Організація обігу готівкових грошей

Порядок здійснення релігійної і оформлення касових операцій регулюється Центральним банком Укаїни.

В даний час основним документом, який регламентує готівковий грошовий обіг в Укаїни, є положення «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Укаїни». Дане положення визначає основні правила використання організаціями готівкових грошових коштів, в ньому наведено рекомендації кредитним організаціям по здійсненню перевірок дотримання підприємствами порядку роботи з готівкою, а також форми відповідних документів.

У практичній роботі бухгалтеру слід керуватися такими основними положеннями:

1. Організації, підприємства, установи незалежно від організаційно-правових форм (надалі - підприємства) зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в установах банків.

2. Готівкові кошти, що надходять до кас підприємств, підлягають здачі в банк. Порядок і терміни здачі готівки встановлюються банками за погодженням з керівником підприємства. Як правило, готівкові грошові кошти повинні здаватися в банк щодня в день їх надходження в касу. Однак в деяких випадках допускаються інші терміни здачі. На наступний день можуть здавати гроші підприємства, що працюють цілодобово і у вечірній час при відсутності вечірньої інкасації.

Один раз в декілька днів мають право здавати готівкові гроші підприємства, розташованих в населених пунктах, де немає установ банків або підприємств ГоскомсвязіУкаіни.

3. Сума готівки, яка може залишатися в касі організації на кінець робочого дня, обмежена. Це обмеження називається лімітом залишку готівки в касі або просто лімітом залишку каси. Розмір ліміту щорічно встановлюється банком, обслуговуючим організацію, за погодженням з її керівництвом і протягом року може переглядатися. Для встановлення ліміту підприємство подає до установи банку «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить до його каси» за формою № 0408020.

При наявності декількох рахунків в різних банках ліміт встановлюється в одному з банків на розсуд підприємства, а решта про це повідомляються.

Ліміт залишку каси визначається виходячи з об'емовналічно-грошового обороту підприємства наступним чином:

• в розмірах, необхідних для забезпечення нормальної роботи підприємства з ранку наступного дня - для підприємств, що мають грошову виручку і здають готівку в банк щодня в кінці дня.

• в межах середньоденної виручки готівкою - для підприємств, що мають грошову виручку і здають готівку в банк на наступний день.

• в залежності від суми виручки - для підприємств, що мають грошову виручку і здають готівку в банк не щодня.

• в межах середньоденного витрати готівки - для підприємств, які мають грошової виручки.

Слід мати на увазі, що в разі неподання в банк розрахунку ліміту, автоматично вважається, що підприємству встановлено нульовий ліміт, а будь-яка, не здана підприємством в банк готівка, є понадлімітної.

4. Організації зобов'язані здавати в банки всю готівку понад ліміт каси. Перевищувати ліміт можна тільки в дні виплати зарплати і допомог в період не більше 3 робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку, а організаціям, розташованим в районах Крайньої Півночі, - не більше 5 днів. По закінченню цього терміну не використані кошти здаються в банк.

6. Підприємства можуть одержувати готівку грошові кошти в установах банків. Щокварталу підприємство складає касову заявку за формою №0408020 і передає її в банк. У заявці вказують фактичні розміри виручки і витрат за відповідний квартал минулого року і попередній квартал, а також прогноз на поточний квартал. Слід мати на увазі, що готівкові гроші, отримані підприємствами в банках, повинні витрачатися тільки на цілі, зазначені в чеку. В іншому випадку вони підлягають обов'язковому поверненню до каси банку.

7. Установи банків повинні не рідше одного разу на два роки перевіряти дотримання підприємствами порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою. В ході перевірки виявляється:

• повнота оприбуткування готівки, одержаної в банку;

• повнота здачі грошей в касу банку;

• дотримання узгоджених з банком умов витрати готівки з виручки, що надходить в касу підприємства;

• дотримання встановлених граничних сум розрахунків готівкою між юридичними особами;

• дотримання встановленого банком ліміту залишку готівки в касі підприємства;

• дотримання правил ведення касової книги і оформлення касових документів.

За результатами перевірки оформляється в трьох примірниках довідка за формою №0408026. При встановленні фактів порушення порядку роботи з готівкою перший примірник довідки подається до податкової інспекції за місцем обліку платника податків для визначення міри відповідальності.