланку, не діяло в періоді.
Пропуску строку подання декларації після закінчення 3 років після періоду утримання податку та твори витрат.
Відсутності документів в повному обсязі або розбіжності даних платника податків.

Про відмову в перерахунку бази оподаткування або надання повідомлення особа отримує інформацію в письмовому вигляді.

Рубрика «Питання і відповіді»

Питання №1. Чи може іноземець одержати відрахування?

Право на пільгу отримують резиденти - особи, які законно перебувають на території країни більше 180 днів. Для вирахування необхідна наявність доходів, які оподатковуються за ставкою 13%. При дотриманні основних умов знизити базу оподаткування можуть іноземні піддані або особи без громадянства.

Питання №2. Чи потрібна подавати заяву на повернення переплаченого податку одночасно з декларацією?

Пред'явити позов здобувач на пільгу має право в будь-який час до закінчення 3 років після проходження перевірки. У стандартному варіанті заяву представляється одночасно з декларацією і документами. Якщо подача здійснюється через сайт держпослуг, заява формується в особистому кабінеті після проходження перевірки.

Питання №3. З якого місяця припиняється застосування підвищеного вирахування матері-одиначці при вступі в заміжжя?

З місяця, наступного після вступу в шлюб, пільга в подвійному розмірі не застосовується.

Якщо платник податків довідався про право на більший розмір відрахування, потрібно надати уточнену декларацію при дотриманні граничного трирічного терміну.