облік депозитів

Грошовий еквівалент - це вартість власності, наведена до суми грошових коштів поточної ціни, беручи до уваги ціну фінансових вимог, а також інші немонетарні послуги.

Депозит являє собою гроші або різні види цінних паперів, які вносяться в кредитну організацію для заощадження, або придбання доходів або іншої спеціально призначеної мети. Інвесторами, тобто вкладниками можуть бути, як звичайні громадяни будь-якої країни, так підприємства і установи різної спрямованості. Якщо будь-яка організація має вільні грошові кошти, то дане підприємство може збільшити свій капітал, після внесення коштів в депозит, і по ходу отримуючи процентні відрахування.

Головними завданнями будь-якого депозитного вкладу є:

Депозит зобов'язаний повернутися до свого вкладнику. Даний фактор повинен бути підтверджений і гарантований документом;
Інвестор в обов'язковому порядку повинен отримувати прибуток у вигляді процентних нарахувань.

Ухвалення депозитів можуть здійснювати тільки ті банки, які мають дозвіл на даний тип діяльності. Давати гарантію на повернення вкладів (депозитів) і вчасно виконувати узгодженість на основі попередніх переговорів, можуть тільки банківські установи.

Порада: співпраця з іншими установами (небанківські) є небезпечним, в цьому випадку інвесторові не надаються необхідні гарантії. Партнерство з такими установами небажано.

Рахунки бухобліку для депозитних вкладень

Кошти або депозитна вкладення, яке переведено на рахунок банківської установи, є фінансовим внеском. Дані вкладення при розміщенні мають відображення бухгалтерськими записами (проводки) в своєму первісному обсязі. Фінансовий внесок дорівнює сумі коштів, які зараховуються на рахунок депозиту.

Розміщені на заощадження у вигляді інвестицій кошти можуть відображатися на дебетової частини:

Рахунок - спеціальні банківські рахунки (номер 55);
Рахунок - рахунки депозитів (номер 55.03);
Рахунок - фінансові вкладення (номер 58).

Бухгалтерський облік за депозитом

Нарахування відсотків відбувається щомісяця. Вони включаються до складу інших доходів звітного періоду підприємства. Мати відображення в бухобліку вони також повинні щомісяця аж до закінчення терміну договору з банківською установою.

Відповідно до розділу «Доходи організації»:

За рахунку надходжень даній установі (дебет) під номером 76 здійснюється відображення процентних нарахувань;
При формуванні бухгалтерської записи застосовується кредитовий рахунок під номером 91.

В системі оподаткування податків сума, яка розміщується на рахунку депозиту в банку, не є витратою організації або доходом при поверненні грошових коштів інвестору.

Відображення повернення депозитних ресурсів інвестору

Банківська установа обов'язково здійснює повернення коштів вкладнику після закінчення терміну розміщення депозитних ресурсів. При цьому створюється проводка зворотна зарахуванню грошей при відкритті депозитного рахунку:

Договору депозитних ресурсів можуть мати відмінності своїми умовами. Існують вкладення, за якими відбувається виплата процентних відрахувань після того, як підійшов до кінця термін чинної угоди, при поверненні основної суми грошей. В даному випадку проводки бухгалтерії матимуть відмінності від тих проводок, коли кошти виплачуються щомісяця.

Якщо в договорі про депозит не вказано те, що по закінченню звітного періоду буде здійснено нарахування відсотків, в даному моменті немає переконаності в тому, що грошові кошти та їх еквіваленти будуть збільшуватися.

Банківська установа проводить виплату інвестору процентні відрахування на суму вкладення в обсязі, який визначається згідно з договором банку. Розмір відсоткових відрахувань ніяк не може змінюватися.

Якщо депозит вводиться на ім'я третьої особи, важливим критерієм даного договору буде вказівка на організаційно правову форму юридичної особи, на користь якої вноситься депозит.

У бухобліку, на який би період часу підприємство не укладало договір за депозитом, за вкладами відображення процентних відрахувань буде однаковим. Тобто, згідно з умовами договору, процентні нарахування відбуваються по закінченню якого-небудь терміну. У цьому випадку суб'єкт господарювання має право на отримання прибутку у вигляді процентних відрахувань.

У бухобліку всі операції, пов'язані з депозитом, мають відображення в залежності від терміну та виду депозитного вкладу.

Важливо: у підприємств, які оподатковуються єдиним податком, отримані відсотки від банку за депозитом вносяться до бази оподаткування єдиним податком. Якщо підприємство є платником єдиного податку, то воно повинно здійснювати розрахунки за виконані роботи, надані послуги виключно в грошовій формі. Для юросіб банківські установи пропонують три види депозитів: відкритий, закритий, сейфовий.

Підприємство може досягти фінансової стабільності завдяки умовам, які пропонують банківські установи. Головне, правильно і грамотно розпорядитися коштами.