Висновок майна з ооо

Внутрішній аудитор. Консультант по вопросам податкового та бухгалтерського обліку. Буду радий вашим харчуванням у коментарях до моїх статей.

Завдання: вивести з підприємства більшу частину майна. Для чого це робиться, кожен додумує сам. Як зробити це найбільш швидко і з мінімальними негативними грошовими наслідками у вигляді податків або інших витрат.

Пропонуються наступні варіанти:

2. Вихід одного із засновників зі складу ТОВ.

3. Перехід на єдиний податок і подальший продаж.

4. Ліквідація за самостійним рішенням.

5. Уцінка майна і подальший продаж.

Почнемо з самого дешевого, але найбільш небезпечного варіанту.

Руйнування, крадіжка, вимушеність відмовитися від використання ОС внаслідок загрози чи неминучості їх заміни, руйнування або ліквідації.

Згідно пункту 146.16 ПКУ:

146.16. У разі ліквідації основних засобів за рішенням платника податку або в разі если з незалежних від платника податку обставинних основні засоби (їх частина) зруйновані, вікрадені чи підлягають ліквідації, або платник податку змушеній відмовітіся від использование таких основних засобів внаслідок Загрози чи немінучості їх заміні, руйнування або ліквідації, платник податку у звітному періоді, в якому вінікають Такі обставинні, збільшує витрати на суму вартості, яка амортізується, за Вирахування сум накопіченої амортізації окремий об'єкта осно вних ЗАСОБІВ.

Тобто, тут можна виділити наступні причини списання основних засобів:

- інша ліквідація з незалежних від платника причин.

У цих випадках ліквідація основних засобів не прирівнюється до продажу. І податкових наслідків у вигляді податкових зобов'язань з ПДВ та доходів з податку на прибуток не буде.

189.9. У разі если основні виробничі або невіробнічі засоби ліквідуються за самостійнім рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невіробнічіх ЗАСОБІВ за звичайний ценам, но НЕ нижчих балансової вартості на момент ліквідації.

Норма цього пункту немає пошірюється на випадки, коли основні виробничі або невіробнічі засоби ліквідуються у зв'язку з їх Знищення або зруйнування внаслідок Дії обставинні непереборної сили, в других випадка, коли така ліквідація здійснюється без Згоди платника податку, у тому чіслі в разі Викрадення основних виробничих або невіробнічіх ЗАСОБІВ, что підтверджується відповідно до законодавства або коли платник податку подає Контролюючим органу відповідній документ про знищення, розібрання або превращение основних виробничих або Невір бнічіх ЗАСОБІВ у Інший способ, внаслідок чого смороду НЕ могут використовуват за первіснім призначення.

Немає негативних податкових наслідків.

Виникає право на витрати в розмірі недоамортизованої вартості.

Потрібно писати заяву в міліцію про крадіжку і вирішувати з ними питання (в разі крадіжки).

Офіційно ці основні засоби зникають. Тобто, щоб потім їх внести в КК нового ТОВ, на них потрібно буде робити документи.

Продаж ОС фізичній особі

Звичайна продаж майна фізичним особам.

ПДВ - 20% від ринкової ціни (пункт 188.1 ПКУ)

Доходи з податку на прибуток - різниця між договірною і залишковою вартістю (пункт 146.13 ПКУ).

Відразу є документи, що підтверджують вартість.

Майно офіційно виводиться з ТОВ.

Податкові зобов'язання з ПДВ за звичайними цінами (фактично - 20% від ринкової вартості майна).

Потрібно проводити грошову операцію (фактичне надходження грошей на рахунок або в касу).

Зменшення статутного капіталу

Тут мова йде про ту ситуацію, коли два засновника приймають рішення зменшити свої номінальні частки в статутному капіталі. Наприклад, два засновники мають по 50% частки в КК підприємства. Номінальна вартість частки становить по 150 000 грн. Частка кожного учасника зменшується, скажімо, до 10 000 грн. при цьому процентне співвідношення не змінюється і кожен учасник по колишньому має по 50%.

Згідно зі статтею 56 ЗУ «Про господарські товариства»:

Рішення ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ про Зменшення его Статутного капіталу набірає ЧИННОСТІ НЕ Раніш як через 3 місяці после державної реєстрації и Публікації про це у встановленому порядку.

Тобто, зменшення статутного капіталу це порівняно тривалий процес. Здійснити виплату частки учаснику можна тільки після вступу в силу рішення ТОВ, тобто не раніше 3-х місяців з держ.реєстрацію змін.

Також, відповідно до пункту 5 статті 144 Цивільного кодексу:

Зменшення Статутного капіталу Товариство з обмеженою відповідальністю допускається после ПОВІДОМЛЕННЯ в порядку, встановленому законом, усіх его кредіторів. У цьом разі кредитори ма ють право Вимагати дострокового припиненням або Виконання відповідніх зобов'язань товариства та відшкодування Їм збитків.

Порядок дій (коротко):

1. Приймаємо рішення про зменшення СК.

2. Повідомляємо кредиторів про це рішення і чекаємо від них заперечень.

3. Реєструємо зміни в Єдиному державному реєстрі.

4. Після закінчення 3-х місяців виплачуємо засновникам їх зменшувати частку.

Податок на прибуток

Регулюється пунктом 136.1.13 ПКУ:

Якщо номінальна вартість частки, яка виплачується засновнику, менше або дорівнює, ніж те що вносилося, дохід з метою податку на прибуток не виникає.

Якщо повертається більше, ніж вносив засновник, то позитивна різниця йде в дохід.

ПДФО для засновників

Питання регулюється пунктами 164.2.9 і 170.2.2 ПКУ. Коротко:

Якщо номінальна вартість частки, яку забирає засновник, більше ніж номінальна вартість частки, яку він вніс, то різниця обкладається податком на доходи фізичних осіб за ставкою 15/17%.

Якщо номінальна вартість забирається частки менше або дорівнює вартості того, що вносилося, для засновника податкових наслідків не виникає.

Вихід одного із засновників

Процес ще більш розтягнутий в порівнянні навіть з попереднім способом і в будь-якому випадку передує подальшого зменшення статутного капіталу.

Згідно статті 148 Цивільного кодексу:

Учасник ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ має право війт з товариства, повідомівші общество про свой вихід НЕ пізніше чем за три місяці до виходів, если Інший рядків не встановлений статутом.

Згідно статті 54 ЗУ «Про господарські товариства»:

Виплата провадиться после затвердження Звіту за рік, в якому ВІН Вийшов з товариства, и в рядків до 12 місяців з дня виходів. На вимогу учасника та за Згідно товариства вклад может буті повернуто Повністю або частково в натуральній форме.

Податкові наслідки ті ж, що і в попередньому випадку.

Перехід на єдиний податок і продаж

При переході на єдиний податок, підприємство має можливість відмовитися від реєстрації платником ПДВ. У цьому випадку доходи такого платника єдиного податку будуть обкладатися за ставкою 7% або 5% (в залежності від суми доходу, за попередній рік і, відповідно, обраній групі).

Це дає можливість реалізувати основні засоби і заплатити з суми продажу 7% або 5% єдиного податку.

Майно офіційно виводиться з підприємства.

У нових власників майна є документи на нього.

Податкові наслідки м'якше, ніж у випадку з податком на прибуток та ПДВ

Варіант не підходить діючому ТзОВ, якому потрібен ПДВ.

Потрібно проводити грошову операцію.

• Алла on Реєстрація фізичної особи - підприємця (ФОП) від А до Я. покроковий інструкція Здравствуйте! Продаю дитячі майданчики і хочу їх устанавлівать.Прочітала пояснення до КВЕД ...
• dmitry77 on РРО та LiqPay Чесно кажучи, не зовсім розумію суті питання. Те, що Ви описуєте в питанні, згідно із законодавством Укра ...
• dmitry77 on соцвнесок На жаль, порадувати Вас немає чим. Чинне законодавство України не допускає того ...
• dmitry77 on податкові накладні по товарах без КВЕД Загальні вимоги до первинних документів містяться в ст.9 Закону України «Про бухгалтерський ...
• dmitry77 on Облік у приватного підприємця на 2-3 гр ЄП Давайте почнемо з того, що в ПКУ ні слова не сказано про те, що приватні підприємці ос ...
• dmitry77 on приватна художня студія Будь-яка господарська діяльність з метою отримання прибутку підлягає державній регист ...
• dmitry77 on Фін допомога ФОП Податківці не завжди «ЗА» те, щоб фінансова допомога надавалася ФОП. А особливо - ка ...

• Поділіться у СОЦІАЛЬНИХ МЕРЕЖ

  Вам буде цікаво: