Капітал комерційного банку

Капітал - сума джерел власних коштів банку. До власних коштів банків відносять:
- статутний капітал,
- резервний фонд,
- спеціальні фонди,
- страхові резерви,
- Додатковий капітал,
- нерозподілений протягом року прибуток.

Статутний капітал акціонерного банку формується за рахунок емісії:
- звичайних акцій,
- привілейованих акцій.

Привілейовані акції дають своїм власникам право переважного (перед власниками звичайних акцій) пред'явлення претензій при ліквідації банку і право на отримання фіксованих дивідендів, але не дають права голосу. Звичайні акції дають право одного голосу на зборах акціонерів і участь в розподілі чистого прибутку після поповнення резервного фонду, інших фондів банку і виплати дивідендів за привілейованими акціями. Звичайні акції повинні мати однакову номінальну вартість.

У Укаїни всі випущені акції повинні бути іменними.

Акції комерційного банку можуть належати:
- Укаїни,
- суб'єктам Укаїни,
- державним підприємствам,
- недержавним організаціям,
- фізичним особам,
- нерезидентам.

При установі комерційного банку в Укаїни відбувається тільки закритий розподіл акцій (незалежно від типу акціонерного товариства). Чинними нормативними актами передбачається, що при установі акціонерного банку (а також при перетворенні банку з пайового в акціонерний) всі акції першого випуску повинні бути розподілені серед засновників банку. Наявність в момент установи банку акцій, передбачуваних до розміщення шляхом публічного продажу, не допускається. Перший випуск акцій банку повинен повністю складатися із звичайних акцій. Реєстрація та продаж банком-емітентом першого випуску акцій звільняються від обкладення податком на операції з цінними паперами.

Акції банків, що функціонують як відкрите акціонерне товариство, можуть розповсюджуватися шляхом відкритої підписки (при повторній емісії) і вільно продаватися на ринку цінних паперів.

Акції банків, зареєстрованих у формі закритого акціонерного товариства, мають обмежену оборотоспособностью і можуть переходити з рук в руки тільки за згодою більшості акціонерів.

Для акціонерного банку характерно, що акціонери повністю передають право розпорядження капіталом, т. Е. Банк виступає власником капіталу.

У комерційних банках за участю іноземного капіталу статутний капітал частково може бути утворений у валюті.

Резервний фонд комерційного банку призначений для відшкодування збитків за активними операціями та в разі недостатності отриманого прибутку служить джерелом виплат відсотків по облігаціях банків і дивідендів за привілейованими акціями. Формується резервний фонд за рахунок щорічних відрахувань від прибутку. Мінімальний розмір від рівня статутного капіталу встановлюється Центральним банком РФ. Разом з тим комерційний банк самостійно визначає рівень граничного розміру резервного фонду, що фіксується в статуті банку. Даний розмір може складати від 25 до 100% статутного капіталу. При досягненні встановленого рівня сформований резервний фонд перераховується до статутного (капіталізується), і його нарахування починається заново.

Страхові резерви є особливою складовою частиною капіталу банку. Страхові резерви утворюються при здійсненні конкретних активних операцій. До них в першу чергу відносяться резерви, створювані під можливі втрати по позиках і по обліку векселів, резерви під можливе знецінення цінних паперів, придбаних банком, а також резерв на можливі втрати по іншим активам і за розрахунками з дебіторами. Призначення цих резервів - нівелювати негативні наслідки фактичного зниження ринкової вартості різних активів. Формуються резерви за рахунок прибутку банку в обов'язковому порядку, приписуваному Центральним банком РФ.

Нерозподілений прибуток також відноситься до власних коштів банку, оскільки в умовах ринкової економіки принципи діяльності комерційних банків припускають самостійне розпорядження прибутком, що залишається після сплати податків.

Сукупний банківський капітал коригується на величину, що отримується в результаті переоцінки коштів в іноземній валюті, цінних паперів, що обертаються на організованому ринку цінних паперів (ОРЦБ), дорогоцінних металів, а також на величину отриманого (сплаченого) накопиченого купонного доходу.

Власні кошти комерційного банку відповідно до нормативних положень ЦБ України зменшуються на вартісну величину:
- допущених збитків;
- викуплених власних акцій (часток);
- перевищення статутного капіталу неакціонерного банку над його зареєстрованим значенням;
- недосозданного обов'язкового резерву на можливі втрати по позиках;
- недосозданного обов'язкового резерву під знецінення вкладень у цінні папери;
- кредитів, гарантій та поручительств, наданих банком своїм акціонерам (учасникам) та інсайдерам понад встановлені ліміти;
- перевищення витрат на придбання матеріальних активів (у тому числі на придбання основних засобів) над власними джерелами;
- витрат майбутніх періодів за нарахованими, але несплаченими відсотками;
- дебіторської заборгованості тривалістю понад 30 днів;
- проведених розрахунків з організаціями банків по виділеним коштам.