Депозитарні операції - студопедія

Депозитаріями називаються такі організації, що займаються послугами зі зберігання сертифікатів цінних паперів або обліку прав власності на цінні папери, тобто депозитарії ведуть рахунки, на яких обліковуються цінні папери, а також передані йому клієнтами на зберігання, а також безпосередньо зберігати сертифікати цінних паперів.

Рахунки, призначені для обліку цінних паперів, називаються рахунками «ДЕПО».

Депозитарії з'явилися для прискорення розрахунків на організованих ринках цінних паперів. Перші депозитарії системи створювалися для обслуговування фондових бірж, де професійні учасники РЦБ постійно здійснюють операції з цінними паперами між собою.

В даний час в сучасній світовій банківській практиці цінні папери в основному випускаються в бездокументарній (безготівкової) формою. Якщо папір готівкова, то власник цінних паперів вправі вимагати видачу йому на руки, документ, що засвідчує право власності на належні йому цінні папери, він називається сертифікатом цінних паперів. Для безготівкової форми цінного паперу у власника немає права вимагати видачі на руки сертифікатів цінних паперів і право власності на такі папери встановлюється шляхом запису на рахунку «Депо». Крім того емітент повинен виготовляти сертифікати паперів, захищених від підробок. При безготівковій формі цінних паперів на руки можуть видаватися різні виписки про стан рахунку «Депо».

Депозитарії виконують такі функції:

1. Ведення рахунків «ДЕПО» за договором з клієнтом, такий договір називається депозитарною або договором рахунки «ДЕПО».

2. Зберігання сертифікатів цінних паперів.

3. Виконання ролі посередника між емітентом і інвестором.

4. Виконує і інші супутні послуги, наприклад перевірка на справжність цінних паперів, їх платоспроможність, перевезення сертифікатів цінних паперів, складання реєстрів іменних цінних паперів.

Всі сертифікати цінних паперів зберігаються в депозитарії відкритим і закритим способами. При відкритому способі всі цінні папери одного випуску зберігаються в однієї купи, тому не можна сказати до якого з депонентів належать сертифікати цінних паперів. Доручення на виконання депозитарних операцій при цьому виді зберігання приймаються із зазначенням числа цінних паперів і без вказівки їх індивідуального ознаки. При закритому способі зберігання депозитарію відомо, які іменні цінні папери належать даному депоненту. При такому способі зберігання від депонента приймаються доручення або із зазначенням індивідуальних ознак цінних паперів або засвідчує їх сертифікатів. Відкритий спосіб зберігання найбільш технологічний, ніж закритий і простіше, а саме його рекомендують для зберігання емісійних цінних паперів, коли споживчі властивості різних цінних паперів одного випуску не відрізняються один від одного. Цей спосіб зберігання дозволяє ефективно організувати безготівкові розрахунки на організованих ринках цінних паперів.

Початком виконання депозитарних операцій є прийомом доручення цей документ, переданий в депозитарій і підписаний ініціатором цієї операції. Доручення на виконання тих чи інших депозитарних операцій повинно бути документом обов'язково в паперовій формі. Завершення депозитних операцій є видача звіту про виконання відповідно до вказівки в регламенті виконання даної операції. Інформацію про всі виконаних і виконуваних депозитаріями операцій повинна міститися в операційному журналі депозитарію. Переданий одержувачу звіт про вчинення депозитарних операцій - це офіційний документ депозитарного рахунку, тому звіт про виконання бухгалтерський депозитарних операцій є підставою для здійснення проводок в бухгалтерському обліку документи, картотеки, журнали, звітні матеріали і записи депозитарного обліку, повинні зберігається в депозитарії не менше трьох років з моменту надходження документа в депозитарій і внесення останніх змін в картотеку або журнал.

Всі депозитарні операції поділяються на 3 основні види:

Адміністративні операції - це депозитарні операції, що призводять до змін анкет рахунків «ДЕПО», а також вміст карток і журналів депозитарію. При якому залишки на особових рахунках залишаються незмінними, але змінюється інформація, що зберігається в депозитарії про рахунки «ДЕПО», про випуски цінних паперів, про анкети клієнтів.

Бухгалтерські операції - це депозитарні операції, виконання яких призводить до зміни залишків на особових рахунках «ДЕПО», але не змінюється інформація.

Інформаційні операції - це депозитарні операцій, пов'язані, коли дані зберігаються в депозитарії не змінюються, ініціатору цієї операції видається інформація про стан рахунків «ДЕПО», особових рахунків «ДЕПО» та інших карток і довідників депозитарію. Типовою такою операцією є видача на вимогу клієнта виписки з рахунку.

На практиці дуже часто з'являються комплексні депозитарні операції, в результаті яких змінюються залишки на рахунку і інформація про рахунки.

Всі матеріали депозитарного обліку повинні мати одну з перерахованих форм, документ на паперовому носії або електронний запис достовірність, якої підтверджується матеріалами депозитарного обліку. Депозитарії самостійно визначають спосіб і форми зберігання для тих чи інших депозитарних матеріалів з урахуванням вимог цих правил та інших нормативних документів регулюючих порядок здійснення депозитарних операцій.