Транспортний податок загальні положення та особливості

Податок на транспорт: загальні положення

акцизи на паливо і виробництво машин;
дорожні збори;
плата за негативний вплив на навколишнє середовище, що стягується з організацій і підприємців.

Існує кілька точок зору, як можна реформувати порядок справляння транспортного податку і зробити його більш справедливим. Про одну з них ми розповімо вам в статті «Чи включений транспортний податок у вартість бензину».

Транспортний податок регулюється гл. 28 НК РФ, надходження від справляння податку спрямовуються до бюджетів суб'єктів РФ. НК Україна визначає:

об'єкт оподаткування;
алгоритм розрахунку податкової бази і самої суми податку до сплати;
податковий період і максимальний розмір ставок.

У веденні законодавчих органів суб'єктів України відповідно до положень ст. 363 НК Україна знаходяться:

верхню і нижню межі ставок;
терміни сплати;
порядок здачі звітності та пільги з податку.

Для найбільших платників податків на федеральному рівні встановлюється окремий порядок подачі декларації (ст. 363.1 НК РФ).

Транспортним податком обкладаються:

автомобілі, мотоцикли, автобуси;
літаки, вертольоти;
повітряні, морські, річкові, буксирувані суду;
інший транспорт, зазначений в ст. 358 НК РФ.

Податкова база з транспортного податку залежить від типу ТЗ:

Для автомобілів і іншого транспорту, потужність якого вимірюється в кінських силах, податкова база буде дорівнює числу кінських сил згідно з даними ПТС. Якщо потужність об'єкта оподаткування вимірюється в кіловатах, то для розрахунку податку 1 кіловат дорівнює 1,3592 кінської сили.
Для літаків податкова база - кілограми тяги.

Важливо! У деяких суб'єктах Україна (наприклад, Калузької області) податок не стягується з електромобілів, а власники машин на гібридному двигуні (бензиновому плюс електричному) заплатять податок тільки з «бензинових» кінських сил.

Хто звільняється від оплати транспортного податку

Перш ніж уточнити, хто звільняється від сплати транспортного податку. нагадаємо перелік осіб, які сплачують цей податок. Це і фізичні, і юридичні особи, і підприємці, на яких зареєстровані транспортні засоби.

За якими ТЗ передбачена можливість не платити податок:

Податок може не платити власник веслового човна.
Сегвей, велосипед і скутер також не є об'єктом оподаткування транспортним податком.
Сільгоспвиробники не платять податок з техніки, яка використовується в тваринництві і рослинництві.
Не обкладаються транспортним податком літаки і вертольоти санітарної та медичної служби, як і морські бурові установки і суду, стаціонарні і плавучі платформи.
Якщо компанія здійснює пасажирські і вантажні морські, річкові та авіаперевезення, то не платить податок за належні їй ТС.
Кораблі з переліку українського міжнародного реєстру суден також не є об'єктом оподаткування транспортним податком.

Кожен суб'єкт Україна самостійно визначає список осіб, звільнених від сплати транспортного податку. Як правило, до переліку пільговиків входять:

Крім способів легально знизити податковий тягар, в статті міститься перелік наслідків порушень нормативних актів з транспортного податку.

Фізичні та юридичні особи вважають розмір податку за транспорт по-різному:

1. Для фізосіб і підприємців транспортний податок розраховують податкові інспектори, розсилаючи повідомлення про сплату податку «ПочтойУкаіни».

Щоб перевірити, чи правильно ИФНС розрахувала суму податку за ваш автомобіль до сплати, ви можете використовувати калькулятор на сайті ФНС або наш онлайн-калькулятор, який ви знайдете тут.

Плюсом нашого калькулятора є докладні пояснення порядку розрахунку суми податку до сплати.

У нашій рубриці «Транспортний податок» ми зібрали ряд типових ситуацій з розрахунку даного податку, з якими найчастіше стикаються платники податків. Приклад розрахунку транспортного податку при продажу автомобіля ви знайдете тут.

Термін сплати транспортного податку

Періоди, протягом яких фірма або громадянин повинні заплатити податок за транспорт, розрізняються:

для фізичних осіб встановлено окремі терміни перерахування транспортного платежу до бюджету;
організація ж заплатить аванси (якщо це передбачено регіональним законодавством) і сам річний податок.

Як заплатити транспортний податок фізичній особі

Отримавши листа, де повідомляється про обов'язок заплатити транспортний податок. громадянин повинен вибрати спосіб його оплати. Найбільш сучасним, швидким і наочним способом є оплата через сайт держпослуг. У цій статті ми детально розповімо, як користуватися цим сайтом для оплати податків.

Як сплатити транспортний податок юридичній особі

Протягом року організація повинна платити аванси з податку на транспорт. Можливо, у вашому регіоні цього робити не потрібно. А якщо потрібно платити аванси, прочитайте нашу статтю «Авансові платежі з транспортного податку».

Порядок розрахунку і сплати транспортного податку для «спрощенців» такий же, як і для фірм на ОСН. Переконайтеся в цьому за допомогою нашої статті.

Як дізнатися заборгованість по транспортному податку

Розмір заборгованості можна дізнатися не тільки по номеру автомобіля, але і по ІПН. Як це зробити, описано в статті.

Штрафи за несплату транспортного податку

Які ще зміни внесуть чиновники в розрахунок даного податку, дізнайтеся першими з матеріалів рубрики «Транспортний податок».