Основні види правопорушень у сфері фінансової діяльності

Фінансово-правова відповідальність є різновидом юридичної відповідальності. містить всі її ознаки, т. е. настає за правопорушення. встановлюється державою. пов'язана із застосуванням до правопорушника санкцій правових норм. уповноваженими на це суб'єктами, пов'язана із застосуванням до правопорушника несприятливих наслідків і реалізується в процесуальній формі.

Особливості фінансово-правової відповідальності:

1. Вона настає за фінансові правопорушення - це винна вчинене діяння порушує норми фінансового права. за яке законодавством встановлена ​​фінансово-правова відповідальність, яка також характеризується протиправністю, виновностью і наказуемостью.

2. Фінансово-правова відповідальність встановлена ​​в фінансово-правових нормах, які містять у своїй структурі фінансово-правові санкції. Фінансово-правова санкція - це міра державного примусу. яка покладає на правопорушника обтяження у вигляді пені, штрафів, зупинення операцій по рахунках і ін. Виділяють бюджетні, податкові, кредитно-грошові і валютні санкції.

3. Фінансово-правова відповідальність з'являється в особливій процесуальній формі. У БК України застосування фінансово-правової санкції передбачено в рамках бюджетного процесу. Провадження у справі про податкових правопорушень встановлюється НК Україна різноманітному порядку стосовно платників податків і осіб, які не є такими; залучення до податкової відповідальності можливе на підставі рішення податкового або судового органу.

Метою фінансово-правової відповідальності є забезпечення гарантованості реалізації фінансово-правових норм. До принципам фінансово-правової відповідальності відносять:

• законність;
• відповідність;
• індивідуалізація покарання;
• однократность;
• повне відшкодування шкоди.

Таким образів можна виділити чотири види правопорушення в сфері фінансової діяльності: бюджетні, податкові, кредитно-грошові і валютні.

Податковим правопорушенням визнається винне досконале протиправне (з порушенням законодавства про податки і збори) діяння (дія або бездіяльність) платника податків, податкового агента та інших осіб, за яке законодавством встановлена ​​відповідальність.

Відповідальність за вчинення податкових правопорушень несуть організації та фізичні особи. Фізична особа може бути притягнута до податкової відповідальності з шістнадцятирічного віку.

Постановою винним у скоєнні податкового правопорушення визнається особа, яка вчинила протиправне діяння навмисно або з необережності.

Податкове правопорушення визнається вчиненим умисно, якщо особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своїх дій (бездіяльності), бажала або свідомо допускав настання шкідливих наслідків таких дій (бездіяльності).

Податкове правопорушення визнається вчиненим з необережності, якщо особа, яка його вчинила, не усвідомлювала протиправного характеру своїх дій (бездіяльності) або шкідливого характеру наслідків, що виникли внаслідок цих дій (бездіяльності), хоча повинна була і могла це усвідомлювати.

Податкові органи можуть звернутися до суду з позовом про стягнення податкової санкції не пізніше шести місяців з дня виявлення податкового правопорушення і складання відповідного акту (термін давності стягнення санкції).

У разі відмови в порушенні або припинення кримінальної справи, але при наявності податкового правопорушення термін подачі позовної заяви обчислюється з дня отримання податковим органом постанови про відмову в порушенні або про закриття кримінальної справи.

Решта види правопорушень будуть освячені в інших питаннях.