втрачені відрахування
З цього року в черговий раз змінилися правила гри в сфері оподаткування громадян. Це непогана новина для тих з них, хто має право на податкові відрахування на лікування та навчання. Ними, втім, багато хто і не планували користуватися. Зате чимало тих, хто збирався продавати нерухомість, і ось їх-то нові правила зовсім не потішать.
Податкові декларації, як відомо, використовують з двома протилежними цілями: для того щоб заплатити податки (див. Довідку далі) і для того щоб повернути їх собі. А оскільки друге явно приємніше, то і чіткі терміни держава встановила лише для першого випадку. Цього року останній день подання декларації для сплати податків випав на 4 травня. Що ж до більш приємною причини її заповнення, то на це держава залишає не тільки більше часу, але і все менше підстав.
У цьому році відбулися зміни і в області сплати податків, і в тому, що стосується можливості їх зменшення. Поправки до Податкового кодексу торкнулися навіть пільг, якими можна вперше скористатися тільки в цьому році, - за індивідуальними інвестиційними рахунками. Однак є помітні нововведення, що зачіпають і куди більш широкі верстви населення, ніж приватні інвестори.
Кому треба заповнювати декларацію
ЗАКОН ДЛЯ РЕЗИДЕНТА
Громадяни зобов'язані подавати податкові декларації з метою сплати ПДФО в цілому ряді випадків. Це необхідно робити, якщо ними були отримані доходи не від податкових агентів або ж тими не був повністю утримано податок. Останнє трапляється, наприклад, при операціях на фондовому ринку, а перше - при здачі квартири в оренду.
При цьому дауншифтери, які здають нерухомість вУкаіни і живуть за кордоном більше 183 днів в році, зобов'язані платити податок на доходи фізосіб не 13%, як інші Украінане, а 30%. Така ставка ПДФО застосовується до податкових нерезидентам і при оподаткуванні ряду інших доходів - наприклад, при продажу нерухомості або автомобілів. Втім, з майна, проданого в минулому році, платити податок треба буде лише в разі, якщо воно перебувало у власності менше 3 років.
Зобов'язані декларувати доходи і люди, які виграли в лотерею або іншу гру, а також отримали доходи в порядку дарування. Подарунки не обкладаються ПДФО в разі, якщо їх вартість не перевищує 4 тис. Руб. на рік. Платити податок треба з подарованої нерухомості, транспортних засобів, а також акцій, часток і паїв, якщо вони не були отримані від членів сім'ї або близьких родичів.
Повернення на робочому місці
Для цього, втім, теж буде потрібно зробити деякі зусилля: треба не тільки подати заяву на ім'я роботодавця, але ще і отримати в податковій інспекції підтвердження свого права на відрахування. У цьому випадку він буде надаватися починаючи з місяця звернення за ним.
Відрахування може бути дорівнює понесених витрат, але отримані гроші, відповідні податку з цієї суми, звичайно, покриють лише невелику частину витрат. А максимальний його розмір у будь-якому випадку не зможе перевищити суму сплаченого у відповідному році ПДФО. Але це все одно, звичайно, краще, ніж нічого.
Зі стандартним вирахуванням на дітей ситуація теж дещо змінилася. Тепер він припиняє надаватися після досягнення в поточному році доходу 350 тис. Руб. а не 280 тис. руб. як це було раніше. У більшості випадків це рівнозначно його збільшення.
Сам він, щоправда, не виріс (по 1400 руб. На місяць на першого і на другу дитину і по 3 тис. Руб. На кожного наступного). Зате збільшився відрахування на дитину-інваліда (до сих пір він дорівнював 3 тис. Руб.). Тепер для батьків і усиновителів він складе 12 тис. Руб. в місяць. Це ж стосується вирахування на інвалідів I або II групи молодше 24 років, які навчаються на очних відділеннях (студентів, аспірантів, ординаторів та інтернів). При цьому для прийомних батьків та опікунів він виріс лише до 6 тис. Руб.
Правила віднімання податків
АРИФМЕТИКА ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ
Коли говорять про вирахування, мають на увазі не зменшення перерахованої в казну суми на звану цифру, а зниження на неї оподатковуваної бази. Так, якщо ви повинні були заплатити ПДФО з 100 тис. Руб. доходу, але отримали право на відрахування в розмірі 10 тис. руб. то податок сплачується з 90 тис. руб. Економія, таким чином, складе лише 13% від суми відрахування - 1,3 тис. Руб.
У різних відрахувань різний коло споживачів. Професійні стосуються індивідуальних підприємців, нотаріусів, адвокатів та інших осіб, що займаються приватною практикою, інвестиційні - приватних інвесторів. Всім їм для отримання вирахування доведеться заповнювати податкові декларації.
Стандартні відрахування покладені довгого списку платників податків: «чорнобильцям», учасникам випробувань ядерної зброї в атмосфері, «афганцям» і іншим учасникам військових дій, інвалідам Великої Вітчизняної війни та цілої низки інших. Але найбільш затребуваний зі стандартних - відрахування на дитину. Його зазвичай отримують через роботодавця, а декларацію подають лише у випадках, коли відрахування не було надано або був отриманий не в повному розмірі.
нерухомі переваги
Колишній термін зберігся лише для нерухомості, отриманої в порядку приватизації, успадкування та дарування від близьких родичів, а також за договором довічного утримання. При цьому знизити розмір податку, вказавши невисоку ціну продажу, стало складніше. Якщо заявлений дохід від реалізації нерухомості виявиться менше 0,7 від кадастрової вартості, то податок тепер буде сплачуватися виходячи з останньої суми.
На відміну від інвесторів в нерухомість, подібні зміни термінів поки не загрожують тим, хто користується індивідуальним інвестиційним рахунком (ІВС). Законодавці обмежилися внесенням ряду технічних змін, які суперечать основній ідеї: податкові відрахування за умови трирічного інвестування через ІВС. Документи для отримання такого відрахування в перший раз багатьма приватними інвесторами ще тільки-тільки подані, а законодавці минулого тижня вже заговорили про можливе в майбутньому збільшенні його розміру.
Інвестори в нерухомість такому ставленню можуть тільки заздрити, хоча деякі законні можливості в області зниження податків є і у них. Це майнові відрахування, які досить широко застосовуються і в ряді інших випадків, наприклад при продажу автомобілів.
Максимальна сума, на яку може бути зменшений дохід, отриманий при продажу житлової нерухомості і земельних ділянок, - 1 млн руб. При продажу іншого майна, такого, зокрема, як гаражі і автомобілі, податкове вирахування не перевищить 250 тис. Руб. До того ж якщо за рік було продано кілька об'єктів, то сума не збільшиться, а буде розподілена на все.
Буває, звичайно, нерухомість, ціна якої нижче максимального майнового відрахування. У цьому випадку податок платити буде не потрібно. Декларацію, втім, все одно доведеться заповнювати, в іншому випадку ви ризикуєте нарватися на штраф. Однак як би не просідав зараз ринок нерухомості, цілком ймовірно, що в ці рамки вписується не вдасться. В цьому випадку доведеться вибирати: скористатися майновим вирахуванням або зменшити дохід на підтверджену документами суму, раніше сплачену за нерухомість.
Зробити можна або те, або інше, так що доведеться оцінити, що вигідніше, і таки заплатити податок. І якщо п'ять років володіння квартирою поки не набирається, а ще є час, то цілком практична тактика - не робити зайвих рухів. Все-таки через роки і ціни на нерухомість цілком можуть вирости, і ні декларацію подавати, ні податок платити вже не доведеться. Хоча, звичайно, гарантувати, що на той час правила гри знову не зміняться, зараз не зможе ніхто.