Схема зворотного лізингу

Зворотний лізинг - вид лізингової угоди. При такій операції лізингоодержувач одночасно виступає і продавцем лізингового майна. Простіше кажучи, організація продає своє майно (виробниче обладнання, нерухомість, спецтехніку або транспорт) лізингової компанії і одночасно укладає з нею договір, за умовами якого отримує це ж майно в оренду.

При оформленні договору зворотного лізингу організація вносить аванс з власних коштів лізингодавцю, зазвичай в розмірі 30% від вартості предмета лізингу. Право власності на майно переходить до лізингодавця на весь термін дії договору. Протягом цього часу лізингоотримувач сплачує лізинговій компанії щомісячні платежі. Після закінчення договору майно знову переходить у власність організації.

Така схема лізингової угоди дозволяє організації:

- зняти з балансу актив, але при цьому продовжувати його використовувати, оскільки зміна власника відбувається тільки документально;

- віднести лізингові платежі до статті витрат і знизити тим самим оподатковувану базу з податку на прибуток;

- витратити отримані гроші від продажу майна на свій розсуд (на збільшення оборотних коштів або покриття їх нестачі, на модернізацію виробництва або закупівлю нового обладнання і т. д.).

Як правило, зворотний лізинг розрахований на тривалий термін. В середньому договори укладаються на строк від року до п'яти років, в залежності від типу майна і ступеня його зносу. Наприклад, чим дорожче майно, тим довше буде термін дії договору лізингу.

Варто відзначити, що при такому вигляді лізингової угоди в разі порушення умов договору лізингодавець має право його розірвати, а майно залишити собі.

Зворотний лізинг організації часто використовують для оптимізації оподаткування. Однак, в свою чергу, податкові органи ретельно перевіряють угоди такого роду, особливо якщо її учасниками є взаємопов'язані компанії. Якщо в ході перевірки податківці визнають, що угода укладена тільки з метою зменшення оподатковуваної бази лізингоодержувача, то йому можуть відмовити в податкових відрахуваннях і відшкодування ПДВ або, якщо вони були вже отримані, вимагати від нього їх компенсації з урахуванням штрафів і пені. Тому організації перед тим, як укласти договір зворотного лізингу, необхідно ретельно підготувати його економічне обґрунтування.