Книга доходів і витрат при ССО в 2019 році ведення простіше простого

Книга обліку доходів і витрат (КУДіР) - обов'язковий для всіх спрощенців регістр податкового обліку (ст. 346.24 НК). Заповнення книги - заняття відповідальне: вона служить джерелом формування декларації та розрахунку податку. Чи реально самостійно вести КУДіР по «доходної» ССО? Що потрібно знати, щоб заповнити реєстр правильно?

Ціна питання: якщо не вести

Організації та ВП, які застосовують спрощенку зобов'язані вести КУДіР. Відсутність книги вважається грубим порушенням правил обліку і карається штрафом від 10 000 руб. і більше - розмір залежить від серйозності порушення (ст. 120 НК). Книгу потрібно зберігати протягом 4-х років по завершенні податкового року (ст. 23 НК).

Упрощенци- «доходнікі» КУДіР заповнюють головним чином інформацією про доходи: в нереалізаціонних і від реалізації, які формують податкову базу (див. Порядок розрахунку податкової бази по УСН «доходи»).

Не всі доходи / надходження враховуються при розрахунку податку. Ті з них, за якими єдиний податок не сплачується (не обчислюється), в КУДіР не вносить або відображають в книзі особливим чином.

Таблиця 1. Доходи, що не обкладаються ССО

Чи не беруть участь в розрахунку «спрощеного» податку доходи / надходження:

Загальні правила заповнення:

• в книгу вносять інформацію про госп. операціях, що беруть участь у розрахунку податку;
• будь-який запис повинна обґрунтовуватися первинним документом;
• операції заносять за хронологією, кожна з них - в окремий рядок (без компонування за видами операцій або днях);
• записи робляться російською мовою.

Порядок заповнення КУДіР при ССО 6%

Титульна сторінка

Може заповнюватися довільно - правила не встановлені.

На деякі моменти варто звернути увагу:

Являє собою чотири таблиці (по одній на кожен квартал року) і довідку, яку заповнювати «дохідним» спрощенцям не потрібно.

Варто звернути увагу на наступне:

• У графі 1 указується наскрізна нумерація протягом всього року.
• У графі 2 рекомендується вказувати крім дати і номера первинного документа його назву. Первинкою спрощенців, так як вони визначають доходи за фактом надходження, будуть: платіжні доручення, прибуткові касові ордери і т. П.
• У графі 4 доходи вказуються в день надходження коштів. Держсубсидії відображаються в сумі вироблених за їх рахунок витрат, на дату здійснення таких витрат (щоб база по ССО не збільшилася). Надходження, доходами не є (див. Таблицю 1), не відображаються або вносяться з особливостями.
• У графі 5 упрощенци- «доходнікі» повинні показати те, що вони витратили з отриманих держсубсидій. Витрати повинні документально підтверджуватися. Відображати в гр. 5 інші витрати не потрібно.

Приклад 1. Увага, повернення!

Підприємцю 07.04.15 довелося повернути покупцеві аванс в розмірі 50 750,50 руб. який був отриманий 01.04.15 і врахований в доходах (в гр. 4) .На суму повернення потрібно зменшити податкову базу. Для цього в день перерахування передоплати назад в гр. 4 робиться запис зі знаком «мінус».

Приклад 2. Отримання субсидій

Призначений для відображення витрат, які зменшують податок:

• У графі 1 нумерація вказується наскрізна протягом всього року.
• У графі 2 ставиться дата, найменування, номер документа.
• У графі 3 потрібно вказати місяць року, за який сплачено лікарняні / внески.
• У графах 4-9 відображаються сплачені суми. У гр. 4 і 6 ВП вказує внески за себе та співробітників (якщо вони є).

У графі 10 указується підсумок по рядку.

Приклад 3. Виплата лікарняних

КУДіР по «доходної» спрощенці - відносно простий регістр, який можна заповнити, навіть не володіючи спеціальними бухгалтерськими знаннями.