Оподаткування та бухгалтерський облік отриманих субсидій, журнал «головна книга», № 1 за 2018 р
Підзвітні суми, в т.ч. на покупку бензину, можна видати працівникові не тільки готівкою, але і перевести по безналу на його «зарплатну» картку.
Слідчий комітет і Податкова служба розробили методичні рекомендації щодо встановлення фактів навмисного несплати податків та формування доказової бази.
Первинні облікові документи, необхідні для обчислення і сплати податків, потрібно зберігати як мінімум чотири роки. Мінфін роз'яснив, з якого моменту вести відлік цього терміну.
Мінпраці роз'яснив порядок виплати заробітної плати за першу половину місяця.
На запитання відповідала Е.А. Шаронова, економіст
Субсидія - допомога, що надається державою в формі передачі організаціям і підприємцям грошових коштів в обмін на дотримання ними певних умов.
Оподаткування отриманих субсидій різниться в залежності від їх цільового призначення. А призначення субсидій може бути різний - на відшкодування частини недоотриманих доходів, на часткове відшкодування витрат, на погашення збитків минулих років, на розвиток власної справи за державними програмами підтримки суб'єктів малого та середнього бізнесу. Якщо ви отримували субсидії, то шукайте свою ситуацію і рекомендації, як треба чинити.
З отриманих субсидій ПДВ платити не треба
С.В. Крутских, м Конотоп
Муніципальне казенне підприємство (МКП) перевозить пасажирів по місту транспортом загального користування і не платить з цих послуг ПДВ подп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ. При цьому МКП отримує з міського бюджету такі види субсидій на:
- компенсацію різниці в ціні квитків для пільговиків;
- часткове відшкодування витрат у зв'язку з наданням послуг з перевезення пасажирів електричним і автомобільним транспортом;
- погашення збитків минулих років.
Які з цих субсидій включаються в оподатковуваний базу з ПДВ?
: Всі зазначені в питанні субсидії не обкладаються ПДВ.
Дві інші субсидії - на відшкодування витрат та на погашення збитків, що виникли через застосування пільгових цін, також не включаються до бази по ПДВ, оскільки їх отримання не пов'язане з розрахунками по оплаті реалізованих товарів (робіт, послуг) подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
А представник ФНС пропонує інше обґрунтування для невключення всіх зазначених вами субсидій в об'єкт оподаткування ПДВ.
Думинське Ольга Сергіївна
Радник державної цивільної служби України 2 класу
"Оскільки підприємство надає послуги з перевезення пасажирів і використовує пільгу по подп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ, всі кошти, що надходять з міського бюджету у вигляді компенсацій і часткового відшкодування витрат, ПДВ не обкладаються. Адже підприємство отримує їх в рамках своєї діяльності - перевезення пасажирів за встановленими тарифу м ".
За субсидіями на відсотки ПДВ відновлювати не потрібно
О.Г. Володкина, м Вінниця
: Відновлювати ПДВ, раніше прийнятий до відрахування по сільгоспсировини, ви не повинні. Адже цей обов'язок виникає тільки при отриманні з федерального бюджету субсидій «на відшкодування витрат, пов'язаних з оплатою придбаних товарів» подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Якби ви отримували з бюджету субсидію на відшкодування витрат з погашення самого кредиту (основного боргу), тоді у вас була б обов'язок відновити ПДВ по сільгоспсировини, придбаному за рахунок цього кредиту. Адже в цьому випадку це сировина була б оплачено за рахунок бюджетних коштів.
З субсидії на компенсацію недоотриманих доходів потрібно платити податок на прибуток
Ю.А. Баришнікова, м.Єнакієве
Тексти нормативно-правових актів, прийнятих регіональними і місцевими властями, можна знайти: розділ «Зведений регіональне законодавство» системи КонсультантПлюсДля наочності наведемо приклад. Припустимо, що загальна виручка від перевезення всіх пасажирів по регулярним маршрутам - 250 000 руб. в тому числі від пільговиків - 100 000 руб. З бюджету отримана субсидія 100 000 руб. У бухобліку треба зробити такі записи.
У податковому обліку в складі виручки треба відобразити вартість послуг з перевезення всіх пасажирів (і звичайних, і пільговиків) по регулярним маршрутам (в нашому прикладі - 250 000 руб.) Пп. 1, 2 ст. 249 НК РФ.
Відшкодування торішніх витрат треба включити в доходи
Г.М. Ахазові, м Новочебоксарськ
Все залежить від того, на що отримані гроші: різні субсидії обкладаються по-різному
Субсидія враховується при розрахунку мінімального податку
С.Г. Сафронов, г. Ровно
: Ні, ви розумієте неправильно. Справа в тому, що спрощенці з об'єктом «доходи мінус витрати» платять мінімальний податок, есл і п. 6 ст. 346.18 НК РФ.
- <или> за підсумками року отримано збиток;
- <или> сума обчисленого за рік податку при УСНО ((дохід - витрата) х 15%) виявиться менше суми мінімального податку.
Сума мінімального податку розраховується так: доходи за рік х 1%.
При отриманні субсидії вмененщікі треба подати декларацію по ОСНО
І.М. Плотніков, м Щербинка, Московська обл.
Тексти зазначених у статті Листів Мінфіну можна знайти: розділ «Фінансові та кадрові консультації» системи КонсультантПлюс