Помилки в платіжному дорученні
експерт по бюджетному обліку
Які самі приватні помилки в платіжках установ при розрахунках з контрагентами, як виправляється помилка в платіжному дорученні, як здійснюється повернення помилково перерахованих коштів, в тому числі з неспроможних кредитних організацій, розповідає цей матеріал.
Помилки в платіжках при розрахунках з контрагентами
Навіть на муніципальному рівні не все автономні установи відправляють свої платіжні доручення в банк через територіальні органи КазначействаУкаіни. Через відсутність додаткового контролю бухгалтери не застраховані від помилок - передбачуваного результату при роботі з цифрами. Про помилки в платіжних дорученнях на перерахування податків сказано чимало, тому в рамках цієї статті розглянуті виключно помилки в платіжках при перерахуванні грошових коштів контрагентам. Найбільш поширені помилки в платіжних дорученнях, а також способи виправлення помилок в платіжках і процедури повернення помилково перерахованих коштів уточнює експерт журналу «Облік в бюджетних установах». З урахуванням ситуації в українській банківській сфері особливу увагу приділено можливостям повернення грошових коштів, які були помилково перераховані на рахунки в неспроможних кредитних організаціях, що проходять процедуру банкрутства або ліквідації.
Читайте по темі в електронному журналі
Помилка в платіжці в номері рахунку одержувача
Одна з найпоширеніших помилок в платіжних дорученнях - помилка у вказівці номера рахунку одержувача. Банк одержувача зараховує суми на рахунок № 47416 «Суми, що надійшли на кореспондентські рахунки до з'ясування» (далі - рахунок № 47416) у разі:
- відсутності підтверджуючих документів;
- спотворення або неправильного зазначення в підтверджуючих документах реквізитів одержувачів.
На підставі встановлених правил і відповідно до вимог пункту 1.3 Положення № 385-П кредитна організація розробляє і затверджує порядок відображення в бухгалтерському обліку сум нез'ясованого призначення. Як правило, якщо протягом п'яти робочих днів не уточнені реквізити і не з'ясовані власники рахунків, то суми повертаються кредитної організації (філії) платника платіжним дорученням банку одержувача, складеним відповідно до вимог нормативних актів БанкаУкаіни.
Помилка в платіжці у вказівці реквізитів одержувача
Укладаючи будь-який контракт (договір), сторони зазвичай обумовлюють в ньому обов'язок повідомляти одна одну в письмовій формі в певний термін про зміни, в тому числі, своїх платіжних реквізитів. Таким чином, якщо протягом терміну дії договору зазначений у договорі розрахунковий рахунок контрагента був закритий і установа була сповіщено про відкриття нового розрахункового рахунку в іншому банку, то в платіжному дорученні необхідно вказати нові реквізити.
Повернення помилково перерахованих коштів
Помилка в призначенні платежу
Порядок виправлення помилок у полі платіжного доручення «Призначення платежу» на законодавчому рівні не затверджено. Тому виправлення необхідно узгодити з контрагентом. У більшості випадків комерційним організаціям досить листи, в якому повідомляється, в чому полягала неточність і яке призначення платежу слід вважати вірним.
Найбільш коректним вважається спосіб виправлення помилки через кредитні організації. Через систему «банк-клієнт» можна направити уточнююче лист. Воно проходить той же шлях, що і платіжне доручення з банку відправника в банк одержувача. Лист з виправленим текстом буде не тільки передано контрагенту, але і подшито в матеріалах справи до платіжним дорученням з невірно вказаним призначенням платежу. Таким чином, всі сторони, що брали участь в перерахуванні коштів (платник, одержувач і два обслуговуючих банку) матимуть в своєму розпорядженні документ, що виправляє неправильний текст раніше проведеної платіжки. Як правило, кредитні організації таку послугу надають безкоштовно.
Також дивіться:
- Заповнення платіжок по податках і внесках за новими правилами
- Коригувальний рахунок-фактура
- Акт звірки взаємних розрахунків
- Закупівлі до 100 тис. Руб. за Законом про контрактну систему
Читайте в наступних номерах журналу "Облік в освіті"