Неможливо втримати ПДФО як повідомити в податкову

Організація не завжди має можливість утримати у працівника всю суму ПДФО. Найчастіше така ситуація виникає при видачі зарплати в натуральній формі, вручення подарунка або оплаті харчування та інших послуг. У подібних ситуаціях компанія зобов'язана своєчасно повідомити про неможливість утримати ПДФО в інспекцію і самому громадянину. І повідомити їм суму стягнутого податку.

Для цього компанія готує довідку 2-ПДФО. оформлену особливим способом. Порядок її подання встановлено наказом ФНСУкаіни від 30.10.15 № ММВ-7-11 / 485 @.

Хто і в яких випадках здає відомості про неможливість утримати ПДФО

Податковий агент. здає відомості про неможливість утримати ПДФО, в наступних випадках:

при виплаті фізичній особі зарплати чи іншого доходу в натуральній формі і відсутності виплат йому в грошовій формі в тому ж календарному році;
перерахунку нарахувань який звільнився співробітнику;
вручення працівникам та іншим громадянам подарунків;
проведенні лотерей і бонусних програм з розіграшем і врученням призів або грошових виграшів;
отриманні фізичною особою доходу у вигляді матеріальної вигоди від економії на сплаті відсотків за позикою, наданим податковим агентом на пільгових умовах;
звільнення працівника, який має заборгованість перед роботодавцем за підзвітними сумами;
перерахунку ПДФО за ставкою 30% у зв'язку з втратою працівником статусу податкового резидента РФ;
виплаті фізичній особі грошових коштів за рішенням суду, якщо в рішенні прописана загальна сума, без вказівки суми ПДФО для утримання в бюджет;
оплаті за співробітника туристичної путівки, харчування, комунальних та інших послуг.

Зараз Ваші колеги Новомосковскют:

Оформлення повідомлення про неможливість утримати ПДФО

в головній частині довідки в поле «Ознака» ставлять цифру 2;
в розділі 3 «Доходи, що оподатковуються за ставкою ___%» відображають тільки ті доходи, з яких податковий агент не зміг утримати ПДФО протягом податкового періоду;
в пункті 5.1 «Загальна сума доходу» вказують загальну суму тільки тих доходів, з яких не було утримано податок. Ці доходи відображені в розділі 3 довідки;
пункти 5.4 «Сума податку утримана», 5.5 «Сума податку перерахована» і 5.6 «Сума податку, зайво утримана податковим агентом» не заповнюються;
в пункті 5.7 довідки відображають суму ПДФО, яку податковий агент не зміг утримати при виплаті доходів фізичній особі.

В якому випадку можна не повідомляти інспекції про неможливість утримати ПДФО

Є питання? Наші експерти допоможуть за 24 години! Отримати відповідь Нове