Розрахувати транспортний податок при продажу

Транспортний податок - це тягар, що накладається на ті організації, які мають у власності автомобілі. Що стосується кожного ТЗ, зареєстрованого на юридичну особу, слід порахувати і заплатити податок. При цьому не важливо, який податковий режим застосовує компанія, чи використовується фактично транспорт, числиться він на балансі. Навіть списаний і зламаний автомобіль підлягає оподаткуванню. Податкове навантаження лежить на організації, поки автомобільне засіб не буде знято з обліку в ГИБДД.

Дана процедура виконується при вибутті, списання ТЗ. Якщо автомобіль викрадений, то в ГИБДД подається оригінал довідки з поліції, на підставі якої можна тимчасово не платити податок, поки МС не знайдеться.

Податок належить до регіональних, терміни для його перерахування визначаються тим регіоном, до якого територіально відноситься ГИБДД, де зареєстрований транспорт.

Обов'язок по сплаті щоквартальних авансів протягом року є, якщо того вимагає конкретний регіон, де платиться транспортний податок. Якщо квартальних платежів не передбачено внутрішніми законами українського суб'єкта, то податок з автомобілів сплачується за минулий рік повністю однією сумою.

Особливості розрахунку транспортного податку

По кожному ТЗ, власником якого є організація, проводиться самостійний розрахунок податку.

При розрахунку потрібно уточнити:

1. Яка ставка з податку діє в регіоні на поточний момент;
2. Чи є можливість скористатися пільгою з податку;
3. Скільки місяців володіє організація автотранспортом протягом кварталу (для авансів) або року;
4. Чи відноситься автомобіль до дорогих.

По кожному ТЗ проводиться розрахунок з використанням формули, наведеної нижче. Отримані значення по кожному окремому автомобілю підсумовуються, підсумкова величина податку підлягає перерахуванню до місцевого бюджету. До якої дати потрібно сплатити авансовий або річний податок, залежить від регіону і затверджених в ньому законодавчих актів.

Сплата проводиться в той податкове відділення, до якого належить організація, що володіє рухомими об'єктами оподаткування. Якщо розрахунок проводиться відокремленим підрозділом по тим ТЗ, які зареєстровані на нього, сплату потрібно виробляти за місцем розташування цього підрозділу.

Розрахунок авансів з транспортного податку

Звітні періоди - квартали (I, II і III), по закінченню кожного проводиться обчислення транспортного податку по ТЗ, зареєстрованим на організацію на момент розрахунку. Також заплатити аванс потрібно в тому випадку, якщо в звітному кварталі автомобіль знято або поставлений на облік. При цьому компанія володіє ТЗ не повний період, а тому в розрахунку будуть деякі особливості.

Виробляти квартальні розрахунки потрібно, якщо того вимагають місцеві закони. Даний момент краще уточнити безпосередньо у відділенні ФНС або на офіційному сайті зазначеної служби. Якщо місцева влада не вимагають розбивати транспортний платіж на 4 частини, то розрахунок проводиться тільки за річними результатами разом з подачею відповідної податкової декларації.

Формула для розрахунку авансового податку

Квартальний аванс = (База * Ставка * Кв * Кп) / 4

Оподатковуваний база - автомобільна потужність двигуна в кінських силах. Такий параметр завжди прописаний в технічній документації до автомобіля (зокрема в ПТС).

Якщо в ПТС потужність вказана в кВт, то проводиться перерахунок на кінські сили, для чого зазначений в кіловатах параметр множиться на 1,35962.

Наприклад, якщо в ПТС автомобіля вказана потужність 125 кВт, то перерахунок у кінські сили проводиться наступним чином - 120 * 1,35962 = 169,95 к.с.

Якщо після коми більш ніж 2 цифри, то виконується округлення до сотих.

Податкова ставка може варіюватися в залежності від регіону, уточнити діючий показник краще в місцевому відділенні податкової служби.

Кв - коефіцієнт, який враховує повноту володіння транспортом протягом кварталу. Коефіцієнт буде приймати значення 1, якщо весь квартал автомобіль був зареєстрований на платника. Якщо ж ТЗ протягом звітного періоду зареєстрований або знятий з обліку, то в формулу потрібно додавати розглянутий коефіцієнт.

Формула для обчислення Кв наступна:

Кв = число повних місяців володіння / 3.

Місяць визнається повним в наступних випадках:

• ТС поставлений на облік до 15-того числа (включно з 15-те);
• ТС знято з обліку після 15-того числа (при цьому саме 15 число не включається в умова).

Результат ділення округляється до 4 знаків після коми.

Кп - ще один коефіцієнт, який приймає значення, відмінне від одиниці, якщо автотранспорт відноситься до дорогих.

Кп - підвищувальний коефіцієнт, який збільшує податкове навантаження на господаря дорогого автомобіля в залежності від середнього вартісного показника і кількості років з моменту виготовлення ТЗ на заводі (враховуючи рік випуску).

Залежність коефіцієнта від вартості і «терміну життя» ТЗ:

Число років з моменту виготовлення, включаючи рік, коли ТС був випущений

Середня вартість ТЗ, млн.руб.