Як скласти бюджет будівельного проекту

Бюджет будівельного проекту необхідний для:

оцінки вартості використовуваних ресурсів;
оцінки ефективності (рентабельності) проекту;
контролю витрат.

Фінансовому директору будівельної компанії варто не тільки розробити правила формування бюджету, а й продумати, як його актуалізувати. Важливо також забезпечити своєчасне планування і оновлення показників бюджету.

Як планувати доходи і витрати будівельного проекту

Видаткова частина включає в себе всі витрати на проект, включаючи витрати на етапах проектування, будівництва, гарантійного обслуговування об'єкта (якщо це передбачено договором).

Для верстки бюджету будівельного проекту будуть потрібні:

план реалізації (розподіл робіт за часом);
кошторис (визначає вартість).

Їх можуть становити планово-кошторисний відділ компанії або стороннє підприємство. Кошторис формують відповідно до Методичних рекомендацій. кошторисними нормами, цінами на матеріально-технічні ресурси і визначають вартість проекту на весь період його реалізації.

Питання: Як правильно планувати витрати на обладнання при підготовці бюджету будівельного проекту

Олена Мітрофанова. керівник проектів відділення фінансово-економічних рішень компанії IBS

Щоб правильно запланувати витрати на обладнання (наприклад, енергетичне та зварювальне обладнання, затирочні машини і т. Д.) При формуванні бюджету будівельного проекту, необхідно врахувати не тільки його покупну собівартість, а й витрати на доставку на приоб'єктний склад або місце передачі в монтаж.

Так, планова вартість обладнання складається:

з планової ціни придбання обладнання;
з вартості тари, упаковки і реквізиту;
з транспортних витрат, митних зборів, послуг посередників;
з витрат на комплектацію;
з заготівельно-складських витрат.

Якщо обладнання складне, то для планування витрат на його придбання рекомендується скласти окремий розрахунок.

Тип обладнання, кількість, необхідні комплектуючі визначаються відповідно до кошторисної документації. Планову ціну придбання містять комерційні пропозиції постачальників. Додаткові витрати, пов'язані з придбанням обладнання (транспортні, на комплектацію і ін.), Можна визначити, використовуючи прямий розрахунок, або оцінити укрупненно - у відсотках від планової ціни обладнання.

Окремо необхідно запланувати витрати на монтаж обладнання.

Бюджет проекту можна формувати в деталізації:

Питання: Як планувати витрати на виконання робіт за будівельним проектом

Станіслав Чепігін. провідний консультант з управління фінансами ГК «ІНТАЛЄВ»

Отримавши графік робіт за будівельним проектом, з'ясуйте, які з них компанія виконає своїми силами, а які - з залученням підрядників.

Якщо на момент планування немає остаточного рішення, оцініть витрати на виконання робіт власними силами. Якщо потім компанія вдасться до послуг підрядників, витрати з бюджету послужать орієнтиром для пошуку виконавців з відповідною вартістю робіт.

Щоб скласти бюджет по роботах, які компанія виконає самостійно, запросите нормативи витрат ресурсів (матеріалів, робочого часу) в кошторисній відділі і помножте на їх вартість.

Форму бюджету можна доповнити показниками ефективності проекту, такими як прибуток і рентабельність, розрахованими на проект в цілому (а не на кожен рік його реалізації). Показники ефективності визначають по етапах проекту (черг будівництва), якщо він тривалий і результат кожного етапу сам по собі має значення.

Приклад формування бюджету будівельного проекту

Олена Мітрофанова. керівник проектів відділення фінансово-економічних рішень компанії IBS

Компанія «Домовичок» спеціалізується на малоповерховому будівництві. У неї є своя будівельна техніка і робітники різних будівельних спеціальностей.

Надійшло замовлення від інвестиційної компанії «І +» на будівництво малоповерхового житлового комплексу «Ромашка» з 30 типових будинків з облаштуванням інфраструктури - дороги, електрифікація, газо- і водопостачання, озеленення території. Реалізація проекту розрахована на три роки (див. Рисунок. План реалізації проекту по етапах). Всю необхідну документацію розробив проектний інститут, всі необхідні дозволи на роботи є.

Згідно з угодою з інвестиційною компанією, проект передбачає продаж 48 600 кв. м житла. У перший і другий роки реалізації проекту замовник виплатить по 30 відсотків від вартості об'єкта, а в третій рік - решту 40 відсотків. Фахівці фінансової служби забудовника розрахували суму договору (вартість об'єкта).

Розрахунки починаються з планування витрат. Житловий комплекс зведуть силами компанії «Домовичок», а для його електрифікації, газифікації, водозабезпечення і озеленення залучать підрядні організації. Витрати на оплату їх послуг визначаються відповідно до договорів підряду. Вартість передбаченого проектом обладнання (сантехніки, побутової техніки) розраховується як сума всіх витрат на його придбання і доставку на приоб'єктний склад.

Накладні витрати складають 20 відсотків від загальної величини витрат.

Малюнок. План реалізації проекту по етапах

Виручку за проектом фінансисти визначили виходячи з планованого прибутку. Останню, згідно зі встановленим в компанії індивідуальним нормативом, розраховують як 50 відсотків від зарплати робітників з відрахуваннями (стор. 38 + р. 39 таблиці 1). Вона дорівнює 308 124 тис. Руб. (0,5 × (435 456 тис. Руб. +180 792 тис. Руб.)).

Звідси вартість об'єкта (витрати на його будівництво плюс норма прибутку) - 2 932 524 тис. Руб. (2 624 400 тис. Руб. + 308 124 тис. Руб.). А вартість 1 кв. м визначається як частка вартості об'єктів і кількості квадратних метрів, що плануються до продажу. Вона становить 60,34 тис. Руб. (2 932 524 тис. Руб. 48 600 кв. М).

На підставі кошторису (див. Таблицю 1. Кошторис на виконання робіт по проекту) і розрахунку доходу за проектом сформували його бюджет в деталізації за періодами (років). Крім планової виручки (розподіляється за періодами відповідно до умов договору) і витрат, в нього включили показники, що дозволяють оцінити ефективність проекту, - очікуваний прибуток і рентабельність. Останню визначили як відношення прибутку до витрат (собівартості будівництва).

Таблиця 2. Бюджет доходів і витрат за проектом «Будівництво житлового комплексу« Ромашка »

Як актуалізувати бюджет будівельного проекту

Будівельний проект триває від півтора до шести і більше років. За цей час може змінитися вартість сировини, матеріалів, послуг, можливі також зміни в самому проекті. Щоб своєчасно оновлювати дані і тримати ситуацію під контролем (своєчасно приймати коригувальні заходи), варто актуалізувати вихідний бюджет.

Від бюджету проекту такий план відрізняється тим, що містить фактичні дані за минулі періоди (період), а також оновлені планові показники на час, що залишився до кінця реалізації проекту час, з урахуванням зміни ситуації (див. Таблицю 3. Актуалізація бюджету проекту).

Приклад актуалізації бюджету проекту

Олена Мітрофанова. керівник проектів відділення фінансово-економічних рішень компанії IBS

Будівельна компанія «Домовичок» зводить малоповерховий житловий комплекс «Ромашка». При будівництві фундаменту виявили, що ухил земельної ділянки більше, ніж за проектним документам. Отже, доведеться перевищити бюджет за видатковою статтею "Підготовка території під будівельний об'єкт» (стор. 2 таблиці 1), а саме: витрати на матеріали (стр. 3 таблиці 1) будуть більше на 15 відсотків, на оплату праці - на 20 відсотків ( фонд зарплати і нарахування - стор. 4 і стр. 5 таблиці 1). Зростання прямих витрат призводить до збільшення накладних витрат.

Таблиця 3. Актуалізація бюджету проекту

Як регламентувати формування та контроль виконання бюджету будівельного проекту

Забезпечити своєчасне планування показників бюджету проекту, а також скоординувати дії співробітників (підрозділів), які беруть участь в цьому процесі, можна за допомогою внутрішнього регламенту. У ньому рекомендується перерахувати завдання (функції), пов'язані з формуванням і актуалізацією бюджету, відповідальних за їх виконання (структурний підрозділ або посада), вказати, з якою періодичністю (або до якого моменту часу) повинні надаватися дані, а також на основі якої вихідної інформації (див. таблицю 4. Регламент підготовки бюджету будівельного проекту).

Не обов'язково розробляти окремий документ, щоб регламентувати формування бюджету проекту. Наприклад, порядок планування можна включити в положення про управління проектом, яке також містить правила, що стосуються організації виробничого процесу, взаємин з підрядниками, замовниками, порядку подання звітності по проекту, форми звітності і т. Д.

Документ повинен бути затверджений керівником організації і доведений до всіх учасників процесу для виконання.

Таблиця 4. Регламент підготовки бюджету будівельного проекту (фрагмент)

Періодичність (термін підготовки)

Підготовка плану реалізації і кошторису проекту

Перед початком проекту

Проектно-кошторисна документація, кошторисні норми, галузеві інструкції та рекомендації, внутрішні регламентуючі документи

Надання інформації про ціни на матеріально-технічні ресурси

Відділ матеріально-технічного забезпечення

Перед початком проекту - для формування кошторису, далі щоквартально - для уточнення бюджету проекту

Договори з постачальниками та підрядниками, результати запиту котирувань

Розрахунок договірної ціни

Бюджетний відділ (планово-економічний відділ)