Офшорні зони, країни, офшорна зона

Що таке "офшорна зона"?

Це держава або територія, де законодавство дозволяє реєстрацію юридичних осіб, звільнених від податків, або володіють значними податковими пільгами. Як правило, звільнення від податків досягається при виконанні певних умов - найчастіше при отриманні прибутку за межами цієї держави або території. Офшорні юрисдикції спеціалізуються на наданні корпоративних і комерційних послуг нерезидентом компаніям, і на інвестуванні офшорних коштів.

Сам термін "офшорний фінансовий центр" виник в 80-ті роки двадцятого століття. Міжнародний валютний фонд вважає офшорними центрами все держави, фінансовий сектор яких диспропорційно великий по відношенню до чисельності населення:

"Офшорна зона - це країна або юрисдикція, яка надає фінансові послуги нерезидентам в розмірі, невідповідно з розміром фінансового сектора їх власної економіки"

- Ахмед зором, робочі документи МВФ.

Якщо керуватися цим визначенням Міжнародного Валютного Фонду, слід віднести до офшорних центрів Великої Британії та США, які зазвичай вважаються "оншор" через високу чисельності населення і членства в міжнародних організаціях, таких, як G20 і OECD.

Більш туманний термін "податковий рай" також часто застосовується до офшорних зон. Погляди різних фахівців на офшорні зони полярні. Їх захисники вважають, що офшорні фінансові центри з хорошою репутацією відіграють законну і істотну роль в міжнародній торгівлі, а їх безподаткова структура дозволяє оптимізувати фінансові потоки і управління ризиками. Опоненти ж підкреслюють, що офшорні зони часто використовуються для здійснення підозрілої або відверто протизаконної діяльності.

Самою "слухняною" юрисдикцією на сьогоднішній день є Джерсі, що виконує 44 з 49 рекомпандацій.

Офшорні зони отримують кошти в бюджет не від податків, а від фіксованих щорічних мит за продовження компанії. Як правило, офшорні фінансові центри - це маленькі держави з невисокою чисельністю населення, тому надходжень до бюджету від оплати щорічних зборів цілком достатньо для підтримки високого рівня життя в країні. Крім того, за рахунок припливу в країну власників бізнесу та інвесторів, створюється безліч робочих місць, а виручка компаній-реєстраційних агентів за створення і обслуговування офшорів порівнянна з надходженнями від сплати реєстраційних зборів.

З моменту своєї появи в 20-му столітті, офшорні зони дедалі більше зростають у відповідь на постійне зростання податків в розвинутих країнах. За різними оцінками, в даний час близько половини всіх світових грошей знаходяться в офшорних або низькоподаткових юрисдикціях.

В даний час в світі є близько 70 офшорних фінансових центрів, і ще приблизно 100 країн були б щасливі до них приєднатися.

Саме слово "офшор" не має точного значення, воно просто відображає той факт, що більшість низькоподаткових зон розташовані на островах. Зазвичай, воно використовується для позначення поняття "поза контролем держав з високим податковим тягарем".

В останні десятиліття 20-го століття, складалося враження, що розвинені країни не мали більше фінансового впливу, або навіть бажання взяти контроль над офшорами в свої руки. Можливо, це відбувалося тому, що найбагатші люди розвинених країн широко використовують офшори для зберігання і примноження своїх капіталів. Це потурання призвело до того, що багато країн, традиційним видом заробітку яких було вирощування бананів і цукрової тростини, вирішили оголосити себе "податковим раєм". Продаж офшорів є їх основним бізнесом.

Єдине, що розвинені країни можуть (і постійно намагаються) зробити - це обмежити їх власних громадян у використанні офшорних компаній. Однак завдяки тому, що за кілька десятиліть країни офшорних юрисдикцій довели до досконалості закони, що захищають інтереси власників компаній, в цьому напрямку мало що вдається зробити.

Розвиток інтернету, який дозволив продавати віддалено такі продукти як музика, програмне забезпечення, будь-які консалтингові та інтернет-послуги, призвело до того, що громадяни розвинених країн легко обходять будь-які заходи урядів, що намагаються обмежити їх дії в цьому напрямку.

Зони офшорні вельми різноманітні, і служать різним цілям індивідуальних підприємців і корпорацій. Не всі ці цілі законні в країні їх проживання, але анонімність використання офшорних компаній рятує їх власників від будь-яких проблем в країні проживання.

Слово "офшор" іноді лякає людей, які ніколи не працювали з офшорними компаніями. Завдяки зусиллям розвинених країн, воно набуло відтінок синоніма слова "тероризм", що абсолютно помилково. Однак є багато висококваліфікованих фахівців, здатних розробити абсолютно легальні схеми для використання офшорних компаній практично в будь-якій сфері діяльності.

Офшорні центри зазвичай умовно поділяють на три великі групи.

Перша група - це класичні офшорні зони, де зареєстровані компанії повністю звільнені від податку на прибуток, отриманий за межами країни. Прикладами класичних офшорів є Беліз, Сейшели, Панама.

Ці зони офшорні не тільки не стягують податків, але і не вимагають ведення і здачі будь-якої фінансової звітності. Додатковим плюсом є висока конфіденційність, яка ще більше збільшується при використанні номінального сервісу. Влада таких юрисдикцій навіть не намагаються будь-яким чином контролювати діяльність зареєстрованих там компаній. Як правило, класичні офшори відрізняються високим рівнем економічної та політичної стабільності.

Класичні країни офшорні постійно і невпинно вдосконалюють своє законодавство, прагнучи зробити його максимально привабливим для бізнесменів. Найбільшу увагу при цьому приділяється конфіденційності та захисту інвестицій.

Іншим привабливим моментом є простота реєстрації компаній в класичних офшорах.

Друга група - це офшорні зони з низьким оподаткуванням. Звичайно, в порівнянні зі ставкою податку на прибуток, що дорівнює 0, ставка в 10% може здатися великою. Однак, з іншого боку, у порівнянні з 45% -ним податком на прибуток ставка в 10% здається дуже низькою.

Ці офшорні зони називають ще "Офшорні зони високої респектабельності". В основному, в цих юрисдикціях компанії повинні вести бухгалтерський облік, і щорічно здавати звітність. У деяких країнах щорічне проведення аудиту діяльності компанії також є обов'язковим. Реєстр директорів і акціонерів тут не тільки ведеться, але і знаходиться у відкритому доступі, однак використання номінального сервісу легко вирішує проблему конфіденційності.

Третя група - країни, які не можна назвати офшорними, але які надають компаніям деякі податкові пільги. Високі вимоги до звітності підвищують довіру партнерів до компаній, які там зареєстровані. Прикладом таких юрисдикцій є Кіпр і Англія (щодо компаній LLP).

Реєстрація морських і повітряних суден

Страхування

Багато офшорні центри реєструють страхові компанії, а також компанії для роботи на ринку перестрахування. Лідерство тут займають Бермуди, куди найбільші страхові компанії світу переносять свій бізнес для зниження податкового тягаря і кращого управління ризиками.

Традиційно, деякі офшорні юрисдикції пропонують ліцензії на банківську діяльність. Наример, зона офшорна Кайманові Острови мають 285 ліцензованих банків, а Багами - 301. Для порівняння - BVI має тільки 7 ліцензованих банків.

Список офшорних зон *

* Цей список не є вичерпним, і включає тільки основні офшорні зони (офшорні країни):

• Зона офшорна Британські Віргінські острови - мають найбільшу кількість зареєстрованих компаній;
• Сейшельські острови - мають найнижчу вартість інкорпорації і змісту компаній;
• Беліз - є однією з найбільш простих і зручних в ісользованіі юрисдикцій;
• Зона офшорна Маврикій - використовується як інвестиційна платформа для азіатського, африканського і європейського ринків;
• Бермуди - лідер офшорного страхового ринку, а також широко використовується для реєстрації суден;
• Зона офшорна Кайманові Острови - відіграє велику роль на ринку управління активами;
• Офшорна зона Джерсі - сама зарегульована офшорна юрисдикція;
• Сінгапур - міжнародний центр управління активами. Це міжнародний хаб для хедж фондів і приватного банкінгу;
• Багами - мають величезне колічесіво зареєстрованих судів. Раніше багами виступали в ролі домінуючої сили на офшорному фінансовому ринку, але з моменту здобуття незалежності в 1970-х втратили цю позицію;
• Зона офшорна Панама - значний міжнародний морський центр. На сьогоднішній день - другий найбільший центр після Британських Віргінських островів за кількістю зареєстрованих компаній.