Прямі та непрямі податки як з’являються, чи можна уникнути
Маючи громадянство будь-якої держави і перебуваючи в постійній взаємодії з різними державними структурами, ми отримуємо різні блага: по освіті, медицині, нас захищають, вирішуємо будь-які проблеми в адміністративних установах, отримуємо різні пільги і т.д. Формування державного бюджету на ці цілі можливо, коли з регіонів в повному обсязі надходять прямі і непрямі податки.
Податки прямі і непрямі - в чому відмінність?
Таким чином, істотна відмінність між прямими і непрямими податками полягає в тому, що перші залежать від доходу і стягуються при його утворенні, а другі не залежать від доходу і включені у вартість товарів і послуг.
Якщо говорити просто, то прямі податки - це податки на доходи і майно, а непрямі податки - на товари і послуги. Отже, якщо ви, наприклад, не купуєте імпортні або акцизні товари, то ви не будете бути платником цих видів непрямих податків.
Розглянемо докладніше, що ж із себе представляють прямі і непрямі податки.
Прямі податки - від платника податків до бюджету!
Найважливішими прямими податками для громадян є податок на доходи з фізичних осіб та майнові податок.
Назва «майнові податок» говорить сама за себе - це податок, яким обкладається майно громадян: будинки, квартири, земельні ділянки, транспортні засоби, антикваріат. Оподаткуванню підлягає також майно, прийняте в дар або отримане у спадок.
Відсоткова ставка з податку на доходи залежить від виду доходу, наприклад, із заробітної плати утримується 13%, а дивіденди, отримані від акцій, оподатковуються за 15% ставкою.
Для індивідуальних підприємців та організацій, що здійснюють певні види діяльності, податковим законодавством України передбачено декілька спеціальних режимів, які дозволяють єдиним податком замінити відразу кілька видів податкових платежів.
Багато підприємств і індивідуальні підприємці вибирають для своєї діяльності такий різновид податку на прибуток, як ЕНВД - єдиний податок на поставлений дохід.
Сутність ЕНВД полягає в тому, що цей податок залежить не від фактичного прибутку, яку отримує ІП або організація, а від передбачуваного доходу, встановленого (або поставлений) податковою інспекцією.
Види діяльності, які потрапляють під режим ЕНВД, визначаються законодавчо на рівні місцевої влади. Податок за поставлений дохід необхідно перераховувати щоквартально.
Для малого бізнесу хорошим варіантом є спрощена система оподаткування. Вона, також як і ЕНВД, передбачає заміну декількох податків одним. Об'єктами оподаткування за ССО є доходи організації, і тоді ставка дорівнює 6%, або доходи за мінусом витрат, при такому варіанті застосовується ставка в 15%. Індивідуальні підприємці та організації, що працюють за ССО, мають право самі вибирати, який показник буде об'єктом оподаткування. Для звіту за ССО в податкові органи раз на рік подається декларація.
Основним прямим податком для юридичних осіб є податок на прибуток. Тут об'єктом оподаткування виступає балансовий прибуток. Розмір податку становить 32%, а податок на прибуток від посередницьких послуг доходить до 45%.
Як майнові податків юридичні особи зобов'язані виплачувати податок на майно підприємств, виходячи з його середньорічний балансової вартості, податок на землю і т.д. Ставки з майнових податків знаходяться в залежності від виду діяльності підприємства (але не для кожного конкретного підприємства).
Платники податків самостійно обчислюють податки відповідно до встановлених податковими періодами.
Непрямі податки - вивчаємо специфіку!
Отже, ми вже з'ясували, що основними видами непрямих податків є податок на додану вартість, різного роду мита, акцизи. Значення непрямих податків дуже велике, так як вони приносять майже половину доходу в державну казну.
У чому ж полягає особливість цього виду податків? Вона полягає в тому, що формально їх платниками виступають виробники тих чи інших товарів і послуг, а фактично - споживачі цих самих товарів і послуг.
Наприклад, якою б довгою не була ланцюжок від виробника до кінцевого споживача, кожне задіяне в ній особа на своєму етапі є платником ПДВ, в тому числі і сам споживач. Таким чином, всі учасники бізнесу, що створюють додану вартість, є суб'єктами по даному виду оподаткування.
В даний час процентна ставка по ПДВ складає 18%. Для деяких ліцензованих видів діяльності законодавством передбачені податкові пільги.
Мита стягуються за ввезення товарів з-за кордону, і їх обчислення залежить від багатьох факторів, включаючи політичні.
Акцизні збори справляються тільки в сфері виробництва, на послуги даний вид податку не поширюється. Існує перелік акцизних товарів, зокрема, до них відносяться алкоголь і тютюнові вироби.
Податкові системи, що діють в нашій країні, періодично піддаються реформуванню. Змінюються умови, ставки, коефіцієнти, види бланків звітності, тому тим, для кого тема податків прямих і непрямих є актуальною, важливо бути в курсі цих змін.
Так само рекомендую прочитати:
Хочеш почати власний бізнес або збільшити прибуток від чинного? Отримай доступ до закритих розділів сайту:
- Як почати займатися бізнесом за 1 день!
- Покрокові інструменти побудови
потужних продажів для твого бізнесу! - Доступ до закритих матеріалів сайту!
- ТОП-5 реалізованих бізнес кейсів
без вкладень! - Основні проблеми при старті власного бізнесу!
- І найприємніший сюрприз тебе чекає на інтенсивний.
