Податки на оплату послуг фізичних осіб від ооо договори і акти

Оплата послуг фізичних осіб від ТОВ

Я - єдиний засновник і директор ТОВ. Мені надають послуги (дизайнерські послуги, послуги зі складання кошторисів, послуги копірайтингу) физ.лица. Я оплачую їх послуги, перераховуючи гроші з розрахункового рахунку ТОВ на їх особисті банківські карти. Ніяких договорів не укладено з ними.

Нещодавно я почав міркувати на тему - чи правомірна така оплата послуг фізичних осіб і не потрапить моє ТОВ на яке-небудь адміністративне стягнення.

Підкажіть, чи правильно я поступаю. І порадьте, якщо неправильно, що зробити?

Відповіді юристів (6)

Для правомірності перерахування коштів на рахунки фізичних осіб, у вас повинні бути договори з цією фізичною особою і акти виконаних робіт.

Питання можуть виникнути у податкових органів, тим більше не зрозуміло, чи був утриманий ПДФО при такому перерахуванні.

Є питання до юриста?

Нещодавно я почав міркувати на тему.

Укладайте з ними цивільно-правові договори на кожен вид послуг. Ви зобов'язані з кожного договору перераховувати ПДФО за цих осіб.

Сергій Олександрович, добрий день.

Вам обов'язково необхідно мати договори на дані послуги, до якого за підсумками виконання робіт, послуг - прикладаються акти виконаних робіт або наданих послуг.

При камеральної перевірки у податковій питань, при відсутності даних договорів і актів, буде до Вас дуже багато.

Добрий день Сергію Олександровичу!

Ви правильно перейнялися цим питанням.

ТОВ може оплачувати послуги фізичних осіб за надані ними послуги, однак Ви як податковий агент зобов'язані утримувати ПДФО 13% з кожної фізичної особи і перераховувати їх до бюджету, крім того Ви зобов'язані перераховувати за зазначених фізичних осіб пенсійні внески як і за трудовими договорами за своїх співробітників .

У разі якщо в майбутньому поміняєте об'єкт оподаткування з 6% (доходи) на ССО 15% (доходи за вирахуванням витрат), то зможете суми зазначених перерахувань ставити за видатками.

За вказане Вами діяння передбачена податкова відповідальність.

Неправомірне неутримання та (або) неперерахування (неповне утримання і (або) перерахування) у встановлений цим Кодексом строк сум податку, що підлягає утриманню і перерахуванню податковим агентом,
тягне за собою стягнення штрафу в розмірі 20 відсотків від суми, що підлягає утриманню та (або) перерахуванню.

З повагою, Владислав Биков

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ Укаїни

Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув звернення з питання оподаткування податком на доходи фізичних осіб виплат, пов'язаних з відшкодуванням витрат виконавця за договором возмездного надання
послуг, і відповідно до ст. 34.2 Податкового кодексу Укаїни (далі - Кодекс) роз'яснює наступне.

вигоду можна оцінити, і визначається для фізичних осіб відповідно до гл. 23 «Податок на доходи фізичних осіб» Кодексу. Відповідно до п. 1 ст. 210 Кодексу при визначенні податкової бази по податку на доходи фізичних осіб враховуються всі доходи платника податку, отримані ним як у грошовій, так і в натуральній формах, або право на розпорядження якими в нього виникло, а також доходи у вигляді матеріальної вигоди, що визначається відповідно до ст. 212 Кодексу. У зв'язку з вищевикладеним оплата навчальним закладом фізичній особі відповідно до укладеного договору возмездного надання послуг витрат (отримання візи, проїзд, проживання), а також додаткові виплати, пов'язані з проживанням поза місцем постійного проживання (в розмірі 600 руб. На добу на території Укаїни і 2500 руб. на добу за кордоном), визнаються
доходом фізичної особи, що підлягають обкладенню податком на доходи фізичних осіб поряд з винагородою, що виплачуються фізичній особі за таким договором.

Для доходів, щодо яких передбачена податкова ставка в розмірі 13 відсотків, податкова база визначається як грошове вираження таких доходів, що підлягають оподаткуванню, зменшених на суму податкових вирахувань,

передбачених ст. ст. 218 - 221 Кодексу (п. 3 ст. 210 Кодексу) .Пунктом 2 ст. 221 Кодексу встановлено, що платники податків, які отримують доходи від
виконання робіт (надання послуг) за договорами цивільно-правового характеру, при обчисленні податкової бази по податку на доходи фізичних осіб мають право на отримання професійних податкових відрахувань у сумі фактично вироблених ними і документально підтверджених витрат, безпосередньо пов'язаних з виконанням робіт (наданням послуг). разом з тим витрати на оплату харчування не включаються до складу професійного податкового вирахування.

З огляду на викладене, податкова база по доходах, отриманих фізичною особою за договором возмездного надання послуг, визначається як різниця між сумою виплат за договором і сумою фактично виготовлених й документально

підтверджених витрат, понесених виконавцем при виконанні робіт (послуг) за договором.

При цьому такі платники податків реалізують право на отримання професійних податкових вирахувань шляхом подання письмової заяви до податкового агента, а при його відсутності - шляхом подання до податкового органу

податкової декларації після закінчення податкового періоду.

Заступник директора Департаменту податкової та

Доброго дня, Сергію Олександровичу. Вам в терміновому порядку необхідно з даними людьми укласти або договору підряду або договору надання послуг. Уклавши такі договори Ви звільняєтесь від сплати пенсійних внесків та інших податкових відрахувань. Крім того, на такі договори не поширюються загальні поняття і принципи трудових відносин, які складаються між роботодавцем і працівником.

Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!

Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.