Податкова декларація з податку пдв, правоведус

Податкова декларація з податку пдв, правоведус

Комерційні і некомерційні організації та індивідуальні підприємці, що здійснюють свою діяльність на основі загальної системи оподаткування, а також, провідні позаекономічну діяльність, крім щорічної звітної документації, зобов'язані щоквартально надавати в податкову службу декларацію на ПДВ (Податок на додану вартість).

Умовно платники податків ПДВ діляться на тих, хто:

  • сплачує податок ПДВ при реалізації товарів та наданні послуг на території РФ;
  • сплачує податок ПДВ при ввезенні товарів на територію РФ;
  • сплачує податок ПДВ у разі переходу на спрощену систему оподаткування.

Відповідно до ст. 145 НК Україна від сплати податку ПДВ можуть бути звільнені організації та підприємці, чия сума загальної виручки за три попередніх послідовних календарних місяці склала менше 2 млн рублів, про що в податкову службу подається повідомлення.

Організації та підприємці на зобов'язані платити податок ПДВ якщо:
  • діяльність здійснюється при застосуванні системи оподаткування ЕСХН (Єдиний сільськогосподарський податок);
  • застосовується система оподаткування УСН (Спрощена система оподаткування);
  • застосовується ПСН (Патентна система оподаткування);
  • застосовується ЕНВД (Єдиний податок на поставлений дохід) для деяких видів діяльності;
  • учасники інноваційного проекту «Сколково» (згідно ст.145.1 НК РФ).

У випадках виставлення покупцям товарів і послуг рахунків з виділеною сумою ПДВ, вищеназвані особи зобов'язані зробити сплату податку ПДВ.

Що є об'єктами оподаткування ПДВ

  • імпорт товарів на територію РФ;
  • операції з реалізації товарів і послуг, а також майнових прав, включаючи їх безоплатну передачу, здійснювані на території РФ;
  • передача товарів і послуг, призначених для власних потреб, і за якими витрати не враховуються при розрахунку на прибуток.

Терміни сплати податку та складання податкової декларації ПДВ

Особи, які не є платниками ПДВ, але мають рахунки з виділеною сумою ПДВ, зобов'язані сплатити повну суму обчисленого податку не пізніше 20-го числа місяця, що настає після закінчення податковим кварталом.

Також як і сплата податку, податкова декларація ПДВ повинна бути представлена ​​в платником податків до податкової служби за місцем обліку ведення діяльності в термін до 20-го числа місяця, що настає після закінчення податковим періодом. Сума обчисленого податку ПДВ надходить в доход федерального бюджету, тому не потрібно складання і подання декларації окремим підрозділам

Недотримання строків подання податкової декларації ПДВ тягне за собою штрафні санкції в розмірах, визначених ст.119 НК РФ, і які становлять 5% «несплаченої суми податку, що підлягає сплаті (доплату) на основі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30 відсотків зазначеної суми та не менше 1 000 рублів ». Порушення термінів здачі звітності тягне за собою штраф у розмірі 200 рублів (лист ФНСУкаіни від 11.04.14 № ОД-4-15 / 6831).

Нульова декларація ПДВ: хто повинен здавати, як заповнювати?

Нульова декларація на ПДВ може бути подана індивідуальними підприємцями і організаціями, що працюють на загальній системі оподаткування.

У нульовий декларації ПДВ заповнюються 1 і 2 сторінки, обов'язково вказується КПП - для організацій, прочерки - для ВП. Код 400 завжди присутній в декларації ПДВ, він означає здачу декларації за місцем постановки на облік платника податків. Далі обов'язково вказується код податкового періоду: 21 - I квартал, 22 - II квартал, 23 - III квартал, 24 - IV квартал (при ліквідації - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV). Код ОКТМО вказується з урахуванням кожного окремого регіону, КБК ПДВ ідентичний. Термін здачі нульової декларації ПДВ - до 20-го числа місяця, що настає після закінчення податковим кварталом, за ненадання або несвоєчасне здавання нульовий декларації ПДВ штрафів не передбачено.

Загальна форма декларації ПДВ

  • рахунок-фактури можуть підписувати представники підприємця;
  • податкова база нерухомості, яка реалізується на території РФ, визначається на дату, яка вказана в акті безоплатної передачі.

Титульний лист і 1 розділ податкової декларації «Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодування з бюджету), за даними платник податків» заповнюється всіма платниками податків, включаючи нульову податкову базу.

Розділи з 2-го по 7-й, додатки до декларації заповнюються та включаються до фінансової звітності у випадках здійснення платником податків відповідних операцій.

Правильність заповнення податкової декларації ПДВ здійснюється податковою службою на основі параметрів «Контрольних співвідношень до податкової декларації».

Заповнення податкової декларації ПДВ

Податкова декларація ПДВ заповнюється кульковою ручкою чорними, синіми або фіолетовим чорнилом. Не допускається:

  • виправлення помилок за допомогою коректора
  • двосторонній друк декларації на паперовому носії
  • використання способу скріплення аркушів декларації, який може привести до псування фінансово-звітного документа (степлер і т.д.).

Кожне поле декларації має бути заповнено - або одним конкретним показником, або прочерком. Поля декларації заповнюються зліва направо числовими показниками. Після заповнення всіх аркушів декларація нумерується в поле «стор.».

Податкова декларація ПДВ заповнюється в повних рублях з округленням до 50 копійок - в меншу сторону, більше 50 копійок - до рубля.