Загальний порядок і терміни сплати ПДФО

За ПДФО терміни сплати регламентуються Податковим кодексом РФ. Хто є платниками податків, які доходи вважаються об'єктами оподаткування, які з ПДФО терміни сплати, розглянемо в наведеній публікації.

Який термін оплати ПДФО податковим агентом?

Для визначення податкової бази з ПДФО і термінів сплати податку необхідно з'ясувати, хто є платником податків.

Оскільки в основному джерелами доходу є роботодавці, то вони, як податкові агенти, і займаються обчисленням і сплатою ПДФО до бюджету (ст. 226 НК РФ).

У Податковому кодексі прописані для ПДФО терміни сплати (ст. 226). Виявити порушення з ПДФО термінів сплати складно, оскільки платник податків може отримати дохід в будь-який день. ПДФО утримується з платника податків з доходів при їх фактичної виплати. Податкові агенти повинні перерахувати податок до бюджету в день отримання з розрахункового рахунку грошових коштів для виплати доходу платнику податку або на наступний день. Недотримання з ПДФО термінів сплати тягне штрафні санкції або недоїмку.

Які фізичні особи самостійно обчислюють і перераховують ПДФО до бюджету?

Платники податків зобов'язані самі обчислити і сплатити ПДФО, якщо:

  1. фізичні особи, які займаються підприємницькою діяльністю;
  2. фізичні особи, які займаються приватною практикою (адвокати, нотаріуси);
  3. іноземні громадяни, які здійснюють трудову діяльність в Україні на підставі патенту.
  • дохід від підприємницької діяльності;
  • дохід від приватної практики чи діяльності адвокатського кабінету;
  • дохід по трудовим або цивільно-правовими договорами.

Обчислення та сплату ПДФО здійснюють податкові резиденти РФ, а саме:

Який термін перерахування ПДФО при самостійній оплаті податку фізичною особою?

Порядок і терміни сплати ПДФО і різні ситуації зі сплати та перерахування податку відображені в Податковому кодексі РФ.

Якщо податковий агент не утримав ПДФО повністю або частково при виплаті доходів, він повинен:

  • повідомити фізичній особі про неможливість утримати ПДФО протягом одного місяця після закінчення календарного року, в якому не було утримано ПДФО (ст. 226 НК РФ);
  • надати платнику податків довідку за формою 2-ПДФО і в поле ознака вказати цифру «2».

При виникненні такої ситуації платник податків повинен самостійно обчислити податок, уточнити для ПДФО терміни сплати в податкових органах і сплатити його до бюджету. Для цього необхідно:

Зустрічаються випадки, коли податковий агент утримав податок, але не перерахував його до бюджету. У такій ситуації розглянутий вище порядок сплати ПДФО неприпустимий. Для платника податків день утримання податковим агентом ПДФО є днем ​​його сплати (пп. 5 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Якщо платник податків порушив термін сплати ПДФО. у нього утворюється недоїмка (ст. 11 НК РФ).

Податковий орган на підставі даного пропуску виставляє йому вимогу про сплату суми податку і нарахованих на момент вимоги пенею. Дана вимога платник податків повинен виконати протягом 8 робочих днів, якщо не вказано інше.