Що робити, якщо продав автомобіль як заплатити податок

Ось і проданий ваш улюблений «залізний кінь». Як не залишитися в догу перед державою, як заповнити податкову декларацію, куди бігти і що робити? На ці запитання відповідає наше «Керівництво».

У багатьох автовласників, які продали свої «залізних коней», виникла одна і та ж поширена проблема - через деякий час після продажу автомобіля від податкової інспекції приходить «лист щастя», в якому повідомляється, що колишній власник після продажу машини залишився щось повинен рідному державі, при цьому продавцеві нерідко загрожують різного роду неприємностями, від штрафу до судового переслідування з усіма наслідками, що випливають неприємностями - позовами, приводами, візитами судового пристава і іншими можливими наслідками. Щоб розібратися, які обов'язки накладає на автолюбителя продаж його автомобіля, необхідно детально проаналізувати податкове законодавство, яке регламентує порядок і терміни декларування і сплати податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), який раніше називався прибутковим податком.

Підпунктом 5 пункту 1 статті 208 Податкового кодексу РФ, встановлено, що доходи від реалізації майна, що належить громадянину, є тими доходами, які оподатковуються цим податком. Підпунктом 2 пункту 1 статті 228 Податкового кодексу встановлено, що фізичні особи, які отримують дохід від продажу належного їм на праві власності майна, виробляють вирахування податку виходячи з сум, отриманих від даної продажу. Це означає, що доходом в даному випадку вважається вся сума, виручена від продажу автомобіля (за винятком випадків застосування майнового податкового відрахування, але про це трохи нижче). На цих осіб статтею 229 кодексу покладено обов'язок подавати декларацію про отриманий дохід.

- Особисто в податковій інспекції за місцем проживання. В цьому випадку слід обов'язково вимагати проставлення відмітки про отримання на копії декларації (ще краще - на копії супровідного листа, в якому вказана як декларація, так і такі, що додаються до неї копії документів).

- Поштою. У цьому випадку доцільно направляти документи цінним листом з описом вкладення та повідомленням про вручення. Датою подання в цьому випадку вважається дата поштового відправлення, проставлена ​​на копії опису вкладення.

- По електронних каналах зв'язку (Інтернет). Даний спосіб передбачений інструктивними документами ФНС Україна при заповненні декларації в спеціальній програмі (про це нижче), але далеко не всі податкові готові приймати декларацію в цьому виді (у великих містах проблеми немає), тому доцільно користуватися першими двома способами.

Також закон передбачає ще одну можливість зменшити суму податку. Замість застосування згаданого вирахування платнику податків дано право зменшити суму доходу, оподатковуваного податком, на суму зроблених витрат (підтверджених документально), пов'язаних з отриманням цього доходу. Це означає, що якщо у громадянина збереглися документи про суму, за яку купувався автомобіль, її можна відняти від суми, отриманої від подальшого його продажу і вже з цієї різниці сплатити податок за встановленою ставкою. Зазначу, що необхідно документально підтвердити саме факт витрат, тобто надати копії документів про передачу грошових коштів на сплату за автомобіль. Такими документами можуть, наприклад, бути касові чеки, корінці прибуткових касових ордерів, документи, що підтверджують внесення готівки в банк на рахунок продавця або безготівковий переказ на вказаний рахунок, розписки в отриманні грошових коштів на сплату за автомобіль. При цьому договір купівлі-продажу в якості такого документа розглядатися не може, якщо в ньому прямо не вказано факт передачі грошових коштів. Ця позиція в даний час входить в практику роботи податкових органів.

Отже, заповнюємо декларацію за формою 3-ПДФО про доходи фізичних осіб.

1. Що треба знати перш, ніж приступити до заповнення декларації?

Ви повинні перш за все згадати, яка сума була вказана в довідці-рахунку або договорі на купівлю-продаж вашої колишньої машини. Бо саме ця сума буде фігурувати в відомостях, отриманих податковими органами з ДАІ.

Також треба згадати:

- свій ІПН - ідентифікаційний номер платника податків - уявну на перший погляд хаотичною послідовність з 12 цифр;

- номер своєї податкової інспекції - конкретно потрібен код, що складається з 4-х цифр. Ці 4 цифри повинні збігатися з першими чотирма цифрами ІПН. (Можуть і не збігатися. Але це окремі випадки)

2. Посилання на визначення номера своєї податкової інспекції:

3. Які документи потрібні для заповнення декларації.

Попросіть в бухгалтерії на місці вашої роботи довідку 2-ПДФО (податкова не завжди вимагає). Щоб зробити таку довідку бухгалтеру, який займається розрахунком зарплати, треба не більше 5 хвилин. Якщо ви працюєте за сумісництвом десь ще, то вам знадобиться довідка і з іншого місця роботи. Якщо протягом року ви міняли роботу - то й з минулого.

Постарайтеся знайти платіжні документи, які ви отримали, купуючи вашу, тепер уже колишню машину. Вони знадобляться для розрахунку суми податку. Ще покладіть поряд паспорт - теж стане в нагоді.

4. Завантажити програму для формування декларації найкраще тут:

Для Харкова www.r78.nalog.ru/index.php?topic=pd_fl78
Для Ленінградської області www.r47.nalog.ru/index.php?topic=pd_fl47
Вибирати версію програми для скачування слід в залежності від року, за який подається декларація. Там же є інструкції щодо її встановлення, написана для самих недосвідчених користувачів.

5. Повторимо правила розрахунку суми податку при продажу автомобіля.

а) Якщо проданий автомобіль був у вас у володінні більше трьох років, і є документи, які це підтверджують (договір купівлі-продажу, накладна на авто) - то податок платити не доведеться.

б) Якщо проданий автомобіль був у вас у володінні менше трьох років, але є документи, які підтверджують, що сума придбання авто більше суми продажу - то податок платити не доведеться.

в) Якщо ви продали автомобіль за суму менше ніж 125000 рублів - то податок платити не доведеться.

г) Якщо ж ви володіли автомобілем менше трьох років, ніякі документи, що підтверджує його первісну вартість не збереглися, і сума продажу перевищувала 125000 руб, то вам доведеться заплатити податок з наступного розрахунку:
(Сумма_продажі - 125000) х 13%
Сума податку округлюється за загальними правилами до цілих чисел.

6. Приступаємо до заповнення декларації 3-ПДФО.

Зліва розділи, які нам знадобляться: «Завдання умов. Відомості про декларанта. Доходи, отримані в РФ. Відрахування ». Перехід від розділу до розділу здійснюється за допомогою "тикання" мишкою. Програма контролює повноту заповнення кожного розділу, але можна перейти куди завгодно, задавши «пропустити все».

7. Заповнення розділу «Завдання умов»

7.1. Тип декларації - «З-ПДФО».

7.2. Загальна інформація.
- номер інспекції - вибирається з запропонованого списку;
- поставити крапку в поле «Первинна»;
- краще поставити галку в полі «Не виводити дату на друк», але тоді доведеться дописати дату на вже роздрукованої декларації вручну.

7.5. Достовірність підтверджується - «особисто», якщо декларацію підписувати будете самі.

8. Заповнення розділу «Відомості про декларанта»

Особливих труднощів у заповненні цього розділу немає. Основні труднощі - уважність і акуратність при заповненні полів.

Вид документа - «паспорт громадянина РФ»

При введенні великих міст Харків, Мск, їх потрібно шукати в поле "регіон" і не вказувати поля "населений пункт", "місто", "район", якщо тільки це не приміські населені пункти

9. Заповнення розділу «Доходи, отримані в РФ»

Ще раз повторимося, що дана інструкція призначена виключно для тих, хто в рік, за який заповнюється декларація, отримував доходи, що складаються з заробітної плати від роботодавця, і коштів, отриманих від продажу автомобіля, і не призначена для заповнення декларації про доходи, отриманих з інших джерел.

Доходи, отримані від продажу майна (авто) оподатковуються за ставкою 13%. Переконайтеся, що ви перебуваєте на закладці саме 13%: робоче вікно розділене на 2 частини - «джерела виплат" та перелік «місяць доходу-код доходу-сума доходу-код вирахування-сума відрахування».

9.1. Введення даних про продаж автомобіля.

Натискаємо «+» у вікні «джерела виплат».
Найменування джерела виплат - ПІБ покупця вашого автомобіля.
Решта поля не заповнюються. «Так» - ввести інформацію в декларацію.
Натискаємо «+» у другому вікні. З'являється таблиця «Відомості про дохід».
Вибираємо код доходу «1520 - Доходи від реалізації іншого майна (частки), крім ЦБ». Вводимо суму отриманого доходу - суму продажу автомобіля.
Вибираємо код вирахування (витрати) - в залежності від вашої конкретної ситуації (див. П.5):
Варіант а) - код вирахування 304 «Продаж майна, що перебуває у власності 3 роки і більше».
Варіант б) - код вирахування 305 «В сумі документально підтверджених витрат».
У вікні «сума відрахування (витрати)» введіть суму, зазначену в документах, що підтверджують покупку вами автомобіля.
Варіанти в) і г) - код вирахування 303 «Продаж майна, що перебуває у власності менше 3-х років (в межах 125000 руб.)»
Ставимо цифру місяця, в якому був отриманий дохід.
У таблиці «Підсумкові суми по джерелу виплат» нічого заповнювати і редагувати не треба.

9.2. Введення даних з довідок 2-ПДФО.

10. Власне, заповнена вся декларація.

Зберігайте її, переглядайте, роздруковуйте 2 примірника, підписуйте.
Якщо ви ставили коди вирахування 304 і 305 - прикладайте документи (копії документів), що підтверджують факт володіння автомобілем більше трьох років або первісної вартості її придбання. У разі застосування оригіналів вам краще йти в податкову інспекцію і подавати декларацію особисто, щоб ваші документи ніде не загубилися.

11. Крім декларації необхідно написати і подати до податкової інспекції наступну заяву:

Дата, особистий підпис. »

У разі, якщо представлені документи, що підтверджують витрати на придбання автомобіля і в декларації проставлений код вирахування 305, текст заяви слід сформулювати наступним чином:

12. Як платити податок

Якщо при заповненні декларації вийшла сума до сплати, то її в кінці-кінців доведеться заплатити. В даний час механізм сплати ПДФО фізичними особами на рівні інструкцій податкової служби чітко не регламентований. Відповідно в описуваному випадку слід дотримуватися таких приписи Податкового Кодексу:

- особи, які отримали дохід від продажу майна (в описуваному випадку - автомашини), обчислюють і сплачують відповідний податок самостійно (п / п 2 п.1 ст.228, а також п.2 той-же статті);

13. Чим же ви ризикуєте, що не подавши декларацію і не сплативши податок?

Тут теж можливі різні варіанти. Перш за все, оскільки подача декларації є обов'язковою, її неподання є порушенням, передбаченим ст. 119 Податкового кодексу РФ. Відповідальність - штраф у розмірі 5% від належної до сплати суми за кожен повний або неповний місяць, що минув з дня, встановленого для її подання, але не більше 30% від суми несплаченого податку і не менше 100 рублів. Якщо ж термін подання декларації порушений більш ніж на 180 днів - відповідальність більш сувора: 30% від несплаченої суми податку, і 10% від цієї суми за кожний повний або неповний місяць, починаючи з 181-го дня прострочення подання декларації.

Правда тут є один нюанс: якщо сума угоди, як це не парадоксально звучить, точно невідома ні громадянину, ні податкової інспекції - фактично можливий тільки штраф в розмірі 100 рублів. А причини, через які ця сума може бути невідома, банальна - найчастіше автомашини продаються, як прийнято говорити «за дорученням», тому офіційний власник автомашини, на якого вона зареєстрована, не знає і не може знати, яка сума була вказана в договорі або довідці -счёте при оформленні машини довіреною особою від його імені. Податковому органу теж непросто дізнатися суму угоди - обмін інформацією з ГИБДД поки ще чітко не налагоджений, і незважаючи на те, що про зняття автомашини з обліку податковий орган інформується ГИБДД, однак автомашина після зняття з обліку може бути взагалі не поставлена ​​на облік або зареєстрована в іншому регіоні, з яким обмін інформацією не здійснюється, а тому податковий орган не має можливості встановити точну суму угоди і як наслідок - розрахувати розмір штрафу, який підлягає сплаті в певному розмірі від суми угоди.

Що стосується можливості приводу, залучення міліції або судових приставів - дані загрози з боку податкового органу на мають під собою ніяких підстав: стягнення податку з фізичної особи проводиться тільки в судовому порядку. При цьому до подачі позову в суд податковий орган зобов'язаний направити громадянинові вимога про сплату податку. Вимога - це спрямоване платникові податків письмове повідомлення про несплачену суму податку та про обов'язок сплатити у встановлений термін суму податку та відповідні пені.

При покупці і продажу автомашини документи, що підтверджують факт угоди, її умови, суму і факт отримання та передачі грошей, необхідно зберегти у себе. Також треба подати декларацію із зазначенням отриманого доходу, до якої при наявності підстав для застосування податкового вирахування потрібно додати заяву про надання цього вирахування.

Ні в якому разі не продавати автомобіль «за дорученням» - мінусів від даного варіанту «продажу» набагато більше, ніж вигоди, починаючи від неможливості правильно і точно відзвітувати про отриманий дохід і закінчуючи можливими претензіями з боку не тільки податкових органів не тільки з приводу транспортного податку, який сплачується до тих пір, поки автомашина зареєстрована на продавця, а й можливих проблем від скоєння ДТП новим власником машини.

Якщо ж автомашина була передана за дорученням і знайти довірену особу, щоб отримати документи або дізнатися суму угоди, не виходить, можна також порадити подати декларацію, вказавши хоча б приблизну суму угоди, виходячи з марки автомобіля (або просто суму, яка була отримана «за довіреність »- як правило, про це зберігається розписка). Оскільки дізнатися і довести точну суму угоди податкова інспекція навряд чи зможе, залишається сподіватися, що судових переслідувань не буде. Однак в разі їх виникнення краще звернутися до юриста з конкретними питаннями, пов'язаними саме з цією проблемою, оскільки стягнення податку і пені за прострочення його сплати є досить складним і проблематичним для податкових органів, і як показує практика, при цьому ними допускаються різні порушення і помилки , які допомагають благополучно вирішити ситуацію і вийти з неї з найменшими втратами.

6 років Мітки: податок від продажу автомобіля