ПДФО в 2019 році хто платить, розміри ставок, термін сплати, відповідальність за несплату

Справлянням податків з гражданУкаіни займається податкова служба, керуючись податковим кодексом України (далі НК РФ). Цей законодавчий документ складається з двох частин. Частина №1 описує загальні правила оподаткування, а частина №2 встановлює порядок стягнення кожного виду податку.

Кожна людина працездатного віку хоч раз чув абревіатуру ПДФО, але не всі знають, що вона означає. НДФЛ- податок, оподатковувати доходи фізичних осіб, в народі цей податок називають «прибутковий». Працюючі громадяни частину свого доходу віддають в казну державі в якості податку. З коштів платників податків держава платить пенсії, допомоги і зарплати бюджетникам. ПДФО становить він в нашій країні 13%. Це досить високий показник, особливо в порівнянні з рядом зарубіжних країн.

ВУкаіни існує велика кількість податків різних видів. Податками обкладається майно, транспорт і звичайно ж дохід і прибуток. 2/3 гражданУкаіни щорічно отримують листи з податкової служби, в яких вказана сума податків і є квитанція для їх оплати. Це стосується податків на рухоме і нерухоме майно. А ось оплата ПДФО приватними особами здійснюється іншим способом.

Чому ми платимо цей податок?

Часто ми чуємо словосполучення «чиста зарплата» і «брудна зарплата». «Брудна з / п» - це зароблені за місяць гроші без сплати податку, а «чиста з / п» - це гроші, які отримує працівник на руки, після вирахування ПДФО.

НК Україна говорить про те, що ПДФО повинні платити приватні особи. Але звичайно ж ніхто з працюючих громадян сам в податкову не перераховує 13% від свого заробітку. Ці обов'язки покладені на роботодавця. Він сам визначає суму ПДФО для кожного службовця, щомісяця утримує його з заробітної плати співробітника і перераховує до державного бюджету.

З бюджету, сформованого за рахунок податків, платять заробітну плату службовцям бюджетних організацій: лікарям, вчителям і вихователям. Ось і виходить, що працюючі громадяни віддають частину свого доходу на зарплати бюджетників і на виплати пенсій.

Хто є платником?

Податкові резиденти РФ;
Нерезиденти, які отримують прибуток на території РФ.

Розмір ставок

ПДФО (податок на прибуток)

Податок з дивідендів для осіб, які не проживають вУкаіни

термін сплати

Обов'язки зі сплати ПДФО держава покладає на податкових агентів або на приватних осіб, і від цього залежить термін, в який податки повинні бути плачені. Роботодавець, який виплачує співробітникам заробітну плату і перераховує ПДФО, є податковим агентом.

Незважаючи на те, що зарплата виплачується два рази на місяць (з / п та аванс), ПДФО утримується раз, при фінальному розрахунку за минулий місяць.

Існує прямий взаємозв'язок між терміном сплати податку і способом виплати заробітної плати:

якщо в перекладі з / п бере участь банк (зарплата перекладається на карту або рахунок), то ПДФО повинен бути сплачений в цей же день;
якщо працівник отримує з / п готівкою в касі підприємства, то утримання ПДФО відбувається не пізніше наступного дня;
якщо зарплату службовець отримує готівкою в банку, то утримується ПДФО в день перерахування грошей в банк.

Самостійно ПДФО виплачують:

підприємці з зареєстрованим ІП;
приватні особи, з чиїх доходів не було утримано ПДФО (наприклад, при продажу квартири, яка знаходиться у власності менше трьох років, або при здачі в найм / оренду приміщення, що знаходиться у власності).

Терміни сплати авансових платежів наступні:

Відповідальність за несплату

Що загрожує податковому агенту?

Податковий агент - це той, на кого покладено обов'язки щодо визначення та відрахування у фізичної особи податків і перерахування їх у скарбницю. На відміну від приватної особи, він не зобов'язаний платити податки зі своїх особистих доходів і за рахунок власних коштів. Агент повинен своєчасно розрахувати суму податку і перевести отриману суму в бюджет. Іншими словами, він є посередником, між фізичним (приватним) особою і державою, чиї інтереси представляє податкова служба. В підприємствах і організаціях, що здійснюють різного роду трудову діяльність, податковими агентами є бухгалтери. Саме вони розраховують заробітну плату працівників, з якої потім віднімають прибутковий податок і переводять його в бюджет. Переклад ПДФО здійснюється в установлений в НК Україна термін.

Податкові агенти щомісяця здійснюють перерахування податку в розмірі 13% від загального доходу приватної особи. Контроль за своєчасним перерахуванням ПДФО покладається безпосередньо на самого агента. У разі несплати, до нього будуть застосовані штрафні санкції. Розмір штрафу становить 20% від загальної суми, яку він зобов'язаний був перерахувати в бюджет в якості ПДФО. Ці ж міри покарання застосовуються в тому разі, коли агент перерахував податок несвоєчасно. Крім виплати штрафу, на податкового агента покладається обов'язок перерахувати всю суму, сплату якої він прострочив. Застосування даних штрафних санкцій здійснюється тільки в тому випадку, якщо у агента були відсутні перешкоди для вирахування податку.

Часто бувають ситуації, коли податковий агент ПДФО втримав, але у встановлений термін не перерахував. У таких випадках нараховуються штрафні санкції за кожен прострочений день.

ВАЖЛИВО: У випадку, якщо з зарплати працівника ПДФО взагалі не втримали, то податкова служба не має права стягувати недоїмку і пені, тому що утримання податку з особистих коштів податкового агента неможливо.

Що загрожує платнику податків?

Платник податків (фізична особа), самостійно здійснює сплату ПДФО, в разі порушення термінів сплати, піддається штрафним санкціям. Штраф складає 20% від суми, яку платник податків не сплатив вчасно. Покарання може бути і більш суворим. Якщо фізична особа приховала частину доходу і перерахувало в якості ПДФО суму меншу, ніж належить, то штраф становитиме 40%.

За прострочення платежу приватній особі штраф не загрожує, але пені за кожний прострочений день заплатити буде необхідно. Також штрафні санкції не можна буде накласти на індивідуального підприємця за прострочені авансові платежі. Але пені нараховані будуть в будь-якому випадку.

Податками обкладаються не всі види доходів. Існує великий список виплат, які не підлягають оподаткуванню. Розглянемо найпоширеніші:

допомоги, що виплачуються державою (на дітей, у зв'язку з вагітністю, по безробіттю і т.д.);
стипендії;
пенсії;
одноразові виплати, здійснювані роботодавцем (на народження дитини, на поховання і т.д.);
доходи, одержувані після успадкування / дарування;
доходи від вкладів в банках, що перебувають там під відсотками;
подарунки / призи до 4000 рублів;
материнський капітал і т.д.

Термін давності по стягненню податків, штрафів і пені

Податкова служба має право протягом трьох років пред'явити штраф за недотримання термінів сплати ПДФО. Це стосується і приватних осіб, і податкових агентів. Що стосується податків і пені, то на них термін давності не поширюється. Терміном на три роки обмежується тільки стягнення за порушення (прострочення).

Несплачена в покладений термін сума ПДФО буде виявлена податковою службою в ході перевірки. Після цього буде складено документ про наявність простроченого платежу. Податкова служба не зобов'язана повідомляти платника податків про наявну у нього заборгованості. Повідомляється про заборгованість тільки в тому випадку, якщо факт перевірки і виявлення недоїмки підтверджений відповідним документом.

Якщо платіж ПДФО прострочений, то податкова в тримісячний термін висуває вимоги про сплату заборгованості. Якщо оплата так і не була вироблена, то служба по податках вживатиме заходів щодо стягнення коштів з платника податків.

Рекомендуємо інші статті по темі