Первинні облікові документи, іспользуемиедля документального оформлення банківських операцій -

Підставою для відображення інформації про здійснені господарські операції в регістрах бухгалтерського обліку є первинні документи, створювані кредитною організацією для фіксування факту здійснення операції. Первинні облікові документи повинні містити достовірні дані і створюватися в момент здійснення операції.

Первинні документи створюються на типових бланках, бланках типових міжвідомчих форм або на бланках спеціалізованих форм, що розробляються і затверджуються Росстатом і при необхідності - кредитною організацією. Самостійно розроблені кредитною організацією форми повинні бути затверджені внутрішнім розпорядчим документом кредитної організації, а їх реквізити відповідати вимогам, що містяться у Федеральному законі "Про бухгалтерський облік" та інших нормативних актах.

Використання бланків застарілих форм, що не мають реквізитів, які відповідають вимогам Федерального закону "Про бухгалтерський облік" та інших нормативних актів, не допускається.

Первинні документи кредитної організації (в залежності від призначення) для надання їм юридичної сили в обов'язковому порядку повинні мати такі реквізити:

- найменування документа (форми);

- найменування та місцезнаходження кредитної організації;

- найменування організації платника і її реквізити;

- найменування осіб, уповноважених на здійснення господарської операції, особисті підписи та їх розшифровки.

До первинних документів належать акти, довідки, рахунки та інші документи, що підтверджують факт здійснення операції, її юридичну законність. Первинні документи додаються до банківських документів.

В умовах автоматизації бухгалтерського обліку реквізити первинних документів можуть бути зафіксовані у вигляді кодів.

Записи в первинних документах повинні здійснюватися чорнилом, кульковими ручками, за допомогою друкарських машин, засобів механізації та іншими засобами, які забезпечують збереження цих записів протягом часу, встановленого для їх зберігання в архіві.

Документи, що є підставою для бухгалтерських проводок, повинні контіроваться, тобто мати номери рахунків за дебетом і кредитом.

Вільні рядки в первинних документах мають бути прокреслені.

Перелік осіб, які мають право підпису первинних документів, визначається внутрішнім розпорядчим документом кредитної організації.

Посадова особа, яка підписала документ, несе відповідальність за правильність вчиняється за нього бухгалтерської операції.

Працівники, які підписали розрахунково-грошовий документ, не маючи на те право, відповідають за свої дії в дисциплінарному порядку, а при наявності в їх діях складу злочину притягуються до кримінальної відповідальності. У такому ж порядку несуть відповідальність працівники кредитної організації, що мають право підпису, в разі перевищення своїх повноважень.

Первинні документи, що надходять до бухгалтерії кредитної організації, підлягають обов'язковій перевірці. Перевірка здійснюється за формою (повнота і правильність оформлення документів, заповнення реквізитів) і змістом (законність задокументованих операцій, логічна ув'язка окремих показників).

Прийом і перевірка окремих первинних документів можуть бути зроблені з використанням засобів обчислювальної техніки. Для цього внутрішнім розпорядчим документом кредитної організації повинен бути визначений перелік співробітників кредитної організації, які отримують документи в електронному вигляді і здійснюють прийом і перевірку первинних документів, що використовуються в бухгалтерському обліку, під контролем головного бухгалтера кредитної організації.

Первинні документи, що пройшли обробку, повинні мати відмітку, яка виключає можливість їх повторного використання: при ручній обробці - дату проводки, а при обробці на обчислювальній техніці - відбиток штампа співробітника, відповідального за їх обробку.

Документи, що використовуються при проведенні безготівкових розрахунків:

- платіжне доручення за формою 0401060;

- платіжна вимога за формою 0401061;

- заяву на акредитив в рублях Україна за формою 0401063;

- меморіальний ордер (балансовий і позабалансовий);

- платіжний ордер за формою 0401066;

- виписка по особовому рахунку;

- інкасове доручення за формою 0401071;

- повідомлення про постановку в картотеку по формі 0401075;

- заяву на акредитив в іноземній валюті за формою, встановленою кредитною організацією;

- повідомлення про надходження (зарахування) іноземної валюти на транзитний валютний рахунок за формою, встановленою кредитною організацією;

- доручення на обов'язковий продаж за формою, встановленою кредитною організацією;

- заявка на продаж і купівлю іноземної валюти за формою, встановленою організацією;

- банківський переказ в іноземній валюті за формою, встановленою кредитною організацією.

Всі форми документів, встановлені кредитною організацією самостійно, повинні бути затверджені внутрішніми розпорядчими документами або передбачені в Облікової політиці кредитної організації.

Меморіальні ордери застосовуються кредитною організацією для оформлення операцій з видачі позичок, нарахування відсотків, надходження і вибуття основних засобів, нарахування амортизації основних засобів, заробітної плати і податків, обліку витрат, доходів, розрахунку прибутку, виправлення помилок та інших операцій, а також при оформленні операцій по позабалансових рахунках.

Меморіальні ордери можуть використовуватися кредитною організацією для списання з рахунків клієнтів комісій за проведення операцій в момент їх здійснення, коли застосування платіжних вимог через необхідність їх оформлення печаткою кредитної організації та підписом керівника і головного бухгалтера кредитної організації не представляється можливим.

Для скорочення записів в особових рахунках по великих масивів однотипних операцій, що формуються програмним шляхом, можливе складання зведених меморіальних ордерів. До таких операцій належать операції, що мають однорідні ознаки, а саме: списання коштів з банківських карт на підставі даних, отриманих з платіжних систем і процесингових центрів; списання комісій за здійснення операцій по банківських картах; списання плати за розрахунково-касове обслуговування, зарахування відсотків і ін.

На кожну групу однотипних операцій, сформованих програмним шляхом, формується реєстр документів за операційний день. Зведений меморіальний ордер формується за кредитом рахунка.

Форма реєстру документів, сформованих програмним шляхом, і форма зведеного меморіального ордера повинні бути затверджені внутрішнім розпорядчим документом кредитної організації або в складі Облікової політики кредитної організації.

Документи, що використовуються для оформлення касових операцій:

- книга обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей) за формою Додатка N 4 до Положення N 199-П;

- довідка про суми прийнятої та виданої готівки за формою Додатка N 5 до Положення N 199-П;

- журнал обліку прийнятих сумок з цінностями та порожніх сумок за формою Додатка N 6 до Положення N 199-П;

- довідка про видані інкасаторам сумках і явочних картках за формою Додатка N 10 до Положення N 199-П;

- супровідної відомості до сумки з готівкою за формою Додатка N 8 до Положення N 199-П;

- явочна картка за формою Додатка N 9 до Положення N 199-П;

- довідка про вжиті сумках з готівкою і порожніх сумках за формою Додатка N 7 до Положення N 199-П;

- контрольна відомість по перерахунку готівки за формою Додатка N 12 до Положення N 199-П;

- контрольний лист касового працівника за формою Додатка N 13 до Положення N 199-П;

- акт про надлишки, недостачі банкнот в пачках по формі 0402145;

- зведена довідка про касові обороти за формою Додатка N 16 до Положення N 199- П;

- книга обліку готівки та інших цінностей за формою Додатка N 17 до Положення N 199-П;

- довіреність інкасатору за формою Додатка N 19 до Положення N 199-П;

- довіреність старшому інкасатору за формою Додатка N 20 до Положення N 199-П;

- журнал видачі та прийому явочних карток, печаток, ключів і довіреностей за формою Додатка N 21 до Положення N 199-П;

- меморіальний ордер по прийому і видачі цінностей і ярлик за формою 0402102;

- прибутковий касовий ордер за формою Додатка N 23 до Положення N 199-П;

- видатковий касовий ордер за формою Додатка N 24 до Положення N 199-П;

- звіти про операції, проведені в банкоматах, і роздруківки журнальних стрічок банкоматів. Журнальна стрічка, що містить роздруківку всіх операцій, здійснених в банкоматі, вилучається з банкомату і передається на зберігання в касу після її закінчення;

- довідка про прийом на експертизу сумнівних грошових знаків (затриманих грошових знаків), що мають явні ознаки підробки, за формою Додатка N 29 до Положення N 199-П.

Документи, що використовуються для оформлення господарських операцій:

- акт про прийом-передачу основних засобів за формою ОЗ-1:

- акт про прийом-здачу відремонтованих, реконструйованих і модернізованих об'єктів основних засобів за формою ОЗ-3;

- акт про списання об'єкта основних засобів (крім автотранспортних засобів) за формою ОЗ-4;

- акт про списання автотранспортних засобів за формою ОЗ-4а;

- інвентарна картка обліку об'єкта основних засобів за формою ОЗ-6;

- акт про прийом (надходженні) устаткування (форма ОС-14);

- акт про прийом-передачу обладнання в монтаж (форма ОС-15);

- акт про виявлені дефекти устаткування (форма ОС-16);

- картка обліку нематеріальних активів (форма НМА-1);

- відомість нарахування амортизації (зносу) за основними засобами за формою, встановленою кредитною організацією;

- довіреність на отримання матеріальних цінностей (форма М-2А);

- накладна на передачу (відпустка) матеріальних цінностей за формою, встановленою кредитною організацією;

- книга (картка) обліку матеріалів на складі;

- вимога на відпуск матеріальних цінностей за формою, встановленою кредитною організацією;

- картка для обліку майна вартістю нижче встановленого ліміту;

- акт на передачу в користування майна вартістю нижче встановленого ліміту вартості за формою, затвердженою кредитною організацією;

- акт на списання матеріальних цінностей (видань) за формою, затвердженою кредитною організацією;

- інвентаризаційний опис товарно-матеріальних цінностей (ТМФ N 3 інв-3);

- шляховий лист за формою, встановленою кредитною організацією, або формі 3 "Подорожній лист легкового автомобіля";

- заявка на транспорт і журнал реєстрації заявок на транспорт;

- посвідчення про відрядження за формою Т-10;

- авансовий звіт форма АТ-1;

- службове завдання для направлення у відрядження і звіт про його виконання за формою Т-10а.

Відображення операцій за основними засобами за формами ОС, затвердженим Росстатом, не є обов'язковим для кредитних організацій. Однак кредитна організація може використовувати дані форми в тій мірі, в якій вони задовольняють вимогам кредитної організації. Якщо кредитна організація прийме рішення про затвердження іншої форми для відображення операцій за основними засобами, то застосування такої форми має бути регламентовано внутрішнім розпорядчим документом кредитної організації.

Дивіться також

Переоцінка вартості основних засобів
Переоцінка основних засобів (групи однорідних об'єктів основних засобів) за відновною (поточної) вартості шляхом індексації чи прямого перерахунку по документально підтвердженим ринковими ц.

Допомога по тимчасовій непрацездатності
На випадок тимчасової непрацездатності внаслідок захворювання або травми (за винятком нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань) виплачується застрахованій: # 9679; за.

склад МСФЗ
МСФЗ 1 Подання фінансової звітності МСФО 2 Запаси МСФЗ 7 Звіт про рух грошових коштів М.