Чому в довідці 2-ПДФО обчислений податок не дорівнює утриманого - облік без турбот
При формуванні довідок 2-ПДФО для співробітників або при підготовці річної звітності багато стикаються з такою ситуацією, коли по якійсь людині сума обчисленого податку не дорівнює сумі утриманого. Іноді це правильна поведінка програми, і суми дійсно повинні відрізнятися, але частіше за все має місце звичайна помилка, яка з'являється з-за некоректні налаштування програми або неправильного алгоритму введення документів.
І в першу чергу ми поговоримо саме про налаштування програм 1С: Зарплата і управління персоналом 8, 1С: Комплексна автоматизація 8 і 1С: УПП.8.
Щоб їх перевірити, на робочому столі вибираємо вкладку "Підприємство" і знаходимо пункт "Параметри обліку".
У вікні, переходимо на закладку "Розрахунок зарплати" і звертаємо увагу на галочку "При нарахуванні ПДФО приймати обчислений податок до обліку як утриманий".
За замовчуванням, якщо ви самостійно не міняли настройки, то ця галочка не встановлена. Це означає, що в графу "обчислюючи" потраплятимуть суми ПДФО, які розраховується при введенні документів нарахування зарплати, а ось в графу "Утримано" - тільки після проведення документів на виплату зарплати. Тобто незважаючи на те, що зарплата нарахована, ПДФО пораховано і фігурує в розрахунковий листках, утриманої ця сума буде вважатися тільки тоді, коли співробітник отримає свої гроші.
Але це все в теорії. На практиці ж я дуже часто бачу ситуації, коли при такій настройці суми просто не збігаються з незрозумілих причин. Виникає це через проблеми з послідовністю проведення документів. Наприклад, в організації деякі співробітники отримують фіксовані оклади, і керівник попросив виплатити їм зарплату раніше, ніж іншим. Бухгалтер вирішує спочатку зробити платіжку або расходник, тому що суму вона вже знає, а потім нарахувати зарплату. В цьому випадку вийде плутанина, тому що на момент виплати обчисленого ПДФО ще немає і утримувати поки нічого. Ще часто проблеми з послідовністю введення документів бувають при нарахуванні відпускних, виплати авансів або при внесенні змін до документів нарахування зарплати вже після того, як документи на виплату сформовані. Вирішуватися такі проблеми повинні перепроведення документів в правильній послідовності, але далеко не всі це роблять своєчасно. Причому найідеальніший варіант - спочатку скасувати проведення всіх документів, а потім провести їх знову - взагалі складно реалізувати на практиці.
А ось в тому випадку, якщо галочка в настройках встановлена, суми ПДФО будуть вважатися утриманими вже в момент нарахування зарплати. Такий варіант з меншою ймовірністю призведе до помилок, він простіше і зрозуміліше. Тому якщо у вашій організації не буває великих затримок заробітної плати, я б рекомендувала робити саме таку настройку. Однак потрібно пам'ятати, що якщо Ви встановите галочку не на початку року, то всі документи за поточний рік потрібно буде перепровести, щоб зміни поширилися на них.
У тому випадку, якщо суми після перепроведення все одно не сходяться, знайти причину можна за допомогою звіту "Аналіз нарахованих податків і внесків", який знаходиться на вкладці "Податки".
Вибираємо пункт "ПДФО" на верхній панелі, вказуємо період і організацію.
Знаходимо цікавить співробітника і по черзі клацаємо лівою кнопкою миші на обчисленої і утриманої суми, вибираємо пункт розшифровки "Реєстратор" і роздруковуємо кожен список. Порівнюючи списки, можна зрозуміти, який документ не позначилася в сумі утриманого ПДФО.
І ще кілька слів мені хотілося б сказати про зворотну ситуацію - коли утримано податку більше, ніж перелічені. У цьому випадку навіть в розрахункових листах з'являється запис про те, що по співробітнику присутній зайво утриманий ПДФО. Виникає така проблема зазвичай в тому випадку, коли співробітнику забули застосувати відрахування, на які він мав право, а потім зробили потрібну настройку (про це докладно розказано в статті Як налаштувати стандартні відрахування з ПДФО в 1С), і відрахування було надано відразу за кілька минулих місяців. Якщо така ситуація відбувається в кінці року, то вже немає часу, щоб зарахувати цей ПДФО в рахунок майбутніх періодів, і в довідці з'являється таке цілком з'ясовне розбіжність у сумах.
Ну а в тому випадку, якщо насправді надмірно утриманий податок не був, а в програмі просто помилка, рекомендується також перепровести документи нарахування і виплати зарплати за розрахунковий рік.
Давайте дружити в Facebook
