Майновий вирахування в 2018 і 2018 року якісь внесені зміни

Документація для оформлення вирахування

Для того щоб отримати майнове відрахування в податковій інспекції одноразово, необхідно надати разом з декларацією 3-ПДФО (див. Як заповнити декларацію (ндфл3) при покупці квартири?) Такі документи:

Пакет документів, необхідних для отримання вирахування через податкову інспекцію, може змінюватися в залежності від конкретних обставин придбання майна та оформлення вирахування.

Так, якщо працівник буде оформляти відрахування через роботодавця, то йому потрібно подати роботодавцю заяву на отримання майнового вирахування, оформленого на підставі повідомлення про підтвердження права на отримання податкового вирахування, отриманого в податковому органі.

Ухвалення рішення про виплату майнового відрахування

Подані для підтвердження права на майнове відрахування документи в податковій інспекції перевіряються протягом 3 місяців.

Після прийняття позитивного рішення про можливість одержати відрахування платник податків пише заяву, в якій зазначає реквізити для перерахування вирахування.

Протягом 1 місяця з дня подачі заяви податкова перераховує кошти.

Єдиний нюанс: якщо розмір оподатковуваного доходу в податковому періоді був менше суми майнового відрахування, то повертається тільки сума реально сплачених податків. Сума, що залишилася буде підлягати виплаті в наступному податковому періоді.

Як отримати майнове відрахування у роботодавця?

Майновий вирахування в 2015 і 2016 року якісь внесені зміни

Якщо ви не хочете чекати закінчення податкового періоду для отримання майнового відрахування, ви можете подати відповідну заяву роботодавцю. Але для цього необхідно отримати з ФНС повідомлення про те, що ви можете отримати майнове відрахування.

Для отримання повідомлення необхідно прийти до податкової за місцем реєстрації і написати заяву. яке буде розглядатися протягом 1 місяця. Після прийняття позитивного рішення ви отримуєте на руки повідомлення, йдете до роботодавця і пишете заяву на надання податкового відрахування.

Після отримання всіх необхідних паперів роботодавець не буде стягувати з вас ПДФО, і, таким чином, ваше право на зменшення податкової бази на підставі отримання майнового вирахування буде реалізовано.

Приклад розрахунку термінів повернення податку по майновому відрахування за місцем роботи

У повідомленні, яке працівник приніс з ФНС, сказано, що він має право претендувати на майнове відрахування в розмірі 2 млн руб. Отже, поворотна сума податку становить 260 000 руб.

Оклад працівника становить 30 тис. Руб. в місяць, податок утримується в сумі 3 900 руб. в місяць. Після отримання повідомлення з податкової інспекції роботодавець податок утримувати не буде.

Ділимо поворотну суму податку за майновим відрахування на суму щомісячного ПДФО (2 600 000/3 900) і отримуємо період (приблизно 66 місяців або 5,5 року), протягом якого працівнику буде повертатися сума надміру сплаченого податку.

Якщо дохід працівника буде змінюватися, буде змінюватися і сума щомісячних виплат на користь майнового відрахування.

Де краще оформити відрахування?

Багатьом потенційним заявникам цікаво, який з 2 представлених способів оформлення майнового відрахування є найбільш вигідним, простим і зручним. Відповідь на це питання досить неоднозначний.

Термін надання виплат

Головним плюсом отримання майнового відрахування у роботодавця є можливість оформити необхідні операції в значно коротший проміжок часу.

Роботодавець розраховує поворотну суму боргу на підставі поданого повідомлення і виплачує його працівнику без затримок, що часто відбувається в податковій інспекції.

Якщо громадянин звернеться за вирахуванням в податкову, то йому повернуть суму утриманого ПДФО за попередній рік. При отриманні вирахування на роботі співробітник буде отримувати заробітну плату без вирахування ПДФО.

Таким чином, виплати в податковій будуть носити одноразовий характер, а платежі з місця роботи будуть проводитися на користь співробітника щомісяця і по частинах.

Таким чином, оформити майнове відрахування швидше і простіше за місцем роботи громадянина. Проте особа, яка бажає оформити відрахування, не зможе уникнути візитів до податкової інспекції. Відвідувати ФНС йому буде потрібно з метою отримання повідомлення.

Майновий податкове вирахування: спірні питання

Дуже часто при виникненні питань з приводу отримання майнового вирахування громадяни довго не можуть знайти відповіді на них.

Давайте розберемо кілька нетипових ситуацій:

1. Якщо купується житлову будову на земельній ділянці, але без права реєстрації проживання, чи можна отримати майнове відрахування?

ФНС в своєму офіційному листі дала чітку відповідь: немає. Платник податків має право на отримання майнового вирахування тільки при будівництві або покупці житлового будинку, кімнати, квартири або частки в них.

При цьому законодавець чітко розділяє 2 поняття: «житлову будову» і «житловий будинок». Поки житлове будова не буде визнано житловим будинком, одержати відрахування не можна.

2. Якщо я придбав квартиру за договором міни, чи можу я одержати відрахування?

Можете. Але розмір відрахування відповідно до Податкового кодексу не перевищуватиме 2 млн руб.

Це пов'язано з тим, що Цивільний кодекс застосовує до договору міни правил купівлі-продажу житлової нерухомості. По суті, одна зі сторін визнається продавцем житла, яке вона повинна передати іншій стороні, а інша сторона бере квартиру як покупець. Таким чином, умови угоди купівлі-продажу дотримуються.

3. Якщо у мене на руках є попередній договір купівлі-продажу квартири, чи можу я претендувати на отримання вирахування?

Ні. Одним з обов'язкових документів для отримання вирахування є документ про право власності на нерухомість.

Попередній договір означає, що в майбутньому сторони укладуть основний договір купівлі-продажу квартири. Він жодним чином не підтверджує право власності, і одержати відрахування тільки на його підставі не представляється можливим.

4. Чи можна врахувати всі мої витрати на оплату ріелторських послуг в сумі фактичних витрат на придбання квартири?

Ні. Так як згідно ст. 220 Податкового кодексу до витрат на покупку житла можуть бути включені, наприклад, витрати по обробці квартири або купівлі оздоблювальних матеріалів. А ось оплата ріелторських послуг в якості фактичних витрат ФНС не приймається.

Тепер платник податків має право претендувати на отримання вирахування при покупці житлової нерухомості в розмірі 2 млн руб. а при отриманні вирахування з відсотків за позикою - 3 млн руб.

Також нововведенням є те, що працівник може одержати відрахування у всіх роботодавців, якщо має кілька офіційних місць роботи.