Бухгалтерський облік інкасація грошової виручки
ІНКАСАЦІЯ ГРОШОВОЇ ВИРУЧКИ
Інкасація грошової виручки організацій і індивідуальних підприємців здійснюється службою інкасації на основі договорів на інкасацію грошової виручки, укладених між банком і організацією.
Банк проводить інкасацію грошової виручки від клієнтів, здійснює перерахунок готівки і своєчасне зарахування на поточний рахунок клієнта. Згідно з угодою зарахування грошових коштів на поточний рахунок клієнта може здійснюватися попередньо до перерахунку готівки або після перерахунку готівки. Для здачі грошової виручки в банк організація або індивідуальний підприємець до кожної інкасаторської сумки виписує супровідну відомість форми 0402090005, до сумки з грошовою виручкою станції залізниці - супровідну відомість форми 0402090006, до сумки (мішка) з валютними цінностями - супровідну відомість форми 0402090007, яка повинна мати підписи посадових осіб організації (індивідуального підприємця).
При відображенні в бухгалтерському обліку операцій з інкасації готівки здійснюються такі проводки.
Зарахування інкасованого грошової виручки на рахунки клієнтів після перерахунку
На суму надійшла інкасованого грошової виручки
1050
«Інкасовані грошові знаки»
3819
«Розрахунки за іншими операціями»
На суму виявленого надлишку при перерахунку інкасованого виторгу
1050
«Інкасовані грошові знаки»
3819
«Розрахунки за іншими операціями»
На суму виявленої недостачі при перерахунку інкасованого виторгу
3819
«Розрахунки за іншими операціями»
1050
«Інкасовані грошові знаки»
Зарахування інкасованого грошової виручки на рахунки клієнтів після перерахунку
3819
«Розрахунки за іншими операціями»
30IX
«Поточні (розрахункові) рахунки клієнтів»
Зарахування грошових коштів після перерахування в касу банку
1010
«Грошові кошти в касі»
1050
«Інкасовані грошові знаки»
Зарахування інкасованого грошової виручки на рахунки клієнтів до перерахунку
Примітка. У разі зарахування грошової виручки на поточний рахунок клієнта попередньо до перерахунку сторони зобов'язані передбачити в договорі порядок і форму відшкодування нестачі або надлишку, а також сумнівних і неплатіжних банкнот, виявлених під час перерахунку грошової виручки
Зарахування на поточні рахунки клієнтів суми надійшла інкасованого грошової виручки
3809
«Розрахунки за іншими операціями»
30IX
«Поточні (розрахункові) рахунки клієнтів»
На суму надійшла проінкасованої грошової виручки
1050
«Інкасовані грошові знаки»
3809
«Розрахунки за іншими операціями»
На суму виявленого надлишку при перерахунку інкасованого виторгу
1050
«Інкасовані грошові знаки»
3819
«Розрахунки за іншими операціями»
На суму виявленої недостачі при перерахунку інкасованого виторгу
3809
«Розрахунки за іншими операціями»
1050
«Інкасовані грошові знаки»
Зарахування грошових коштів на фактичну суму після перерахунку в касу банку
1010
«Грошові кошти в касі»
1050
«Інкасовані грошові знаки»
При виявленні неплатіжних і сумнівних банкнот
6570
«Розрахунки з іншими дебіторами»
1050
«Інкасовані грошові знаки»
На номінальну вартість неплатіжних і сумнівних банкнот
прихід 99839
«Різні цінності і документи»
При отриманні винагороди банком за послуги інкасації
30IX
«Поточні (розрахункові) рахунки клієнтів»
8272
«Доходи по інкасації»
Примітка. За послуги з інкасації грошової виручки клієнти оплачують винагороду банку в розмірі та строки, передбачені договором
Нарахування доходів за надані послуги з інкасації грошової виручки відповідно до договору не пізніше останнього робочого дня місяця
6717
«Нараховані доходи з доставки документів, перевезення та інкасації»
6889
«Доходи до отримання за іншими операціями - інші доходи»
При погашенні клієнтом заборгованості за надання послуги з інкасації грошової виручки
30IX
«Поточні (розрахункові) рахунки клієнтів»
6717
«Нараховані доходи з доставки документів, перевезення та інкасації»
одночасно
на суму отриманого банком доходу
6889
«Доходи до отримання за іншими операціями - інші доходи»
8272
«Доходи по інкасації»