ЕНВД для ооо - бухгалтерський супровід фірм і консультації

Що таке ЕНВД і як він обчислюється.

Суть єдиного податку на поставлений дохід в наступному. Держава вважає, що певний вид діяльності приносить в місяць певну суму доходу - так званий поставлений дохід. Ось цей дохід і обкладається податком. Реальний дохід організації (ТОВ) або ІП від зазначеного виду діяльності - будь він менше або більше поставлений - на розрахунок податку ніяк не впливає.
І так що таке ЕНВД в ТОВ та ВП зрозуміло, а ось як він обчислюється:

Щомісячний поставлений дохід залежить від величини натурального показника, що характеризує той чи інший вид діяльності, і розраховується за формулою:

ВД = Базова прибутковість х фізичний показник х К1 х К2, де

К1 - коригуючий коефіцієнт, що враховує інфляцію. Встановлюється федеральним законодавством;

К2 - коригуючий коефіцієнт, що враховує особливості ведення діяльності на території конкретного суб'єкта РФ. Встановлюється місцевою владою.

Тобто ЕНВД це - 15% х ВД х 3

Що обкладається ЕНВД.
Для кожного виду діяльності податковий кодекс встановлює свій фізичний показник і базову прибутковість.
За видами діяльності, переведеним на сплату ЕНВД, організації (ТОВ) та ВП не платять такі податки:

податок на прибуток організацій (податок на доходи фізичних осіб - для ІП);
податок на майно;
податок на додану вартість - за винятком податку, що підлягає сплаті при ввезенні товарів на територію РФ.

Важливо! Оскільки на сплату ЕНВД перекладається конкретний вид діяльності, а не в цілому організація, то при здійсненні різних видів діяльності, частина з яких не обкладаються ЕНВД, у компанії або ІП виникає «суміщення» різних режимів оподаткування і необхідність вести їх окремий облік. Тобто, якщо компанія або ІП займаються, наприклад, оптовою і одночасно роздрібною торгівлею, то роздрібна торгівля обкладається ЕНВД, а доходи і витрати по оптовій торгівлі враховуються в рамках основного податкового режиму компанії - спрощеної або загальної системи оподаткування. Відповідно, така організація та ВП повинні вести окремий облік доходів і витрат від роздрібної торгівлі та доходів і витрат, пов'язаних з оптовою торгівлею. Крім цього, така організація або ІП повинна буде також сплачувати всі податки в рамках УСНО або ОСНО.

Якщо компанія (ТОВ) або ІП здійснює тільки види діяльності, які потрапляють під оподаткування ЕНВД, то крім самого ЕНВД вона повинна буде сплачувати в бюджет:

Суму єдиного податку на поставлений дохід можна зменшити на суму сплачених «зарплатних податків» (внесків до позабюджетних фондів) - тільки по тим працівникам, які зайняті в діяльності, оподатковуваної ЕНВД. При цьому суму податку можна зменшувати більш ніж в 2 рази.
Якщо компанія або ІП поєднує режими оподаткування, то крім ЕНВД і зарплатних податків, до бюджету необхідно буде перераховувати:

1. Якщо ЕНВД обчислюється з УСНО:

єдиний податок у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування;
транспортний податок - при наявності у власності організації або ІП транспортних засобів;
земельний податок - при наявності у власності організації або ІП земельної ділянки;
водний податок - за умови, що організація або ІП здійснює особливу або спеціальне водокористування (забір води, використання акваторії водного об'єкта, використання водних об'єктів для цілей сплаву деревини і т.д.).

2. Якщо ЕНВД обчислюється з ОСНО:

податок на додану вартість;
податок на прибуток підприємств (податок на доходи фізичних осіб - для ІП) - 20% від прибутку організації (13% від доходів ІП);
податок на майно (при наявності майна на балансі);
транспортний податок - при наявності у власності організації або ІП транспортних засобів;
земельний податок - при наявності у власності організації або ІП земельної ділянки;
водний податок - за умови, що організація або ІП здійснює особливу або спеціальне водокористування (забір води, використання акваторії водного об'єкта, використання водних об'єктів для цілей сплаву деревини і т.д.).

Існує такі послуги, оподатковувані ЕНВД:

- ремонт і установка газових і електроплит в житлових приміщеннях;

- послуги з установки кодових замків і домофонів;

- санітарно-гігієнічна обробка приміщень;

- послуги ландшафтного дизайну та ін.

Що таке ЕНВД і УСН

Спрощена система оподаткування (ССО) передбачає вибір підприємцем або організацією об'єкта оподаткування - «доходи» або «доходи за вирахуванням витрат».

Підприємці та організації, які обрали об'єкт оподаткування «доходи», ведуть облік доходів і платять 6% податку з доходів.
Підприємці та організації з об'єктом «доходи за вирахуванням витрат» ведуть облік і доходів, і видатків. І платять від 5% до 15% з різниці між доходами і витратами. Ставку встановлюють регіони. За замовчуванням - 15%.

Що таке ЕНВД для ТОВ і які переваги:
ЕНВД для ТОВ в плані оподаткування має свої вигоди для компанії. У цьому випадку не треба платити ПДВ (виняток - імпорт), податки на майно і на прибуток. Крім того, у ТОВ на ЕНВД простіше звітність.