Платіжне доручення як основний інструмент в структурі безготівкових платежів Укаїни

1. Форми безготівкових розрахунків

Список використаної літератури

В період існування простого товарообміну, коли товар обмінювався на інший товар (Т - Т), постійно виникали труднощі з визначенням співвідношення товарів по їх кількості і якості. І поступово в процесі товарообігу з'явився особливий товар - гроші, який здатний визначити це співвідношення (Т-- Д - Т).

Діяльність з організації готівкового грошового обігу та управління ним здійснюється Центральним банком Укаїни.

Безготівкові розрахунки за товарними і нетоварними операціями здійснюються в різних формах, що мають специфічні особливості механізму функціонування, обумовлені різноманітністю видів розрахункових документів, характеру документообігу, часу і способу платежу. Комбінації в змісті цих елементів обумовлюють можливість подальшого їх вдосконалення, появи нових, більш повно відповідають сучасному стану і перспективам розвитку української економіки.

Згідно з чинним законодавством в сучасних умовах можуть бути використані наступні види розрахункових документів: платіжні вимоги, платіжні вимоги-доручення, доручення, чеки, акредитиви.

1. Форми безготівкових розрахунків

Безготівкові розрахунки можуть здійснюватися в таких формах:

1) платіжні доручення;

3) розрахунки по акредитиву;

4) розрахунки по інкасо;

6) інші форми, встановлені законодавством. Платіжне доручення - це розрахунковий документ, за яким власник рахунку в кредитній організації доручає перерахувати певну суму зі свого рахунку і зарахувати її на рахунок іншої особи. Кредитна організація, що отримала платіжне доручення, зобов'язана від свого імені за рахунок коштів платника здійснити перерахування грошових коштів одержувачу.

Платіжні доручення складаються на бланках певної форми і дійсні протягом десяти календарних днів з дня виписки, не враховуючи дня виписки. Платіжні доручення приймаються кредитною організацією в день їх пред'явлення незалежно від наявності коштів на рахунку платника, а виконуються лише при наявності коштів на рахунку платника. Для виконання платіжного доручення кредитна організація може залучати і інші кредитні організації. При цьому обслуговуюча власника рахунку кредитна організація зобов'язана інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника в кредитну організацію, якщо інший термін не встановлено договором банківського рахунку. Фактично платіжне доручення являє собою одну з форм банківського переказу.

Чек на відміну від платіжного доручення є цінним папером, що містить розпорядження чекодавця кредитній організації здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Ця сума списується з чекового рахунку чекодавця у банку і перекладається чи безпосередньо видається банком чекодержателю. Така операція зазвичай передбачається чекових договором між банком і чекодавцем. Чек оплачується кредитною організацією за рахунок грошових коштів чекодавця. При цьому чекодавець не має права відкликати чек до закінчення встановленого строку для пред'явлення його до оплати. Банк може здійснити оплату чека і в рахунок кредиту чекодавцю. Найбільш широко чеки застосовуються при розрахунках за отримані товари та надані послуги.

Чеки виписуються в момент встановлення суми платежу. Передача чекових книжок одержувачам коштів за чеками, а також підписання незаповнених бланків чеків не допускається. Чеки підписуються особами, які мають право підписувати розпорядження по розрахунковому, поточному чи іншого рахунку (керівником і головним бухгалтером).

Розрахунки за акредитивом (від лат. Accredo - довіряю) - одна з форм безготівкових розрахунків між підприємствами і організаціями, суть якої полягає в тому, що кредитна організація за дорученням платника і відповідно до його вказівок зобов'язується зробити платежі одержувачеві коштів або дати доручення інший кредитної організації здійснити платіж одержувачу в установлений термін на умовах, передбачених в акредитивній заяві. В акредитивній заяві зазначаються:

- термін дії акредитива з зазначенням дати його закриття; - умова оплати акредитива;

- номер рахунку, відкритий виконуючим банком, і ряд інших умов.

Законодавством встановлюється декілька видів акредитивів: покриті (депоновані), непокриті (гарантовані), відкличні та безвідкличні.

Покритий (депонований) акредитив - це акредитив, за яким банк перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту грошові кошти в розпорядження виконавчої кредитної організації на весь термін дії акредитива. При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк надає виконуючому банку право списувати кошти з наявного рахунку в межах суми акредитива. Зазвичай використовується як засіб забезпечення платежів і видається як гарантія контракту. Відкличний акредитив являє собою розрахунковий документ, який може бути змінений або скасований банком на день письмового розпорядження платника без попереднього повідомлення та згоди отримувача коштів. Такий акредитив не завжди забезпечує дотримання інтересів іншої сторони і тому на практиці зустрічається рідко. На відміну від відзивного безвідкличної акредитив не може бути змінений або скасований без згоди одержувача коштів. Зазвичай безвідкличні акредитиви мають додаткові гарантії платежу з боку банку, який приймає на себе зобов'язання оплачувати документи, що відповідають умовам акредитива (підтверджений акредитив). Безвідкличної акредитив являє собою широко поширену форму міжнародних розрахунків у зовнішній торгівлі. У міжнародній практиці застосовуються і інші види акредитивів, такі як документарний акредитив, дорожній акредитив, поновлюваний акредитив, подільний акредитив та ін.

У розрахунках з фізичними особами широко використовується грошовий акредитив, який є іменним документом, що підтверджує факт внесення клієнтом в банк суми грошових коштів і відповідне доручення цього банку одному або кільком банкам про виплату держателю акредитива зазначеної в ньому суми протягом певного терміну. При цьому кредитна організація не зобов'язана перевіряти відповідність умов акредитива договором, укладеним між платником і одержувачем, щодо якого проводяться розрахунки. Розрахунки за акредитивом більш вигідні одержувачу грошових коштів (експортеру), оскільки така форма розрахунків гарантує, наприклад, своєчасну оплату товарів постачальнику.

Розрахунки по інкасо здійснюються кредитною організацією на підставі інкасового доручення одержувачу платежу від його імені і за рахунок його коштів. Інкасове доручення оформляється за допомогою платіжної вимоги, оплата якого здійснюється з акцептом (згоду на здійснення платежу) або в безакцептному порядку (в безспірному порядку). Платіжна вимога складається на бланку певної форми, встановленої БанкомУкаіни. У безспірному порядку списання грошових коштів з рахунку платника здійснюється інкасовим дорученням у порядку, передбаченому законодавством. Так, в безспірному порядку провадиться стягнення сум податків і зборів за рішенням податкового органу шляхом направлення в кредитну організацію, в якій відкриті рахунки платників податків, інкасового доручення на списання і перерахування в бюджет (позабюджетні фонди) відповідних грошових коштів (ст. 46 Податкового кодексу РФ) .

Розрахунки за допомогою векселів (від нім. Wechsel - обмін) є однією з найбільш зручних і широко застосовуваних форм безготівкових розрахунків. Вексель як універсальна цінний папір застосовується вУкаіни в безготівкових розрахунках з середини XIX ст. а пізніше став використовуватися і як одна з основних форм міжнародних розрахунків. Вексель - це цінний папір у вигляді нічим не забезпеченого довгострокового зобов'язання векселедавця, що дає право на отримання (повернення) векселедержателем наданого їм на встановлений термін і на певних умовах грошового боргу. Одночасно вексель може застосовуватися як платіжний документ, який передається однією особою іншій замість грошового платежу, і як засіб кредиту.

У Укаїни порядок емісії кредитними організаціями банківських карт і умови здійснення розрахунків з їх використанням встановлюються Центральним банком Укаїни.

Безготівковий грошовий обіг складається у списанні певної грошової суми з рахунку одного суб'єкта і зарахування цієї суми на рахунок іншого суб'єкта в цій же або іншої кредитної організації або у формі, при якій готівкові грошові знаки як засіб платежу відсутні.

Безготівковий грошовий обіг в Укаїни здійснюється відповідно до таких принципів:

- підприємства та організації зобов'язані зберігати свої грошові кошти на рахунках в банках;

- безготівкові розрахунки повинні здійснюватися через банк;

- форми безготівкових розрахунків вибираються самими підприємствами і організаціями відповідно до вимог законодавства.

- безготівкове грошовий обіг на відміну від готівкового не вимагає великих витрат з боку держави на заміну зношених грошових знаків і т.п .;

- безготівкове грошовий обіг не вимагає витрат на організацію інкасації, зберігання, видачу;

- безготівкове грошовий обіг дозволяє державі контролювати всі операції і угоди, здійснювані фізичними та юридичними особами, що необхідно в цілях оподаткування;

- безготівкове грошовий обіг більш безпечно і дозволяє оперативно здійснювати розрахунки (наприклад, між клієнтами з різних регіонів, країн) і ін.

Розширення безготівкового грошового обігу передбачає застосування різних його форм, таких як розрахунки за допомогою векселів та інших зобов'язань, а також за допомогою електронних систем розрахунків і ін.

Список використаної літератури

7. Бюджетна система Укаїни: Підручник для ВНЗ (видавництво: 4), Врублевська О.В. М.В. Романовський ред.

подібні документи

Безготівковий розрахунок. Принципи безготівкових грошових розрахунків в Укаїни. Форми безготівкових розрахунків. Платіжне доручення. Акредитивна форма розрахунків. Розрахунки по інкасо, чеками, векселями. Розрахунки з використанням банківських карт.

Здійснення списання грошових коштів з рахунку, вибір форми безготівкових розрахунків, розрахункові документи, ісользуемие при здійсненні безготівкових розрахунків. Розрахунки платіжними дорученнями, по акредитиву; порядок роботи з акредитивами в банку-емітенті.

Правові основи безготівкових розрахунків. Види розрахункових документів. Відповідальність клієнта банку. Принципи безготівкових розрахунків. Організація безготівкових розрахунків за допомогою чеків, акредитивів, інкасо та платіжних вимог. Перспективи системи розрахунків.

Поняття безготівкових розрахунків та їх особливості вУкаіни, гроші безготівкового обороту. Основні напрямки вдосконалення безготівкових розрахунків в сучасних умовах. Характеристика основних форм безготівкових розрахунків, акредитиви, інкасо, кліринг.

Поняття безготівкового грошового обороту і його роль в економіці. Принципи та форми організації безготівкових розрахунків. Розрахунки платіжними дорученнями, чеками, по акредитиву і по інкасо. Проблеми і перспективи розвитку системи безготівкових розрахунків.

Сутність, походження та види грошей, їх функції. Гроші як засіб обігу та платежу. Поняття і форми безготівкових розрахунків. Закон грошового обігу. Платіжне доручення, чек, акредитив і розрахунки по інкасо. Стан грошової сфери вУкаіни.

Загальні основи, функції та ключові принципи організації безготівкових розрахунків. Порядок розрахунків платіжними дорученнями і вимогами-дорученнями. Безготівкові розрахунки за акредитивом та інкасо. Особливості розрахунків за допомогою векселів і пластикових карток.

Розрахункові правовідносини в фінансовій системі Укаїни. Правове регулювання розрахунків платіжними дорученнями, акредитивами і по інкасо. Використання безготівкових розрахунків в податкових, митних, бюджетних і банківських відносинах.

Поняття безготівкових розрахунків, їх роль, значення, принципи. Основні форми безготівкових розрахунків. Їх переваги. Перспективи розвитку безготівкових розрахунків в Республіці Білорусь. АСБ "Беларусбанк": основні напрямки господарської діяльності.

Аналіз теоретичних аспектів організації безготівкових розрахунків між суб'єктами господарювання. Безготівковий грошовий оборот і його значення. Способи здійснення платежу, що застосовуються в безготівкових розрахунках. Основні форми безготівкових розрахунків в Білорусі.