Податки як економічна основа держави

Атанасова А. С. Саркісова А. В.

Науковий керівник: Собченко Н.В.

Ставропольський державний аграрний університет

Анотація: У статті розкривається важливість податків як головного джерела формування бюджету держави.

Ключові слова: податок, бюджет, податковий механізм, фінансове забезпечення.

Жодна держава, що представляє собою політичну організацію суспільства. не може обійтися без податків і зборів. Податок являє собою примусово вилучаються державою або місцевою владою кошти з фізичних та юридичних осіб. необхідні для здійснення державою своїх функцій [1]. В основі цих зборів лежить державне законодавство.

Від ефективного формування податкової системи в більшій мірі залежить результат прийнятих економічних рішень. Встановлюючи податки, ставки податків, об'єкти і суб'єкти оподаткування. пільги і санкції, податкові бази, змінюючи умови оподаткування, держава надає стимул підприємницької діяльності в одних напрямках і стримує її в інших, базуючись на загальнонаціональних інтересах. Податки відіграють важливу роль в процесі перерозподілу національного доходу країни та ВВП. впливають на капітал на всіх стадіях його кругообігу.

Завдяки податковому механізму держава створює найкращі умови для прискореного залучення капіталу в найбільш перспективні сфери діяльності, а також малорентабельні, але життєво необхідні галузі виробництва і послуг.

Важливою особливістю оподаткування є пряме вилучення державою визначеної частини валового суспільного продукту в свою користь для формування бюджету, тобто централізованих фінансів держави [3].

- податкові надходження (всі види федеральних, регіональних і місцевих податків. а також пені і штрафи, які стягують за порушення законодавства), приблизно 90%;

- неподаткові надходження (доходи від майна. перебуває у державній та муніципальній власності. доходи від ЗЕД, доходи від приватизації та ін.), приблизно 10%.

2) розподіл (первинне і вторинне),

3) обмін (купівля і продаж),

Податки, беруть участь в мобілізації вартості ВВП і НД для бюджету, податки з'являються і діють не на всіх етапах руху, а тільки на другому етапі - розподілу, конкретно на етапі перерозподілу, а значить, включаються в систему виробничих відносин, хоча і в обмежених межах.

Фінансові відносини включають в себе весь процес розподілу вартості ВВП і НД на макро і мікрорівні. За матеріальне джерело податків береться нова вартість, яка створена у виробництві працею, капіталом і природними ресурсами. тобто національний дохід (НД). При обмеженою власності на засоби виробництва панівна влада може отримати свою частку НД лише при примусовому перерозподілі НД. Податки при цих умовах є головним методом мобілізації частини НД для держави.

Податковими відносинами виступають відносини держави в особі її уповноважених органів з необмеженим числом платників податків, фізичних і юридичних осіб, контрольовані податковим законодавством. Податкові відносини базуються на правовій основі і повинні поширюватися на нову реальну вартість, залишаючи у платників капітал для розширеного виробництва. В даний час податки виконують дві основні функції: фіскальну та економічну [3].

Фіскальна функція є основною функцією податків. Застосовуючи її, держава формує грошові фонди.

Інтереси суспільства і інтереси держави в реальності можуть збігатися, а можуть бути різними, після чого рівень зацікавленості в податках у них також будуть відрізнятися один від одного. Інтереси держави, формально є вираженням інтересів суспільства, на практиці значно відхиляються від них, оскільки в ході своєї діяльності держава, яка представляє далеко не все суспільство, а лише певну його частину, проводить відповідну інтересам цієї частини політику. Виходячи з цього, потреби в сумі податкових зборів для суспільства і держави дуже різняться, що служить створенням проблеми знаходження «ідеальної» суми податків, яку необхідно зібрати. На всіх етапах свого функціонування держава визначає величину коштів, необхідних для виконання дохідної частини скарбниці. І в цьому випадку на перший план виходить правильний підхід до визначення податкової ставки - неправомірне її завищення або заниження можуть значно знизити прогнозовану величину зібраних податків.

Можна зробити висновок, що роль податків в економічному житті держави першорядна і має дві сторони:

- в разі надання пільг по податках, зміни розмірів податків можливе регулювання економічної діяльності тих сфер виробництва, які в даний час мають потребу або в підтримці, або, повинні бути звужені в виробничому обороті.

Удосконалення податкових відносин є найбільш важкою областю діяльності органів державної влади Укаїни. Але саме цього вимагає в даний момент економічна і політична ситуація в нашій країні. Необхідний і методологічний, і методичний перегляд основ оподаткування з метою виведення податкової системи на оптимальний рівень.