Компенсація пдв при ССО в кошторисі, окбух

Рішення проблеми з ПДВ

Деякі організації вирішують проблему примітивним способом: просто прибирають з кошторису рядок з ПДВ, тобто просто не нараховують цей податок. Але цей спосіб вирішення неправильний.

Якщо правочин, що вчиняється між сторонами на договірних умовах, але не є, виняток ПДВ з кошторису ще можливо, але робити так неправильно. Якщо угода велика, виключати стоку ПДВ не можна ні в якому разі, ця дія може погано позначитися в майбутньому.

Чому не можна виключити ПДВ з кошторису

Спрощенка є особливим випадком практики оподаткування. Більшість організацій, особливо великі і бюджетні, здійснюють свою діяльність на загальній системі оподаткування. Природно, що послуги, одержувані організацією-спрощенцем від інших організацій, повинні обкладатися ПДВ. Виплачувати податок спрощенцям все одно доведеться (не дивлячись на те, що вони звільнені від його сплати), відносячи його до витрат. Виходить, що сума податку для спрощенця входить в загальну вартість продукції.

Також не можна просто виключити ПДВ з кошторису тому, що у клієнта з'явиться різниця в сумі податку, і у нього буде «висіти» невизначена сума. Спеціально для таких випадків є рядок «компенсація ПДВ при УСН».

Вона потрібна для того, щоб уникнути «повисли» сум податку, які компанія-спрощенець не може компенсувати, а його партнер-общережімнік не може відняти.

У цьому рядку прописують суму податку по всій угоді. Будь-яка кошторис передбачає лімітовані витрати, і ПДВ входить в ці витрати.

Розрахунок суми компенсації ПДВ при УСН

Суму компенсації можна розрахувати двома способами:

ПДВ = (матеріали + (чиста експлуатація машин - зарплата машиністів) + накладні витрати * 0,1712 + кошторисна прибуток * 0,15) * 0,18.

Коефіцієнт 0,1712 - це питома вага ресурсів в накладних витратах. Для районів Крайньої Півночі цей коефіцієнт становить 0,182.

ПДВ = (матеріали + (чиста експлуатація машин - зарплата машиністів) + накладні витрати * 0,1932 + кошторисна прибуток * 0,15) * 0,18.

Коефіцієнт 0,1932 - це питома вага ресурсів в накладних витратах, і питома вага всіх витрат, що підлягають оподаткуванню ПДВ.

Результати розрахунку за цими формулами вносяться до кошторису в тому місці, де в іншому випадку було б зазначено ПДВ.

Коефіцієнти до кошторисного прибутку та накладних витрат

Кошторисники досить часто задаються питанням про те, які знижують індекси вони повинні застосувати по відношенню до кошторисного прибутку та накладних витрат.

Кошторисники, як правило, працюють на постійній основі в одній і тій же компанії, яка займається певною діяльністю. Якщо кошториснику потрібно зробити кошторис на інший вид діяльності, він може скласти її за звичним шаблоном. Даний шаблон може відхилятися від норм і вимог ціноутворення в необхідної діяльності.

Організації, що знаходяться на спрощеній системі, при формуванні кошторисних документів повинні використовувати спеціальні понижуючі індекси до витрат і кошторисного прибутку.

Вибір коефіцієнтів до кошторисного прибутку (СП) і до накладних витрат (НК) знаходиться в прямій залежності від способу індексування вартості в поточні ціни.

Існує два способи індексації:

Індексація до СМР в основному використовується тоді, коли необхідно виконати інвестиційні розрахунки. Рідше даний метод застосовується для розрахунків між замовником і виконавцем. Даний спосіб розрахунку є використання одного і того ж індексу до ціни СМР (до прямих витрат в кошторисі).

Якщо організація знаходиться на спрощеній системі, вона повинна використовувати всі ті ж коефіцієнти, що і організації-общережімнікі, проте на додаток до загальних індексах вона повинна використовувати ще і спеціальні:

• По відношенню до накладних витрат - 0,94;
• По відношенню до кошторисного прибутку - 0,9.