Розрахунок резерву незароблених премії як виду технічних страхових резервів

Розміщення страхових резервів страховика ..................................... 18

Використовувана література………………………………………………………. 22

Основне регулювання страхової діяльності здійснюється законом 4051-1 від 27.11.92 р (Закон «Про страхування»), змінами до нього № 157-03 від 31.12.97 р а також ст. 48 ч. 2 ГК України від 22.12.95 р,

Відповідно до вищевказаного закону страхування трактується як відносини по захисту майнових інтересів фізичних і юридичних осіб при настанні певних подій (страхових випадків) за рахунок грошових фондів, що формуються шляхом сплати ними страхових внесків (страхових премій).

Введемо визначення учасників страхового ринку: страхувальника і страховика.

Страхувальник - юридична особа, або дієздатна фізична особа, яка із страховиками договір страхування, або є страхувальником в силу закону.

Страховик - юридична особа будь-якої організаційно-правової форми, створене для здійснення страхової діяльності та отримала в установленому порядку ліцензію на здійснення страхової діяльності на території РФ.

Для забезпечення виконання прийнятих страхових зобов'язань страховик утворює з отриманих страхових внесків необхідні для майбутніх страхових виплат страхові резерви.

Страховим внеском є плата за страхування, яку страхувальник зобов'язаний внести страховику відповідно до договору страхування або законом.

Страховими резервами називають невиконані зобов'язання страховика за договорами страхування на звітну дату.

Страховик має право створювати страхові резерви для фінансування заходів щодо попередження нещасних випадків, втрати і пошкодження застрахованого майна. Страхові резерви, утворені страховиками, не підлягають вилученню в федеральний і інші бюджети, оскільки вони є власністю страхових компаній.

Існує два види страхових резервів: технічні резерви і резерви попереджувальних заходів.

Резерв незароблених премії (РНП);

1.2. Резерв збитків (РУ);

1.2.1. Резерв заявлених, але неврегульованих збитків (РЕУ);

1.2.2. Резерв що сталися, але незаявлених збитків (РПНУ);

1.3. Додаткові резерви (ДР);

1.3.1. Резерв катастроф (РК);

1.3.2. Резерв коливань збитковості (РКУ);

2. Резерв попереджувальних заходів.

Відзначимо, що додаткові резерви є необов'язковими і встановлюються за погодженням з Росстрахнадзором.

Розрахунок страхових резервів в цій роботі буде обмежений розрахунком резерву незароблених премії (РНП).

Резерв незароблених премії (РНП) - це частина нарахованої страхової премії (внесків) за договором, що відноситься до періоду дії договору, який виходить за межі звітного періоду (незароблених премій), призначена для виконання зобов'язань із забезпечення майбутніх виплат, які можуть виникнути в наступних звітних періодах .

Вихідною інформацією для відповідних розрахунків буде служити журнал договорів страхування із звітною періодом 1 рік.

Для розрахунку страхових резервів договори розподіляються за такими обліковими групами:

Облікова група 1: Страхування від нещасних випадків і хвороб.

Облікова група 2: Добровільне медичне страхування.

Облікова група 3: Страхування пасажирів.

Облікова група 4: Страхування громадян, що виїжджають за кордон.

Облікова група 5: Страхування засобів наземного транспорту.

Облікова група 6: Страхування засобів повітряного транспорту.

Облікова група 7: Страхування засобів водного транспорту.

Облікова група 8: Страхування вантажів.

Облікова група 9: Страхування товарів на складі.

Облікова група 10: Страхування врожаю сільськогосподарських культур.

Облікова група 11: Страхування майна, крім перерахованого в облікових групах 5-10, 12.

Облікова група 12: Страхування підприємницьких ризиків.

Облікова група 13: Страхування цивільної відповідальності власників транс-кравців коштів.

Облікова група 14: Страхування цивільної відповідальності перевізників.

Облікова група 15: Страхування цивільної відповідальності власників источ-ників підвищеної небезпеки, крім зазначеного в обліковій групі 13.

Облікова група 16: Страхування професійної відповідальності.

Облікова група 17: Страхування відповідальності за невиконання зобов'язань.

Облікова група 18: Страхування відповідальності, крім перерахованого в облікових групах 13-17.

Облікова група 19: Договори, прийняті в перестрахування, крім договорів перестрахування, відповідно до умов яких у перестрахувальника виникає обов'язок по відшкодуванню заздалегідь встановленої частки в кожній окремій страховій виплаті, виробленої страховиком за кожним прийнятим в перестрахування договором (договорами), за яким стався збиток, підпадає під дію договору перестрахування (договори непропорційного перестрахування).

Мета розміщення страхових резервів за майновим увазі страхування полягає в забезпеченні виконання зобов'язань страховика по страхових виплатах.

У покриття страхових резервів приймаються тільки ті види активів, які можуть забезпечити виконання страховиком страхових зобов'язань за рахунок мінімізації інвестиційного ризику.

Алгоритм розрахунку незароблених премії

За обліковими групам розрахунок незароблених премії здійснюється двома методами: методом «24» і методом «proratatemporis».

I.Алгорітм розрахунку незароблених премії методом «24».

В даному випадку розрахунки починаються з визначення j - ої групи договорів, об'єднаних за такими ознаками:

місяць початку відповідальності;

періодичність сплати страхового внеску;

термін дії договору страхування.

j приймає значення 1, 2, 3 і 4, де

1 - договори терміном до 1 місяця;

2 - договори терміном до 3 місяців;

3 - договори терміном до 6 місяців;

4 - договори терміном до 12 місяців.

Незароблених премій розраховується наступним чином:

де Кj - коефіцієнт для розрахунку НП пo j-ої групи методом «24»;

БСП - базова страхова премія, що розраховується як страховий внесок за вирахуванням комісійної винагороди і відрахувань в резерв попереджувальних заходів.

Сума незароблених премії по першій облікового групі страхування розраховується за формулою:

II. Алгоритм розрахунку незароблених премії методом «proratatemporis».

В даному випадку незароблених премій буде дорівнює:

де Di - термін дії i-oro договору в днях;

Сi - число днів з моменту вступу i-ого договору в силу до звітної дати.

Розрахунок резерву незароблених премії методом «24» по першій облікового групі буде представлений в формах 1-5, а метод «pro rata temporis» - в формах 6-7.

Розрахунок незароблених премії

Журнал обліку договорів страховика - один з найважливіших документів для страхової компанії. У нього включені наступні пункти:

Форма 7 називається як «Розрахунок резервів незароблених премії за методом« pro rata temporis »за обліковими групам (валюта-рубль)». Ця форма має сле-дмуть графи:

базова страхова премія (В);

термін дії договору;

число днів з моменту вступу договору в силу на звітну дату;

число днів, за якими не закінчилася відповідальність страховика на звітну дату;

Для здійснення цієї форми також використовуються дані з «Журналу дого-злодія страховика».

Розрахунок резервів незароблених премії за методом «pro rata temporis»

Розміщення страхових резервів страховика

Розміщення страхових резервів страховика повинно здійснюватися на умовах диверсифікації, повернення, прибутковості і ліквідності.

Таблиця 1. Структурні співвідношення активів і резервів

Активи, представлені покриття страхових резервів

Вартість державних цінних паперів суб'єктів Укаїни і муніципальних цінних паперів

Курсова робота по темі «Розрахунок резерву незароблених премії як виду технічних страхових резервів» полягала в застосуванні методу «24» і «pro rata temporis», а також в розміщенні страхових резервів страховика.

Метод розрахунку резерву незароблених премії методом «24» невиправдано ускладнений. Угруповання договорів з різним терміном дії і різними датами початку договорів по підгрупах, з подальшим множенням сумарної базової премії на множник з досить об'ємистій таблиці являє собою досить громіздку систему розрахунків. Крім того, формування будь-якого роду проміжних таблиць, абсолютно необов'язкових для отримання кінцевого результату, істотно збільшує обсяг інформації. Тим часом, метод «24» є методом типу «pro rata temporis», але час в ньому вимірюється не в днях, а в місяцях. З цієї причини пропонується проводити розрахунок резерву незароблених премії для цього методу таким же чином, як і для методу «pro rata temporis», з тією лише різницею, що дати початку та тривалість договору будуть розрахункові, а не фактичні.

У зв'язку з тим, що метод «pro rata temporis» є більш точним, то і сума незароблених премії буде менше. Так, по виробленим розрахунками резерв незароблених премії за методом «24» дорівнює 10 543 рубля, а за методом «pro rata temporis» дорівнює 8 387 рублів.