Коли здається декларація 3-ПДФО і сплачується податок

Коли фізичній особі потрібно подавати декларацію за формою 3-ПДФО до податкової інспекції? Коли сплачується податок?

Подати до податкової інспекції декларацію та сплатити податок потрібно при отриманні наступних доходів (п. 1 ст. 229 НК РФ).

1. Ви отримали дохід від іншої фізичної особи або організації, які не повинні утримувати у вас податок, тобто не є податковими агентами з ПДФО (пп. 1 п. 1 ст. 228, ст. 24 НК РФ)
Наприклад, це можуть бути доходи від здачі квартири, кімнати чи іншого майна в оренду (п. 1 ст. 226 НК РФ):

• іншій фізичній особі, яка не є індивідуальним підприємцем;
• іноземній організації, якщо вона не має підрозділи в РФ.

За загальним правилом при виплаті вам доходу будь-яка організація або індивідуальний підприємець повинні утримати з вашого доходу податок і сплатити його до бюджету. Вони іменуються податковими агентами (ст. 226 НК РФ).
Чи не є податковими агентами фізичні особи, які не зареєстровані як ІП, іноземні організації, які не мають підрозділів в РФ. Тому ви повинні подати декларацію та сплатити податок самостійно при отриманні від них доходів.

2. Дохід отриманий від продажу майна або майнових прав (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ):

• квартири, будинку, земельної ділянки, автомобіля та іншого майна, яке перебувало у вашій власності менше трьох років, зокрема, за договором міни (п. 17.1 ст. 217 НК РФ);
• майнових прав: частки в статутному капіталі, акцій і ін.

3. Ви отримали дохід з-за кордону. При цьому ви є податковим резидентом РФ, тобто перебуваєте в Україні понад півроку протягом 12 місяців (п. 2 ст. 207, п. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ)

Наприклад, до таких доходів відносяться (п. 3 ст. 208 НК РФ):

• відсотки по вкладах в іноземному банку;
• дивіденди від іноземних організацій, які не мають в Україні підрозділів;
• доходи від продажу закордонної нерухомості.

4. Дохід отриманий від організації, індивідуального підприємця, інших податкових агентів, які не перерахували за вас податок до бюджету (пп. 4 п. 1 ст. 228, ст. 226 НК РФ)

Так, якщо податковий агент не зміг утримати податок з виплаченого вам доходу, ви повинні самостійно подати декларацію, обчислити і сплатити ПДФО.

Наприклад, роботодавець виплатив вам частину доходу в натуральній формі, а доходу в грошовій формі для сплати податку недостатньо. Про неможливість утримання ПДФО роботодавець зобов'язаний повідомити вам і податковому органу (п. 5 ст. 226 НК РФ).

5. Дохід отриманий у вигляді виграшу в лотереї або в казино, ігрових автоматах, тоталізаторах і букмекерських конторах (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ)

У цих випадках вам потрібно буде подати декларацію, самостійно розрахувати і сплатити ПДФО.

6. Ви отримали винагороду як спадкоємець або правонаступник (пп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ):

7. Дохід отриманий у вигляді подарунка від фізичної особи (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ)

Подавати декларацію і сплачувати податок потрібно, тільки якщо вам були подаровані: нерухоме майно (будинок, квартира, земельна ділянка та ін.), Транспортні засоби, акції, частки або паї.

Однак якщо дарувальник і обдаровуваний - члени сім'ї та (або) близьких родичів відповідно до Сімейного кодексу РФ, то по цим подарункам декларувати дохід і сплачувати податок не треба (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

8. Дохід отриманий жертводавцем майна при поверненні цього майна у вигляді грошей від некомерційної організації (пп. 8 п. 1 ст. 228 НК РФ)

Таким доходом є грошовий еквівалент нерухомого майна та (або) цінних паперів, які раніше фізична особа передало на поповнення цільового капіталу некомерційних організацій.

Однак, якщо передане вами нерухоме майно до цього було в вашій власності більше трьох років, подавати декларацію і сплачувати податок не треба (п. 52 ст. 217 НК РФ).

Термін подання декларації та сплати податку

Декларацію ви здаєте в податкову інспекцію за місцем проживання (п. 3 ст. 228 НК РФ). Подати декларацію можна особисто, через представника або надіслати поштою (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Якщо ви здаєте декларацію до інспекції особисто, підготуйте її в двох примірниках. На другому примірнику інспекція поставить відмітку про прийняття із зазначенням дати прийняття та поверне його вам. Якщо декларацію подає представник, то у нього повинна бути нотаріально посвідчена довіреність від вас (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Надіслати декларацію поштою потрібно цінним листом з описом вкладення. Датою здачі декларації в цьому випадку буде дата відправлення листа (п. 4 ст. 80 НК РФ).

За порушення терміну подачі декларації встановлений штраф. За кожен місяць прострочення її здачі штраф складе п'ять відсотків суми податку, що має бути сплачений на підставі цієї декларації. Однак штраф не може бути більше 30 відсотків цієї суми і менше 1000 руб. (Ст. 119 НК РФ).

Навіть якщо сума податку, яку ви розрахували, дорівнює нулю, при несвоєчасній здачі декларації буде нарахований штраф. Він складе мінімальну суму - 1000 руб.

Якщо ви не сплатили ПДФО вчасно, податковий орган може стягнути з вас штраф в розмірі 20 відсотків від несплаченої суми податку. Якщо ж податковий орган встановить, що податок ви не сплатили навмисне, то розмір штрафу може скласти 40 відсотків від несплаченої суми (ст. 122 НК РФ).

Крім того, за кожен календарний день прострочення сплати податку нараховуються пені на суму вашого боргу. Ставка пені дорівнює одній трьохсот діючої в цей час ставки рефінансування БанкаУкаіни (п. П. 3, 4 ст. 75 НК РФ).

Навіть якщо з вас стягнули штраф, крім нього ви зобов'язані сплатити податок і пені (п. П. 2, 5 ст. 75 НК РФ).