Як відкрити новий вид діяльності

З цієї статті ви дізнаєтеся:

  • Який податковий режим доцільно вибрати для нового виду діяльності
  • Чи потрібно повідомляти в податкову інспекцію про те, що ви хочете зайнятися новим бізнесом
  • Коли новий бізнес можна перевести на ЕНВД або патент

За допомогою даної статті ви розберетеся, яку систему оподаткування можна вибрати для нового напряму в бізнесі. І чим при цьому керуватися. А також дізнаєтеся про те, як оформити відкриття нової діяльності, щоб не було проблем з контролюючими відомствами.

Новий вид діяльності в ЕГРЮЛ або ЕГРІП

При реєстрації юридичної особи або підприємця інформація про види діяльності, які він буде вести, вноситься до єдиного держреєстру юросіб (індивідуальних підприємців). А точніше, до реєстру включаються коди діяльності за КВЕД.

Якщо на момент реєстрації за вами закріплено відразу кілька кодів КВЕД, це не означає, що всіма цими видами діяльності вам потрібно почати займатися. Ви можете взагалі не працювати або вести тільки один напрямок, а потім його доповнити, змінити і т. П.

Як вибрати режим оподаткування

Задуматися про те, на якій системі оподаткування працювати. потрібно заздалегідь, до того, як почнете реальну діяльність. Адже про перехід на якийсь певний податковий режим інспекцію потрібно повідомити в чітко встановлені терміни і важливо з ними не запізнитися.

Роблячи вибір на користь конкретної системи оподаткування, перш за все виходите з розміру податкових платежів, які треба буде вносити. Для цього спрогнозуйте ключові показники доходів і витрат, прикиньте заздалегідь розмір податків. Для розрахунків вам стане в нагоді інформація, яку ми привели в таблиці нижче.

Також зверніть увагу на те, яку звітність треба буде здавати в кожному випадку. Про це ми докладніше розповімо нижче.

Як рахувати і платити податки за різними спецрежиму

Доходи мінус витрати або тільки доходи (в залежності від обраного об'єкта оподаткування) (ст. 346.18 НК РФ)

Поставлений дохід. що дорівнює добутку двох показників: базової прибутковості (з учетомкорректірующіх коефіцієнтів K1 і К2) і фізичного показника.
Обидва значення наведені в пункті 3 статті 346.29 НК РФ. K1 - коефіцієнт-дефлятор, який щороку визначає Мінекономрозвитку, К2 встановлюється місцевою владою (п. 2 і 4 ст. 346.29, подп. 3 п. 3 ст. 346.26 НК РФ)

Потенційний дохід, який встановлюється законами суб'єктів України в залежності від виду діяльності. Коригується з урахуванням періоду дії патенту (ст. 346.48 та абз. 2 п. 1 ст. 346.51 НК РФ)

6% - для об'єкта доходи і 15% - для об'єкта доходи мінус витрати (в деяких регіонах для певних видів діяльності ставка може бути від 5 до 15%) (ст. 346.20 НК РФ) *

15% (ст. 346.31 НК РФ)

6% (ст. 346.50 НК РФ)

Можливість зменшити податок

При об'єкті доходи «спрощений» податок зменшується в межах 50% на суми сплачених страхових внесків, лікарняних посібників, внесків за договорами добровільного особистого страхування. При цьому підприємець без найманих працівників зменшує суму податку на особисті страхові внески без обмеження (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

Сума податку зменшується в межах 50% на суми сплачених страхових внесків, лікарняних посібників, внесків за договорами добровільного особистого страхування. При цьому підприємець без найманих працівників зменшує суму податку на особисті страхові внески без обмеження.
А підприємець з найманими працівниками суму страхових внесків за себе в відрахування не включає (п. 2 і2.1 ст. 346.32 НК РФ)

Суму податку зменшити не можна (ст. 346.51 НК РФ)

Не пізніше 25-го числа після звітного кварталу (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)

Якщо патент терміном до 6 місяців - протягом 25 календарних днів після початку його дії. Якщо від 6 місяців до року - 1/3 сплачується протягом 25 календарних днів після початку дії патенту, а 2/3 - не пізніше 30 календарних днів до того дня, як термін дії патенту закінчується (п. 2 ст. 346.51 НК РФ)

* Мінімальний податок при об'єкті доходи мінус витрати розраховується за ставкою 1%. При цьому в якості податкової бази беруться доходи (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

За всіма видами діяльності вирішено застосовувати УСН

Плюси і мінуси. Вести весь бізнес на ССО - найпростіший варіант з точки зору обліку. У вас буде одна Книга обліку доходів і витрат. Всі суми ви будете фіксувати в ній без поділу за видами діяльності. При тому ліміт доходів. дозволяє перебувати на «спрощенку», вам потрібно буде визначати виходячи з надходжень по всьому бізнесу в цілому. Отже, застосовувати УСН щодо нового виду діяльності доцільно, тільки якщо немає сумнівів, що ліміт доходів може бути перевищений.

Як перейти. Ніякого повідомлення подавати до податкової інспекції не потрібно. Працюючи на ССО, ви за замовчуванням почнете застосовувати «спрощенку» і щодо нового виду діяльності.

Як відмовитися від спецрежиму. Якщо у вас є сумніви в доцільності застосування «спрощенки», добровільно відмовитися від неї і перейти на загальну систему оподаткування можна лише з початку нового календарного року. І тоді на загальний режим ви перекладете відразу всю свою діяльність, а не конкретні її напрямки. Оскільки одночасно поєднувати ССО і звичайну систему не можна. Юрособам поєднувати можна лише ССО і ЕНВД. Підприємцям - ССО, ЕНВД і патент.

Новий бізнес перекладається на ЕНВД

Плюси і мінуси. Перекласти новий бізнес на ЕНВД ви можете, якщо нова діяльність підпадає під даний спецрежим і він введений на території муніципального освіти, де ви працюєте.

Зверніть увагу: «вмененка» може бути особливо зручна «спрощенцям», які вже мають великі доходи. Адже при суміщенні УСН і ЕНВД максимально допустима величина доходів визначається тільки за тими видами діяльності, які обкладаються «спрощеним» податком. А доходи від «вмененке» до уваги не беруться. Однак обмеження за чисельністю працівників і вартості основних засобів, встановлені для ССО, визначаються виходячи як з «спрощеною», так і «накинутого» діяльності (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

Серед мінусів ЕНВД можна назвати необхідність щоквартальної звітності (ст. 346.30 та п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Тоді як за ССО декларація здається тільки за підсумками року (ст. 346.19 та п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Також мінусом є той факт, що при поєднанні спецрежимів доведеться вести окремий облік доходів і витрат (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Всі суми від діяльності на ССО фіксуйте в Книзі обліку доходів і витрат. А ось по ЕНВД подібна Книга обліку не передбачена - все «диктував» суми будуть фігурувати в бухобліку. Ну а якщо останній ви не ведете, будучи, наприклад, підприємцем, оформляйте окремий обліковий реєстр. Тільки за умови роздільного обліку ви зможете правильно розрахувати «спрощений» податок з діяльності, яка ведеться на ССО. І «поставлений» податок - по діяльності, що здійснюється на ЕНВД.

Як відмовитися від спецрежиму. Перестати бути «вмененщікі», не звертаючи бізнес, ви зможете тільки з початку календарного року. Для цього в перші п'ять робочих днів року потрібно подати заяву про зняття з обліку як платника ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Якщо ви припинили один з видів діяльності, податківців не потрібно про це інформувати

На нову справу купується патент

Плюси і мінуси. Даний варіант доступний тільки підприємцям, які працюють на території, де введено патентна система оподаткування для відповідної діяльності (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Організації застосовувати даний спецрежим не має права. Зокрема, патент може бути виданий на наступні види бізнесу:

  • перукарські та косметичні послуги;
  • послуги фотоательє;
  • техобслуговування автотранспортних засобів;
  • послуги з репетиторства;
  • екскурсійні послуги;
  • ветеринарні послуги;
  • послуги платних туалетів.

Повний перелік можливих видів діяльності зазначений у пункті 2 статті 346.43 НК РФ. При цьому зверніть увагу: суб'єкти Україна має право доповнювати цей перелік побутовими послугами, які пропонуються населенню (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Про відкриття відокремленого підрозділу не забудьте сповістити податкову інспекцію

Якщо патент отриманий на термін від 1 до 5 місяців, то 100% податку потрібно сплатити не пізніше терміну закінчення дії патенту.

Якщо патент виданий на термін від шести місяців до року, третина податку потрібно сплатити не пізніше 90 календарних днів після початку дії патенту. А ще дві третини податку - не пізніше терміну закінчення дії патенту.

Встановлений раніше термін сплати патенту були більш жорсткі.

Є питання? Наші експерти допоможуть за 24 години! Отримати відповідь Нове