Вся правда про «злив» підприємства шляхом «реорганізації» або «продажу»

Найпопулярнішим способом позбутися від компанії залишається «злив» підприємства. Більшість як і раніше думає, якщо фірма «продана» на Чукотку або «реорганізована» туди ж, до них не доберуться. При «зливі» підприємства самої ліквідації ТОВ не відбувається, колишні власники і керівництво просто припиняють з нею формальний зв'язок і прощаються. Використовують два варіанти. Перший - «продаж» компанії, тобто зміна директора та засновників на підставних осіб. Другий - «реорганізація», при якій юридична особа приєднується до іншого або зливається з ним в третє.

При «продажу» сама юридична особа залишається як є, тому на ймовірність перевірки така «продаж» ніяк не впливає, а перевести свою особисту відповідальність на підставних керівника і засновників не вдасться. Відповідно до законодавства, за період, поки ліквідована організація була ваша, відповідаєте ви. Наприклад, рішенням Арбітражного суду Московської області у справі А41-40552 / 09 до субсидіарної відповідальності на суму близько 6 млн рублів був притягнутий колишній директор і власник компанії. Підстав для залучення нового суд не побачив. Чи був новий керівник і власник підставної фігурою, який «купив» проблемну компанію, або просто наївною людиною, ми можемо тільки здогадуватися. За матеріалами справи цього не видно, але видно, що це і не має значення. Правопорушення було скоєно в період колишнього керівника, тому він і несе відповідальність.

Раз вже підняли тему підставних осіб, ще дещо. Перекласти свою відповідальність на таку особу проблематично в принципі. Правоохоронні органи зазвичай легко встановлюють удавано подібних угод і в більш складних випадках. Наприклад, за матеріалами справи 1-434 / 10 Сиктивкара міського суду Республіки Комі видно, що до кримінальної відповідальності за ст. 199 КК України за податкові правопорушення було притягнуто фактичний керівник фірми, який формально взагалі ніколи не мав відношення до неї. У компанії був підставний засновник і директор з моменту реєстрації.

Тепер «реорганізація». Солодкі слова ліквідаторів можуть ввести в оману, адже у нашої свідомості є одна властивість - чути те, що хочеться чути, і не почути, чого не хочеться. Дійсно, то що компанія при реорганізації буде викреслена з ЕГРЮЛ, ми почуємо, а то, що в результаті з'явиться правонаступник, можемо пропустити. Тому звертаю увагу, після реорганізації всі обов'язки компанії, в тому числі невиконані і невиявлені до цього, переходять до правонаступника. Як це впливає на ймовірність перевірки і можливість перекласти відповідальність на іншу особу? Давайте подивимося.

Після донарахувань податковий орган відправить рекомендованим листом вимога про сплату податку. Через 6 днів воно буде вважатися отриманим і відповідно до ст. 69 НК Україна має бути виконане протягом 8 днів. У разі невиконання в зазначений термін податковий орган виносить рішення про стягнення податків, зборів, пені, штрафів за рахунок грошових коштів на розрахункових рахунках і чекає 2 місяці повної оплати. Потім, якщо сума донарахувань перевищує 2 млнрублей, він зобов'язаний відповідно до ст. 32 НК Україна направити матеріали в правоохоронні органи, уповноважені проводити слідство у кримінальних справах про податкові злочини.