Новий податок на нерухомість 2018 роки для фізосіб розрахунок, пільги

Чи у всіх регіонах застосовуються нові правила розрахунку?

Як розрахувати податок на нерухомість за новим законом?

Оскільки для більшості власників нерухомості нові правила призведуть до збільшення податкового тягаря, влада вирішила підвищувати суму податку поступово. Тому з моменту введення в конкретному регіоні нового порядку розрахунку протягом 4 років податок буде нараховуватися за спеціальною формулою, що включає понижуючий коефіцієнт. Іншими словами, в повній сумі податок, визначений на основі кадастрової вартості, громадяни заплатять лише на п'ятий рік після його введення в суб'єкті РФ.

Розрахунок податку за формулою виглядає так:

• розраховується сума податку на основі кадастрової оцінки;
• обчислюється розмір податку виходячи з інвентаризаційної вартості;
• визначається різниця між сумами податку, нарахованими в тому і в іншому порядку;
• отримана різниця множиться на понижуючий коефіцієнт (цей коефіцієнт протягом періоду його застосування щорічно зростає - з 0,2 в першому році до 0,8 в четвертому році);
• до отриманої величини додається сума податкового платежу, визначена на основі інвентаризаційної вартості.

Розглянемо приклад нарахування податку в перший рік дії нової методики. Фізособа володіє квартирою, площа якої - 50 кв. м, а кадастрова оцінка дорівнює 3 млн руб. Податковий платіж буде нараховуватися не на всю вартість житла, а лише на вартість 30 кв. м (оскільки 20 кв. м в будь-якій квартирі не обкладаються податком). Виходить, що в даному випадку податок вираховується з кадастрової вартості 1,8 млн руб. (3 млн руб. / 50 кв. М х 30 кв. М). Припустимо, інвентаризаційна вартість дорівнює 200 тис. Руб. а ставки податку, що обчислюється тим і іншим способом, збігаються (0,1%). Величина податкового платежу на основі кадастрової оцінки в цьому випадку складе 1800 руб. (1,8 млн руб. Х 0,1%); податок, нарахований за інвентаризаційної вартості, буде дорівнює 200 руб. (200 тис. Руб. Х 0,1%). Таким чином, підсумкова величина податку до сплати складе 520 руб. ((1800 руб. - 200 руб.) Х 0,2 + 200 руб.).

Починаючи з п'ятого року застосування нової методики сума податкового платежу вираховується шляхом множення кадастрової вартості майна (за мінусом вартості неоподатковуваної площі) на ставку.

Який розмір податкових ставок за новим законом?

Податковий кодекс України містить лише базові розміри ставок з податку на майно, конкретні ж їх величини визначаються муніципальними властями. Якщо з якоїсь причини місцеві органи влади не приймуть нормативний акт про розміри податкових ставок, то будуть застосовуватися ставки, зазначені в кодексі.

Ставка 0,1% від кадастрової вартості застосовується при нарахуванні податку:

• на незавершену будівлю, якщо планується її використання в якості житла;
• жиле приміщення;
• гараж;
• нерухомий комплекс, якщо в його складі є житлове приміщення;
• машино-місце;
• будови (не більше 50 кв. м) на земельних наділах, призначених для ЛПГ, ІЖС, дачного господарства, садівництва.

Ставка 2% передбачена:

• для дорогого майна (з кадастрової оцінкою понад 300 млн руб.);
• нежитлових приміщень, призначених для розміщення офісів, інших адміністративних або торгових закладів.

Базова ставка 0,5% призначена для всіх інших об'єктів, які обкладаються податком.

Необхідно відзначити, що муніципальна влада має право знизити розмір базової ставки аж до 0, а ось збільшити її вони можуть не більше ніж в 3 рази.

В першу чергу необхідно сказати про ті пільги, які надаються всім власникам певних видів майна. Такі пільги називаються податковими відрахуваннями. Суть їх полягає в тому, що на частину площі нерухомого об'єкта податок не нараховується. Зокрема, не обкладається податком:

• 50 кв. м площі індивідуального житлового будинку;
• частина кімнати, що дорівнює 10 кв. м;
• частина квартири, що дорівнює 20 кв. м.

Число власників цих приміщень на розмір пільги не впливає. Наприклад, якщо квартира належить двом власникам в рівних частках, то з кожного з них не буде стягуватися податок з 10 кв. м. Якщо ж у однієї фізособи у власності кілька житлових приміщень, то відрахування надається на кожен такий об'єкт.

Податкові відрахування також покладено щодо нерухомого комплексу, якщо частиною його є житлове приміщення. Відрахування полягає в тому, що кадастрова вартість комплексу, з якої обчислюється податок, зменшується на 1 млн руб.